Serghei Varlamov, Partener, firma de avocatură "Fairway Business", Moscova
Abilitatea de a aplica un sistem simplificat de impozitare este asociată cu o serie de limitări. Eliminarea acestor restricții și menținerea dreptului de a le simplifica este posibilă în mai multe moduri.
Care trei vrăji contribuie la menținerea dreptului la simplificare
Pasul 1. Reducerea veniturilor viitoare astfel încât să se încadreze în limită. Există două modalități mai simple de a ocoli limita de venit. Să luăm în considerare fiecare dintre ele în detaliu.
120 de milioane de ruble. - 51.615 milioane ruble. = 68,385 milioane ruble.
Această sumă, la rândul său, va trebui distribuită între cele două companii create. Cu toate acestea, este necesar să se aplice această metodă cu o atenție deosebită pentru a evita pretențiile autorităților fiscale. Prin urmare, vă sfătuiesc să acordați atenție următoarelor nuanțe.
În primul rând, nu creați organizații subordonate sub forma reprezentanțelor sau sucursalelor, în caz contrar dreptul de simplificare este imediat anulat (articolul 346.12 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse). Toate aceste firme trebuie să fie oficial independente de societatea principală și să nu fie afiliate la aceasta. Numărul optim de companii controlate nu este mai mare de cinci.
În al doilea rând, implicați toate firmele în afaceri o singură dată. Nu le folosiți la rândul lor, înlocuindu-le unul cu altul în timp ce vă apropiați de limită.
În al treilea rând, pregătiți rațiunea și scopul fragmentării afacerii. În caz contrar, autoritățile fiscale vor găsi optimizarea nejustificată și le vor lipsi de dreptul la tratament special, adăugând la arieratele impozitului pe profit, penalităților și amenzilor. Pentru a evita astfel de consecințe, următoarele argumente vor ajuta: un număr mare de companii controlate asociate diversificării riscurilor, francizării, lichidării activelor ne-core, deschiderea de noi linii de activitate.- Cum de a reduce impozitul pe venit: două opțiuni pentru reducerea costurilor
Metoda 2. Contractul de mediere. Pentru această metodă trebuie să găsiți sau să creați una sau mai multe organizații prietenoase (poate fi de IP, societatea în general sau sistemul fiscal simplificat, o firmă străină), în numele pe care compania dumneavoastra va vinde produsele în nume propriu în schimbul unor taxe de agenție. Esența schemei este că firma dvs. devine intermediară și plătește o taxă numai de la comisionul primit. De regulă, aceasta este mică, ceea ce face posibilă realizarea de tranzacții în valoare de mai multe miliarde, care nu depășesc limita veniturilor anuale. Suma comisioanelor de agenție poate fi chiar scăzută, până la 0,5% din venituri. Societățile comerciale utilizează adesea metoda propusă. Acestea creează întreprinderi străine în jurisdicții offshore sau low-tax, iar organizațiile ruse, ca agenți ai acestor firme, vând bunuri în țara noastră.
Fiți atenți! Avantajul medierii este că acoperă fragmentarea afacerilor. La urma urmei, contrapartidele cumpără bunuri de la compania dvs., fără a bănui că este o legătură în lanțul creat pentru a economisi taxe.
Pasul 2. Aflați ce active fixe puteți scăpa chiar și temporar. Limitarea valorii reziduale a bunului poate fi eludată prin aplicarea uneia din cele trei metode.
Metoda 2. Împărțirea activelor. În acest caz, tot ceea ce depășește limita de 100 de milioane de ruble. pur și simplu transferate către o companie prietenoasă. Pentru a transfera activele, vă puteți reorganiza sub formă de spin-off (atunci veți primi o nouă companie - succesor) sau veți face un activ fix într-un simplu parteneriat. Puteți continua să utilizați mijloacele fixe dacă le închiriați sau le închiriați de la o organizație prietenie la care le veți transfera. Problema este că activele închiriate sau închiriate nu sunt incluse în limita pentru USN, chiar dacă sunt incluse în bilanț.
Metoda 3. Inventarierea și conservarea. În primul caz, activele învechite și neutilizate sunt pur și simplu eliminate din bilanț. De exemplu, în inventarul de la compania a descoperit unitățile de refrigerare care nu au fost utilizate pentru mai mult de doi ani: unii dintre ei erau în stare proastă, iar unele supuse unor reparații costisitoare (a fost mai ușor să cumpere noi decât pentru a repara cele vechi). Această proprietate a fost retrasă din soldul organizației "datorită incapacității de utilizare din cauza inadecvării pentru o funcționare ulterioară". În al doilea caz, activele fixe sunt transferate la categoria de rezervă. Și, în conformitate cu paragraful 3 al articolului 256 din Codul fiscal al activelor imobilizate Federația Rusă transferate pentru conservare în urmă cu mai mult de trei luni, nu este recunoscut ca amortizabile. Prin urmare, acestea nu sunt luate în considerare la stabilirea limitei.
Fiți atenți! Pentru a optimiza numărul de angajați, nu trebuie să folosiți niciodată resurse umane. Permiteți-mi să vă reamintesc că munca împrumutată este interzisă prin lege (legea federală din 05.05.14 nr. 116-FZ).