Simplificat sau brevet - ce să alegi un antreprenor?
Ce să ghideze un antreprenor prin alegerea unui sistem de impozitare? Care sunt avantajele contribuțiilor de asigurări pentru IP, cine a cumpărat un brevet și care sunt avantajele contribuabililor simplificați? Cum să calculați impozitele care trebuie efectiv plătite?
IMPORTANT. Dimensiunea plății brevetului este cunoscută în avans și nu depinde de venitul real al antreprenorului. Dar suma exactă a taxei "simplificate" poate fi învățată abia după sfârșitul anului.
Se pare că acum antreprenorii care au cumpărat un brevet trebuie să-l plătească în întregime și, în plus, să transfere prime de asigurare. În unele cazuri, acest lucru poate fi mai puțin profitabil decât utilizarea obișnuită "simplificată" cu obiect de venit. Să ne uităm la exemple concrete.
În ceea ce "simplificat" și brevet sunt similare:
Comparăm sistemul de brevete cu "simplificat" la veniturile instalației. Din moment ce aceasta din urmă este cea mai simplă din punctul de vedere al organizării contabile, prin urmare, este aproape de brevet.
Ordinea de umplere a acestor două cărți este oarecum diferită.
Antreprenorii de la USN din Cartea contabilă ar trebui să arate nu numai veniturile din secțiunea I, ci și primele de asigurare plătite pentru ei și pentru angajați, precum și prestațiile de boală plătite din fondurile proprii. Aceste sume sunt importante, deoarece pot reduce impozitul "simplificat" acumulat. Antreprenorii lor de pe USN arată în secțiunea IV din Cartea contabilă trimestrial.
Antreprenorii pe brevet nu au dreptul să deducă contribuțiile, atât pentru ei, cât și pentru angajați. Prin urmare, astfel de contribuabili înregistrează pur și simplu în Cartea contabilă veniturile lor, urmărind că nu depășesc 60 de milioane de ruble. în caz contrar, dreptul la un brevet va fi pierdut (sub-clauza 1 din clauza 6 a articolului 346.44 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Rata de impozitare pentru ambele moduri speciale este aceeași - 6%. Cu toate acestea, în cazul USN, impozitul se calculează pe baza venitului real primit și a brevetului, pe baza valorii veniturilor stabilite de autoritățile regionale.
Diferențele dintre cele două moduri:
Principala diferență dintre USN și brevet este procedura de calculare și de compensare a primelor de asigurare.
Un antreprenor la USN, care calculează o singură taxă pe venit, poate reduce trimestrial impozitul pe primele de asigurare plătite și plătite plătite pentru această perioadă pentru el și pentru angajații săi (articolul 346.21 din articolul 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Întreprinzătorii care dețin un brevet pot, în aproape orice fel de activitate cu câștigurile salariaților angajați, să poată plăti contribuțiile la o rată redusă - doar 20% în UIF. O excepție este situația în care un antreprenor închiriază bunuri, se ocupă cu comerțul cu amănuntul sau oferă servicii în domeniul alimentării publice. Apoi trebuie să calculeze contribuțiile din veniturile angajaților la o rată de 30% (22% sunt plătite FIU, 2,9% - FSS, 5,1% - FFOMS). Aceasta este rezultatul clauzei 14 din partea 1 a articolului 58 din Legea nr. 212-FZ.
Exemplu: Ce taxe va plăti un antreprenor în cadrul diferitelor regimuri de impozitare
IS Safonov a fost înregistrat ca antreprenor individual. Venituri potențiale pentru brevet pentru tipul de activitate care va fi utilizat de IS. Safonov, în regiunea sa este de 250 000 de ruble. Antreprenorul intenționează să lucreze fără angajați.
Cea mai importantă problemă: este recomandabil să cumpărați un brevet dacă venitul potențial, stabilit pentru tipul de activitate de către legea subiectului Federației Ruse, este de câteva ori mai mic decât suma pe care intenționați să o câștigați.
IS Safonov a ales USN cu veniturile obiectului, deoarece profitul net atunci când îl folosește va fi mai mult decât pe brevet (414.335,34 ruble> 399,335.34 ruble).
Pe baza acestor calcule, IS. Safonov a cumpărat un brevet mai profitabil decât USN (1.749.335,34 ruble> 1.680.000 ruble).
În mod clar, toate informațiile despre aceste două sisteme de impozitare sunt prezentate în tabel:
indicator
Ordine de plată a taxei în modul special
Dacă brevetul este primit pentru o perioadă de 1 până la 5 luni, acesta trebuie plătit integral, în termen de cel mult 25 de zile calendaristice de la data începerii brevetului. În cazul în care brevetul este primit pentru o perioadă de 6 luni într-un an calendaristic, 1/3 din suma taxei se plătește cel mult 25 de zile calendaristice după începerea brevetului, restul - cu 30 de zile calendaristice înainte de sfârșitul brevetului
Oportunitate de a trece la un mod special pentru un antreprenor începător
Nu mai devreme de 10 zile de la înregistrarea ca antreprenor individual
De la data înregistrării antreprenorului la inspecție