Formularul 2 la codul bilanțului (STS), p.2400 "Profitul net (pierdere) - în ce linie de echilibru se reflectă această sumă? În avans - mulțumesc pentru răspuns.
La completarea „Raportul privind rezultatele financiare“, în linia de 2400, „venitul net (pierdere) este afișat soldul final pe contul 99“ Câștigurile și pierderile „care este debitat în contul 84" rezultatul reportat (pierdere neacoperit)“. Balance Sheet conține șirul 1370 „rezultatul reportat (pierdere neacoperit), care reflectă soldul contului 84“ rezultatul reportat (pierdere neacoperit) „(fără reevaluare) sau soldul contului 99“ Câștigurile și pierderile „(în situațiile financiare interimare). Liniile specificate ale formelor rapoartelor contabile în anumite condiții nu pot coincide. De exemplu, în cazul în care organizația a plătit un dividend interimar, erori semnificative corecte din anii anteriori (anunțuri de ajustare efectuate pe contul 84), profitul nerepartizat deduse evaluarea suplimentară a mijloacelor fixe, etc.
Motivul pentru această poziție este prezentat mai jos în materialele sistemului Glavbukh
1. Context: Ordinea de completare a Bilantului
Denumirea elementelor din bilanț
Conturi contabile (în special)
Cartea de capital (capitalul social, fondul statutar, contribuțiile partenerilor)
Soldul contului 80 "Capital autorizat" 5
Acțiuni proprii răscumpărate de la acționari
Soldul debitului de cont 81 "Acțiuni proprii (acțiuni)" 6
Reevaluarea activelor imobilizate
Bilanțul contului:
- 83 "Capital suplimentar" (din punct de vedere al reevaluării activelor fixe)
- 84 "Rezultatul reportat (pierdere neacoperită)" (din punct de vedere al reevaluării activelor fixe)
Capital suplimentar (fără reevaluare)
2 Dacă indicatorii pentru conturile 07 și 08 sunt semnificativi, atunci ele nu sunt reflectate în rândul "Alte active imobilizate". Sumele corespunzătoare sunt indicate de organizație pe linii separate de sold care sunt înscrise independent.
Pentru grupul de articole "Fonduri țintă", organizațiile non-profit reflectă:
- care nu sunt utilizate la data de raportare, fondurile țintă destinate furnizării de activități statutare fundamentale (reflectate în Raportul privind utilizarea specifică a fondurilor primite);
- Profitul net (pierderea) din activități antreprenoriale format pentru anul de raportare și destinat să finanțeze activitățile statutare de bază.
5 Bilanțul reflectă valoarea capitalului social înregistrat în documentele constitutive la data raportării.
6 Acțiunile proprii sunt reflectate în Bilanț în paranteze (fără semnul minus).
7 Soldul de debit al contului 84, care înseamnă pierderea, este prezentat în bilanț ca valoare negativă (scăzută) în paranteze (fără semnul minus).
2. Informații de referință: Cum se completează Declarația de rezultate financiare
Titlul raportului
Diferența dintre cifra de afaceri totală a debitului și creditul contului 68 "Contul de calcul al impozitelor și taxelor" subcontul "Decontări privind impozitul pe venit curent" în corespondență cu conturile:
- 09 "Active privind impozitul amânat";
- 77 "Datorii privind impozitul amânat";
- 99 sub-cont "Câștiguri și pierderi" "Cheltuieli condiționate (venit condiționat) pentru impozitul pe venit";
- 99 subcontul "Venituri și pierderi" "Datorii permanente (active)"
Indicatorul ar trebui să corespundă cu valoarea impozitului pe profit, reflectată în fișa 02 a declarației privind impozitul pe profit
Indicați indicatorul în paranteze (fără semnul minus)
Inclusiv datorii fiscale permanente (active)
Diferența dintre cifra de afaceri totală a contului de debit și contul 99 de credit "Contul de profit și pierderi" "Datorii fiscale permanente (active)" în corespondență cu contul 68 "Calcularea impozitelor și taxelor"
În cazul în care cifra de afaceri în „Câștigurile și pierderile din“ contul de debit 99 sub „obligațiile fiscale permanente (active)“ este mai mică decât cifra de afaceri de credit, introduceți un activ de impozit permanent - fără paranteze
În cazul în care cifra de afaceri din contul de debit al contului 99 "Contul de profit și pierdere" "Datorii fiscale permanente (active)" este mai mare decât cifra de afaceri a împrumutului, se indică obligația fiscală permanentă - în paranteze
Modificarea datoriilor privind impozitul amânat
Diferența dintre cifra de afaceri totală a împrumutului și debitul contului 77 "Datorii privind impozitul amânat" în corespondență cu contul 68 "Contracte de calcul al impozitelor și taxelor" "Contractele cu impozitul pe profit curent"
În cazul în care cifra de afaceri din creditul contului 77 "Datorii privind impozitul amânat" este mai mică decât cifra de afaceri de debit, atunci se specifică diferența fără paranteze
În cazul în care cifra de afaceri pe creditul contului 77 "Datorii privind impozitul amânat" este mai mare decât cifra de afaceri de debit, diferența ar trebui indicată în paranteze
Modificarea activelor privind impozitul amânat
Diferența dintre cifra de afaceri totală a debitului și contul de credit 09 "Active privind impozitul amânat" în corespondență cu contul 68 "Calcularea impozitelor și taxelor" subcontul "Calcularea impozitului pe profit curent"
În cazul în care cifra de afaceri aferentă debitului contului 09 "Active privind impozitul amânat" este mai mare decât cifra de afaceri creditată, specificați diferența fără paranteze
În cazul în care cifra de afaceri a debitului contului 09 "Active privind impozitul amânat" este mai mică decât cifra de afaceri a împrumutului, atunci diferența ar trebui indicată în paranteze