Caracteristicile sistemului simplificat
Există două scheme de plată a impozitelor pe USN:
- contribuții din suma veniturilor;
- calculul profitului.
A doua schemă este cea mai populară, prin urmare, în acest articol vom lua în considerare. Principalul avantaj al contribuțiilor asupra profiturilor este că ratele în acest caz pot fi de la 5 la 15%. Exact puteți afla acest lucru în Serviciul Federal Federal la locul de înregistrare al companiei dvs.
Organizațiile care pretind un sistem simplificat sunt supuse anumitor cerințe:
- costul activelor fixe este mai mic de 150 de milioane de ruble;
- veniturile pentru anul nu depășește 213 milioane 750 mii ruble;
- numărul de angajați trebuie să fie mai mic de 100;
- cota de participare a altor societăți nu trebuie să depășească 25%.
Au crescut de mai mult de 2 ori, astfel încât mai multe companii ar putea plăti impozite mai puțin. O astfel de decizie nu este accidentală, beneficiile sunt necesare pentru dezvoltarea economiei ruse și apariția mai multor întreprinderi legate de întreprinderile mici și mijlocii care vor folosi în mod fericit pauzele fiscale.
Unele întreprinderi nu pot face tranziția la o schemă simplificată. De exemplu, lucrul cu valori mobiliare, acțiuni, bunuri accizabile și minerale. Companiile de stat nu lucrează, de asemenea, pe un sistem simplificat.
Ce taxe sunt plătite pe USN
Mai întâi, să vedem ce taxe se înlocuiesc cu o singură plată. Pe "simplificat" nu este necesar să se facă:
- NDFL (antreprenori individuali);
- organizațiile sunt scutite de procedura standard pentru impunerea impozitului pe venit;
- TVA (exclusiv tranzacțiile de export și tranzacții intermediare);
- contribuții pentru deținerea proprietății (excepția sunt acele obiecte, calculul valorii pentru care se calculează pe baza valorii cadastrale).
În locul acestor plăți, o schemă simplificată presupune o contribuție unică. Dacă alegeți o schemă care implică o reducere a valorii veniturilor pentru cheltuieli, ar trebui să citiți articolul 346 din Codul Fiscal al Federației Ruse și alineatul (6). Acest act normativ prevede suma minimă a contribuției care este plătită dacă cheltuielile depășesc veniturile. Dacă întreprinderea funcționează la o pierdere, atunci trebuie să dea 1% din suma venitului.
Articolul 268 din Codul Fiscal al Federației Ruse și paragrafele sale 1.6, 3-4 enumeră cazurile în care întreprinderea trebuie totuși să plătească impozitul pe venit, la fel ca și în sistemul comun.
Plata impozitului pe venit și caracteristicile acesteia
Schema simplificată prevede plata impozitelor pe profit în următoarele cazuri:
- 20% din profiturile primite de la organizații străine;
- 13% din dividendele primite de la întreprinderi, acțiuni și încasări de depozit;
- 15% din dividendele primite de nerezidenți pe valori mobiliare ale organizațiilor rusești;
- 15% din veniturile din dobânzi aferente obligațiunilor.
În alte cazuri, este necesar să se utilizeze regimul de impozitare ales pentru plata contribuțiilor. Adesea, plătitorii de contribuții din venituri reduse cu suma cheltuielilor, numesc tipul de plată a taxelor impozitul pe profit. Această denumire a datoriei poate fi numită corectă, așadar vom oferi exemple de calcul corect al plăților în avans în cadrul acestei scheme.
Rata 0%: atunci când este aplicată
Acest lucru nu le scutește de la plata impozitului principal de la 5 la 15 procente din profiturile USN.
Caracteristicile calculelor fiscale
Plata taxei pe baza principiului "venit minus cheltuiala" se calculează după cum urmează:
- Din suma veniturilor trebuie să deduceți cheltuielile. Particularitatea este că FTS reduce baza pentru calcularea contribuțiilor la fondurile de asigurări din partea organizațiilor și antreprenorilor.
- Dacă rezultatul a fost negativ, adică compania a suferit pierderi în perioada de raportare, se plătește o contribuție la trezoreria de stat de 1%. Valoarea pierderii poate fi luată în considerare ca element de cheltuială în următoarea perioadă de raportare. Uneori puteți distribui valoarea pierderii în următorii 10 ani. Dacă mai mulți ani la rând nu au reușit pentru organizație, atunci pierderea este transferată în aceeași ordine în care au fost primite.
- Rezultatul primit este înmulțit cu rata stabilită în obiectul dvs. de federație. Acesta poate fi preferențial de la 5% sau standard de 15%.
- Plățile în avans efectuate pentru anul în curs sunt deduse din valoarea impozitului.
Formula prin care se calculează avansul este următoarea:
Advance = (bază - (pierdere + minimă taxă)) × 15% - în sus (pentru toate trimestrele, cu excepția primei).
Valoarea primită și va trebui să fie plătită ca o plată în avans pentru primul trimestru al perioadei fiscale curente.
Dacă utilizați mai multe scheme de impozitare în același timp, trebuie să separați în mod clar veniturile și cheltuielile pentru USN. Ultima alocare într-o sumă separată este cea mai dificilă. De exemplu, USN nu poate fi atribuită cheltuielilor privind salariile angajaților care ocupă mai multe poziții în același timp. În acest caz, ele sunt împărțite în două.
Termenul pentru efectuarea plăților în avans și depunerea declarațiilor
În același timp, ultima tranșă se face în același timp cu termenul limită de depunere a declarației. În consecință, aceasta va fi diferită pentru antreprenori și organizații.
Pentru întârzierea efectuării plății și prezentarea documentelor se aplică o amendă. Dimensiunea acestuia depinde de numărul de zile de întârziere și de forma de proprietate a organizațiilor. Cel mai bine este să depuneți o declarație în avans, astfel încât, în caz de eroare, să o puteți corecta și să depozitați corect suma taxei.
Dacă tocmai vă deschideți organizația, atunci ar trebui să solicitați alegerea "simplificată" în ziua înregistrării sau în cel mult 30 de zile de la data primirii documentelor din FTS. În caz contrar, întreprinderea va fi transferată automat la schema principală de plată a impozitelor. Rețineți că este cea mai dezavantajoasă pentru întreprinderile mici și mijlocii. În plus, forma destul de complicată de raportare este foarte dificilă pentru oamenii de afaceri novici, este ușor să faci greșeli în ea.
Trecerea la USN, precum și schimbarea obiectului de impozitare, este posibilă doar o dată pe an. După depunerea cererii, trebuie să așteptați examinarea acesteia. Dacă societatea îndeplinește toate criteriile, atunci experții Serviciului Federației Federale vor lua o decizie pozitivă. Schimbarea sistemului de impozitare este dreptul dvs., dar punerea în aplicare trebuie să fie respectată de Codul Fiscal.
Dacă sunteți acum pe "simplificat", atunci îl puteți înlocui cu un alt sistem de plată a contribuțiilor numai de la începutul unei noi perioade de raportare. În același timp, pierdeți ocazia de a reveni la USN timp de un an.