Din acest articol veți afla:
1. În cazul în care "simplificatorii" utilizează contul 19 pentru a reflecta TVA-ul "de intrare".
2. Este necesar să se aloce TVA-ul "intrări" într-o linie separată în cartea de venituri și cheltuieli.
3. Ce postări trebuie să faceți dacă închiriați proprietăți de stat sau municipale.
Dacă ați "simplificat" cu obiectul "venit". Companiile din USN cu obiect "venituri" se confruntă, de asemenea, cu problema reflectării TVA-ului "de intrare" în conturile contabile. În acest articol, veți găsi recomandări detaliate despre cum să faceți acest lucru.
"Uproshchentsy" nu sunt plătitori ai taxei pe valoarea adăugată. Aceasta este, nu calcula acest impozit atunci când vinde bunuri (lucrări, servicii). Cu toate acestea, atunci când se achiziționează obiecte de valoare de la plătitorii de TVA, așa-numitul impozit pe intrare apare în contul "taxei simplificate". Este posibil să se scrie imediat la un cost cu un sistem simplificat de impozitare sau ar trebui inclus în valoarea inițială a obiectelor de valoare cumpărate? Cum să reflectăm TVA-ul "de intrare" în conturile contabilității și la ce punct să se noteze? În special, este necesar să se păstreze o evidență pe contul special 19 "Taxa pe valoarea adăugată pe valori dobândite" sau plătitorii pe USN pot face fără ea? Ce documente va confirma caracterul rezonabil al contabilității? Veți găsi răspunsuri la aceste întrebări populare din acest articol.
Întrebarea nr. 1. Întrucât taxa de intrare se reflectă în contabilitatea impozitului pentru USN
Normele pentru contabilizarea TVA-ului de intrare pentru "taxa simplificată" cu obiectul "venituri minus cheltuieli" diferă în funcție de ce a cumpărat contribuabilul.
Fiți atenți! "Înscrierea" la scoaterea din TVA a cheltuielilor cu USN prin aceleași reguli ca mărfurile, materialele, lucrările, serviciile, atunci când au fost achiziționate, a fost plătită.
Întrebarea nr. 2. În calitate de "persoană simplificată", scrieți "Contul de intrare" în contabilitate
Întrebarea nr. 3. Pe baza căreia documentul ar trebui să fie dedus din TVA "de intrare"
Esența chestiunii. Pentru a accepta TVA-ul "de intrare" în cheltuielile sistemului simplificat de impozitare, aveți nevoie de o factură de la furnizor sau de un document de transfer universal cu statutul 1.
O circumstanță importantă. Pe baza facturii "în avans" de a accepta TVA "de intrare" în cont, plătitorul USN nu are niciun drept.
Întrebarea nr. 4. Trebuie să adaugă facturi de cumpărare în jurnalul facturii
Rezoluția nr. 1137 prevede formularul unui jurnal de facturare. "Uproshchentsy" întreabă adesea dacă ar trebui să păstreze un astfel de jurnal pe facturile primite la achiziții. Ne grăbim să vă liniștim: nu aveți această responsabilitate. Pentru a completa un astfel de registru în acest caz, puteți numai la propria voință, dacă acest lucru este convenabil pentru dvs. De exemplu, pentru a facilita controlul disponibilității facturilor primite. În acest caz, acordați atenție: este de dorit să simplificați forma aprobată a jurnalului, lăsând doar acele grafice de care aveți nevoie pentru a lucra.
Întrebarea N 5. Cum să fii cu TVA pe leasing de stat sau municipale de proprietate
"Input" TVA pe chiria pentru proprietate de stat sau municipale, trebuie să țineți cont în ordinea generală - am vorbit despre asta mai sus. Singura diferență este că proprietarul nu scrie factura în acest caz. Sunteți recunoscută ca un agent fiscal pentru TVA și vă prezentați singur acest document pentru dvs. Prin urmare, în ziua decontării cu contrapartida, trebuie să retineți TVA din valoarea chiriei (clauza 5 de la articolul 346.11, precum și alineatul 1 al clauzei 3 din articolul 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Reflectă păstrarea înregistrărilor fiscale:
Debit 60 (76) Credit 51
- suma chiriei plătite locatorului (fără TVA);
Debit 60 (76) Credit 68
- reținerea TVA.
Nu mai târziu de următoarele cinci zile calendaristice, scrieți-vă într-un exemplar o factură pentru suma de chirie. Selectați taxa din document și notați: "Închirierea bunurilor de stat (municipale)" (paragraful 3 al articolului 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În linia "Vânzător" specificați detaliile contrapărții, în linia "Cumpărător" - detaliile companiei dvs. Trebuie să semnați factura de către managerul dvs. și contabilul-șef. Documentul final trebuie înregistrat în partea 1 a jurnalului de facturare și în cartea de vânzare (clauza 2 din Regulile de păstrare a registrelor facturilor și clauzele 3 și 15 din Regulile de menținere a cărții de vânzări (aprobate prin Rezoluția nr. 1137)].
Fiți atenți! Atunci când închirierea de stat sau municipale de proprietate, "simplist", în calitate de agent fiscal, însuși prezintă o factură pentru suma de chirie cu un impozit și o notă "Lease de stat (municipale) de proprietate."
Nuanțe care necesită o atenție deosebită. În cartea de venituri și cheltuieli "intrare" TVA este prezentată separat de restul achiziției. Excepție sunt activele fixe și imobilizările necorporale. Valoarea lor se reflectă împreună cu taxa de intrare.
În contabilitatea pentru toate "uproschentsam" este recomandabil să se reflecte TVA-ul "input" în prețul de achiziție, nu să se aloce separat.
În contul fiscal, TVA se poate efectua numai pe baza unei facturi de expediere. Factura "Advance" nu este potrivită.
Dacă nu puteți găsi pe această pagină informațiile de care aveți nevoie, încercați să utilizați bara de căutare: