Factura fiscală incorectă
Prin urmare, NN "stânga" din declarația TVA nu este locul. Dacă este inclusă în declarație, este necesar să se compileze un calcul de rafinare (SD) pentru perioada "eronată", adică perioada în care sa reflectat această NN. Și pentru a reduce DK în acest caz, RK înregistrată nu este necesară de la cumpărător (la urma urmei, obligațiile sunt, în general, percepute din greșeală). Împreună cu SD este necesar să se prezinte un Anexă D5 clarificator.
Pe de „stânga“, în general, NN ar putea fi uitate, dacă nu pentru sistemul electronic de administrare (SEA) TVA. Înregistrarea eronată HH furnizorului a fost „mâncat“ de înregistrare limită LV (figura ΣNakl), ceea ce înseamnă că el este interesat de modul de a recupera în SEA suma cheltuită pentru înregistrarea compilate în mod greșit HH.
Singura modalitate de a face acest lucru este de a compila RK pentru astfel de NN.
Cumparatorul este obligat sa inregistreze RC?
Dacă ar fi vorba de o LV "normală" constituită pentru o aprovizionare existentă, nu exista nicio îndoială cu privire la obligația cumpărătorului de a înregistra un RK "în scădere" la NN. Această cerință este prevăzută în mod direct în paragraful 192.1 al NKU. Aici avem de-a face cu NN, pentru care nu a existat o aprovizionare, ceea ce înseamnă că se pune întrebarea: este cumpărătorul, în acest caz, persoana responsabilă pentru înregistrarea înțelegerii NN a punctului 192.1 al NKU? Dacă "în corectitudine" - este. La urma urmei, limita de înregistrare (indicatorul ΣNakl) din SEA din cauza NN eronată a cumpărătorului a crescut.
De asemenea, autoritățile fiscale sunt de acord cu acest aviz. Așa cum reiese din scrisoarea nr. 1721, chiar și în cazul compilării NN din greșeală, obligația de a înregistra un RK "diminuat" este complet extinsă la cumpărător, ceea ce înseamnă că el se confruntă cu amenzi pentru înregistrarea târzie în condițiile art. 120 1 NKU.
Ce ar trebui să facă vânzătorul dacă cumpărătorul nu înregistrează PK? Impozitele prin scrisoarea nr. 1721 recomandă în acest caz să depună o plângere împotriva unui astfel de cumpărător (anexa D8 la declarația TVA) pe baza nr. 201.10 a NKU. Plângerea trebuie să fie însoțită de copii ale chitanțelor de vânzări sau ale altor documente de decontare care să ateste plata taxei sau copii ale documentelor primare care confirmă primirea acestor bunuri / servicii.
Ca o livrare HH reală nu a fost, ca principala necesitate de a pune documentele care confirmă că HH înregistrat compus din greșeală (de exemplu, acesta poate fi un extras de cont care să confirme faptul că plata de la cumpărător nu a fost primit în ziua, care este format HH, dar a fost obținut mai devreme, etc.). De asemenea, trebuie să atașați o chitanță de înregistrare care să confirme unui HH în ERNN.
În al doilea rând, se pare că, în același timp, există o regulă privind recursul autorităților fiscale la "vinovat", cu o cerere scrisă atunci când primește o plângere împotriva sa (p. 73.3 NKU).
Și numai dacă îl ignorați, ei vor veni să-l vadă cu un cec (cl. 78.1.9 NKU).
Cum va toate această taxă „pentru a aduce împreună“, nu sunt încă pe deplin clar, dar în mod oficial se dovedește că, chiar dacă cumpărătorul „rău intenționat“, va fi sub verificarea „umbrela“ a moratoriului, taxa va fi capabil de a „obține“ cerere. După toate aceste cereri - nu verifică în înțelegerea CCG, din cauza primirii lor moratoriului nu poate proteja. Și așa că va fi bine pentru înregistrare cu întârziere HH posibile.
După cum rezultă din forma deciziei de notificare "H", pedeapsa pentru înregistrarea precoce a NN poate fi impusă nu numai pe rezultatele auditului, ci și pe rezultatele concilierii ERNN pe baza clauzei nr. 54.3.3 CLE. Poate că amenințarea cu amenzi va stimula cumpărătorul să înregistreze RK la NN eronată.
După ce a primit o plângere cu documentele de la vânzător, având date SEA și solicitând date de la cumpărător, autoritățile fiscale pot calcula că au suficiente informații pentru a evalua dacă cumpărătorul a pierdut sau nu înregistrarea RC în ERNN.
NN "eronată" este înregistrată într-o singură perioadă, iar RK este în altă perioadă
În acest caz, vor exista discrepanțe între datele EPNS și datele declarației (conform ERNN, vor exista mai multe obligații decât datele din declarație). În principiu, nu este nimic în neregulă cu acest lucru (deși autoritățile fiscale pot cere plătitorului să explice motivele discrepanțelor).
Dar există un moment neplăcut. În cazul în care o factură electronică TVA ați acumulat un „fonduri excedentare“ și să-l doriți înapoi, prin intermediul aplicației D4, apoi din cauza astfel de exces, care nu se poate face. Punctul 200 1 .5 IJC indică faptul că returnarea fondurilor în exces din conturile de TVA este posibilă numai în cazul lipsei sumei exces de impozit în LV, întocmit în perioada de raportare și înregistrate în ERNN peste valoarea de NO, a declarat în decontul de TVA pentru același perioadei contabile.
Dacă NN nu este compilată la acea dată, nu pe respectiva contrapartidă
În acest caz, vânzătorul trebuie să compileze un nou LV (data corectă, adică data primului eveniment). Și ceea ce este important: este posibilă compilarea unei astfel de NN și înregistrarea la EIRP numai dacă nu au trecut 180 de zile calendaristice de la data primului eveniment (data la care NN ar trebui emisă). În caz contrar, nu va fi posibil să înregistrați NN corect.
Dacă se constată o eroare după expirarea unei perioade de penalizare de 15 zile (calculată începând cu ziua următoare datei la care ar trebui emisă NN), vânzătorul este răspunzător pentru amenzile pentru înregistrarea tardivă a NN.
În cazul în care o eroare în data variază în cadrul aceleiași perioade contabile, vânzătorul nu este nimic pentru a corecta declarația nu este necesară (după toate, dar sunt legate de aceeași perioadă contabilă). Dacă este diferit - trebuie să aplicați UR. Dar cumpărătorul are dreptul de a apărea NC, numai atunci când primește LV corectă (în cazul LV este înregistrat cu întârziere (după 15 zile), dreptul la Codul fiscal al vânzătorului are loc în perioada de astfel de înregistrare HH - p.198.6 CLE).
Dacă LV nu este compilat pe respectiva contrapartidă, atunci trebuie să resetați LV eronată (cu INN a contrapărții greșite) și să scrieți unul nou (cu INN-ul corect deja). Dar o nouă NN poate fi făcută și numai dacă 180 de zile calendaristice nu au trecut de la data compilării NN (de la data primei evenimente). Dacă au trecut 15 zile calendaristice de la primul eveniment, amenzile pentru înregistrarea tardivă a NN conform art. 120 1 NKU.