Conform legislației Federației Ruse, o parte din banii cheltuiți pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, tratament, educație, caritate sau partea de asigurare a pensiei pot fi returnate în cuantumul impozitului pe venit plătit de dvs. Dreptul la o deducere fiscală este stabilit prin articolul 220 din Codul fiscal. AiF.ru a dat seama ce este o deducere fiscală și cum să o folosești.
Ce este o deducere fiscală?
O deducere fiscală este suma dedusă din venitul dvs. înainte de plata impozitului pe venit la 13%. În consecință, taxa va fi luată în considerare dintr-o sumă mai mică.
În unele cazuri, o deducere fiscală este înțeleasă ca rambursarea unei părți din impozitul plătit anterior asupra venitului unei persoane, de exemplu, în legătură cu cumpărarea unui apartament, costul tratamentului medical, formarea etc.
Cine este eligibil pentru o deducere fiscală?
Un cetățean al Federației Ruse care primește venituri impozitate la o rată de 13% poate primi o deducere fiscală.
Când pot obține o deducere a proprietății?
Folosind deducerea proprietății, puteți returna o parte din costuri la:
- achiziția și construirea de locuințe (apartament, locuință privată, cameră, acțiuni);
- achiziționarea unui teren cu tipul de teren pentru construcția de locuințe individuale (IZHS);
- cheltuieli pentru plata dobânzilor la un credit ipotecar;
- costurile asociate cu finisarea / repararea locuințelor (dacă au fost achiziționate de la dezvoltator fără finisare).
O deducere nu este furnizată:
- atunci când cumpără un apartament / casă de la persoane interdependente (soț / soție, copii, părinți, frați / surori, angajator, etc.).
Cât pot returna o deducere a impozitului pe proprietate?
- în cazul achiziției fără împrumut
Suma totală pe care se poate recupera până la 13% din costul de locuințe sau terenuri, dar deductibile suma maximă nu poate depăși 2 milioane de ruble (t. E. va returna un maxim de 260 de mii de ruble pentru întreaga viață).
Pentru fiecare an, puteți returna numai suma egală cu impozitul pe venit (13% din salariul oficial). În acest caz, puteți returna taxa pentru mai mulți ani până când returnați întreaga sumă.
- În cazul achiziționării de bunuri imobiliare în ipotecă
Documente necesare pentru înregistrarea deducerii de proprietate
Pentru a depune o deducere fiscală la o inspecție fiscală, trebuie să furnizați:
- documentul care demonstrează identitatea;
- declarația de 3-NDFL și cererea de rambursare a impozitelor;
- copii ale documentelor care confirmă dreptul la proprietăți imobiliare;
- copii ale documentelor de plată;
- documente care confirmă impozitul pe venit plătit (certificatul 2-NDFL).
Întreaga procedură pentru obținerea unei deduceri durează, de obicei, de două până la patru luni (de cele mai multe ori este nevoie de inspecția documentelor de către inspectoratul fiscal).
Cum să obțineți o deducere fiscală pentru costurile de instruire?
- ați plătit pentru educația dvs. în instituțiile de învățământ oficiale (de exemplu, într-o universitate, școală tehnică, școală de șofer sau cursuri de formare).
- Lucrezi oficial si platesti impozitul pe venit.
În același timp, nu există restricții cu privire la forma de instruire: banii pot fi returnați pentru întreaga activitate, corespondență, seara sau orice altă formă de formare.
Nu puteți returna mai mult de 15 600 de ruble din impozitul pe venit plătit la buget. Aceasta înseamnă că costul maxim al formării, care va fi luat în calcul la calcularea deducerii, este de 120.000 de ruble.
- copilul / fratele / sora nu este mai mare de 24 de ani;
- copilul / fratele / sora este înscrisă în învățământul cu normă întreagă (grădiniță, școală, forma integrală a universității etc.);
- contractul de școlarizare este întocmit pentru dvs. sau soțul dvs.;
- trebuie să fie întocmite documente de plată (chitanțe, carduri de plată) pentru dvs. (sau o împuternicire pentru transferul de fonduri).
Valoarea deducerii fiscale pentru educația copiilor / surorilor / fraților nu poate depăși 6500 ruble pe an pentru un copil.
Pentru a-și exercita dreptul la o deducere fiscală pentru cheltuielile de instruire, contribuabilul trebuie:
1. Completați declarația fiscală (sub formă de 3-NDFL) la sfârșitul anului în care a fost plătită taxa.
2. Obțineți un certificat de la departamentul de contabilitate la locul de muncă cu privire la sumele impozitelor percepute și reținute pentru anul corespunzător sub formă de 2-NDFL.
3. Pregătiți o copie a acordului cu instituția de învățământ pentru furnizarea de servicii educaționale.
În cazul în care ați efectuat plata pentru educația proprie sau a unui copil, frate sau soră, trebuie să furnizați suplimentar copii ale următoarelor documente:
- un certificat care confirmă forma de învățământ cu normă întreagă în anul în cauză (dacă acest punct nu se află în contractul cu instituția de învățământ pentru furnizarea de servicii educaționale);
- certificatul de naștere al copilului;
- documente care confirmă tutelă sau curatelă, - acordul cu privire la punerea în aplicare a custodie sau de tutelă, sau un acord cu privire la punerea în aplicare a tutela unui cetățean minor, sau un acord cu privire la familia adoptivă (în cazul în care banii contribuabililor cheltuiți pe instruirea episcopiei);
- documente care confirmă rudenia cu un frate sau soră (dacă sunt plătite pentru educația unui frate sau soră).
4. Se prepară o copie a documentelor de plată care confirmă cheltuielile efective ale contribuabilului de formare (încasări de case de marcat, ordinele de credit și de numerar, ordine de plată, și așa mai departe. N.).
Cum să obțineți o deducere fiscală pentru cheltuielile medicale?
- servicii de tratare a acestora;
- servicii pentru tratamentul soțului, părinților sau copiilor sub 18 ani;
- medicamentele alocate contribuabilului sau soțului acestuia, părinților și copiilor sub 18 ani de către medicul curant și cumpărate pe cheltuiala proprie;
- primele de asigurare în baza contractelor de asigurare voluntară personală a contribuabilului, contracte de asigurare pentru soț / soție, părinți sau copii sub vârsta de 18 ani.
120 000 de ruble - suma maximă cheltuită pentru tratamentul și achiziționarea de medicamente. Asta este, pentru a reveni de la buget nu va fi mai mult de 15 600 de ruble. Această restricție nu se aplică cazurilor în care contribuabilul a plătit pentru servicii medicale scumpe (de exemplu, o operațiune complexă). În acest caz, suma plăților va fi de 13% din costul total al tratamentului.
Pentru a determina dacă tratamentul se referă la unul scump, puteți folosi codul în certificatul "despre plata serviciilor medicale pentru depunerea la autoritățile fiscale", care este eliberat într-o instituție medicală.
- codul "1" - tratamentul nu este scump;
- cod "2" - tratament scump.
1. Completați declarația fiscală (sub formă de 3-NDFL) la sfârșitul anului în care sa efectuat plata pentru tratament și (sau) medicamentele au fost cumpărate.
2. Obțineți un certificat de la departamentul de contabilitate la locul de muncă cu privire la sumele impozitelor percepute și reținute pentru anul corespunzător sub formă de 2-NDFL.
3. Pregătiți copii ale documentelor care confirmă gradul de rudenie cu persoana pentru care a fost plătită tratamentul sau cumpărarea de medicamente.
Documentele sunt furnizate autorității fiscale de la locul de reședință. Pentru o listă completă de documente, consultați site-ul web al departamentului.
Deducerea cheltuielilor de caritate nu se acordă în următoarele cazuri:
Pentru a primi o deducere de la inspectoratul fiscal, trebuie să furnizați:
- Documente de plată (chitanțe la comenzi de numerar primite, ordine de plată, extrase de cont, etc.);
- contracte (acorduri) pentru donații, asistență caritabilă etc .;
- informații privind formularul 2-NDFL și 3-NDFL.
Puteți obține o deducere pentru contribuții:
- în baza acordurilor de pensii nestatale cu fonduri de pensii nestatale;
- în baza acordurilor de asigurare voluntară de pensii cu organizațiile de asigurări.
Intră în astfel de contracte și să-i plătească taxe nu poate fi numai în favoarea lor, ci în favoarea soțului (soției), părinți (inclusiv părinții adoptivi), copiii cu dizabilități (inclusiv o adoptate sau sub tutelă (curatelă)).
Suma maximă a contribuțiilor de pensie plătite (asigurare), din care se va calcula deducerea fiscală, este de 120.000 de ruble.
Pentru a primi o deducere pentru cheltuielile legate de plata contribuțiilor de pensie (asigurare), contribuabilului trebuie să i se acorde următoarea taxă:
1. Declarația fiscală (sub formă de 3-NDFL) la sfârșitul anului în care au fost plătite cotizațiile.
2. Informații privind formularul 2-NDFL.
3. O copie a contractului (polița de asigurare) cu un fond neguvernamental (societate de asigurare).
4. Copii ale documentelor care confirmă gradul de rudenie cu persoana pentru care contribuabilul a plătit contribuțiile de pensie (de asigurare).
5. Copii ale documentelor de plată care confirmă cheltuielile reale ale contribuabilului pentru plata contribuțiilor (încasări de case de marcat, ordinele de credit și de numerar, ordine de plată, și așa mai departe. N.).