Plățile fără numerar între întreprinderi se efectuează utilizând următoarele documente de bază:
1) ordine de plată;
4) cerințele de plată;
5) ordine de colectare.
Ordinul de plată este ordinul titularului de cont (plătitor) băncii care îl deservește, executat prin documentul de decontare, de a transfera o anumită sumă de bani în contul destinatarului fondurilor deschise în această sau în altă bancă [1].
Ordinele de plată pot fi făcute de:
a) transferul de fonduri pentru bunurile livrate, lucrări executate, servicii prestate;
b) transferul de fonduri către bugetele de toate nivelurile și la fondurile extrabugetare;
c) transferul de fonduri în scopul rambursării / plasării creditelor / depozitelor și plății dobânzii la acestea;
d) transferul de fonduri în alte scopuri prevăzute de lege sau de contract.
În conformitate cu termenii contractului principal, ordinele de plată pot fi utilizate pentru plata anticipată a bunurilor, a lucrărilor, a serviciilor sau pentru efectuarea plăților periodice. Ordinele de plată sunt acceptate de către bancă, indiferent de disponibilitatea fondurilor din contul plătitorului.
La calcularea acreditivului, banca emitentă se angajează să efectueze plăți în favoarea beneficiarului fondurilor, depunând documentele care corespund tuturor condițiilor acreditivului sau să autorizeze banca executantă să efectueze astfel de plăți.
Deoarece banca executantă, banca emitentă, banca beneficiarului sau altă bancă pot acționa.
Următoarele tipuri de acreditive pot fi deschise de bănci:
1) acoperite (depuse) și neacoperite (garantate);
2) revocabil și irevocabil (poate fi confirmat).
Atunci când se deschide o scrisoare de credit acoperită, banca emitentă transferă suma acreditivului la dispoziția băncii performante pe întreaga durată a acreditivului pe cheltuiala plătitorului sau împrumutul acordat acestuia.
Când deschideți o scrisoare neacoperita a băncii emitente de credit oferă banca de executare dreptul de a debita din contul său corespondent în curs de desfășurare a băncii emitente în valoarea creditului sau scrisoarea de puncte de credit într-un mod diferit de compensare pentru banca de executare sumele plătite prin scrisoarea de credit, în conformitate cu termenii săi.
O verificare este o garanție care conține o instrucțiune nedeclarată a trasului la bancă pentru a efectua plata cuantumului indicat în acesta către deținătorul cecului.
Sertarul este o persoană juridică care are bani în bancă, că el are dreptul de a dispune de prin cec, titularul de verificare - o persoană juridică în favoarea căreia cecul emis, plătitorul - banca, care sunt sertar de bani.
Cecul este plătit de către plătitor în detrimentul banilor casierului. Producătorul de cec nu are dreptul să retragă cecul înainte de expirarea termenului limită pentru prezentarea acestuia pentru plată. Depunerea unui cec la bancă care deservește deținătorul de cec pentru primirea plății este considerată o prezentare a cecului de plată.
Ordinul de colectare este un document de decontare, pe baza căruia fondurile sunt debitate din conturile plătitorilor într-o manieră incontestabilă.
Comenzile de colectare sunt utilizate:
1) în cazurile în care prin lege se stabilește procedura incontestabilă de colectare a mijloacelor bănești, inclusiv pentru colectarea de fonduri monetare de către organismele care exercită funcții de control;
2) pentru recuperarea prin documentele executive;
3) în cazurile furnizate de părți în baza contractului principal, cu condiția ca banca care deservește plătitorul să aibă dreptul de a debita banii din contul plătitorului fără comanda sa.
La acceptarea ordinelor de colectare cu documentele executive anexate, executorul responsabil al băncii este obligat să verifice respectarea detaliilor documentului de decontare (data și numărul documentului executiv, suma recuperată) la detaliile documentului executiv.
Cerința de plată este un document de decontare care conține creanța creditorului în baza contractului principal față de debitor cu privire la plata unei anumite sume de bani prin intermediul băncii.
Cerințele de plată se aplică în cazul decontărilor pentru bunurile livrate, lucrările executate, serviciile furnizate, precum și în alte cazuri prevăzute în contractul principal.
Decontările prin intermediul cerințelor de plată pot fi efectuate cu o acceptare preliminară și fără acceptarea plătitorului. Fără acceptarea plătitorului, se efectuează decontări cu obligații de plată în următoarele cazuri:
1) stabilit prin lege;
2) stipulate de părți în cadrul contractului principal, cu condiția ca banca care deservește plătitorul să aibă dreptul de a debita bani din contul plătitorului fără comanda sa.
Plățile de numerar se efectuează utilizând următoarele documente de bază:
2) comenzile de numerar primite;
3) cecuri de numerar;
4) ordinele de ieșire din numerar.
Primirea casierii în numerar de la persoane fizice care urmează să fie creditate în conturile bancare, conturi de depozit, pentru a efectua operațiuni de transfer de pe teritoriul Federației Ruse de numerar în numele unei persoane fizice fără a deschide un cont cu o instituție de credit, inclusiv pentru plata utilități, taxe și alte plățile se efectuează pe baza comenzilor de numerar primite.
Documentul de primire în numerar este întocmit de client sau de un contabil al instituției de credit. După verificarea și înregistrarea corespunzătoare de către contabil, documentul de primire în numerar este transferat casieriei.
Controalele cesionarului în documentul de intrare, prezența semnăturii contabilului și conformitatea acestuia cu modelul existent, prezența semnăturii clientului, verifică corespondența sumelor de numerar în cifre și cuvinte și acceptă numerar.
După acceptarea numerarului, casierul verifică suma. precizate în documentul de primire în numerar, cu suma de numerar primită la recepție și semnătură de conformitate toate semnaturile documentului de primire în numerar.
La acceptarea de numerar de la organizație, organizației îi este emisă o chitanță cu ștampilă imprimată a casei de marcat pentru a confirma primirea de numerar, mandatul fiind transferat contabilului.
În confirmarea primirii de numerar de la o persoană pentru a intra într-un cont pentru un depozit în baza unui contract de depozit bancar, un contabil întocmește o evidență într-o carte de economii care este certificată prin semnăturile lucrătorilor contabili și de numerar.
Când deschideți un cont de depozit în conformitate cu contractul de Passbook depozit bancar nu va fi eliberată o casieri individuale a emis un al doilea exemplar semnat de numerar de credit birouri de timbru stampilat de imprimeu ordin.
Numeroasele organizații sunt trimise în numerar. emise de această organizație. Organizația prezintă un cec la contabilul organizației de credit în ajunul zilei sau în ziua primirii de numerar.
Într-o instituție de credit, numerarul este oferit organizațiilor din conturile lor bancare. deschisă în această instituție de credit, în cadrul soldului numerarului în contul bancar, cu excepția cazului în care se specifică altfel în termenii acordului privind contul bancar.
Numerarul este dat unei persoane fizice la un ordin de numerar în afara buzunarului. întocmit de o persoană fizică sau de un contabil al unei instituții de credit.
Verificat și emis de către contabilul documentului de tranzacție în numerar este transferat la casierie. Un contabil pentru a fi prezentat casierului primește o organizație o marcă de verificare de la un voucher de numerar, o persoană fizică - un bilet de rupere la un ordin de numerar.
În confirmarea retragerii de numerar către o persoană fizică dintr-un cont pentru un depozit în baza unui contract de depozit bancar, un contabil face o evidență în cartea de economii. care este certificat prin semnături de lucrători contabili și de numerar.
Când deschideți un cont de depozit în conformitate cu contractul de Passbook depozit bancar nu este făcută, un individ este dat o copie semnată a casierii din al doilea numerar consumabil birouri de timbru de imprimeu ștampilată-mandat.