De multe ori am auzit ca afacere în impozite - nu este capul, și contabilul său. Acest lucru nu este așa. Chiar dacă sunteți treizeci și trei contabili, este important să se înțeleagă modul în care sistemul de impozitare, inclusiv taxe regionale, care sunt considerate deosebit de stricte. Prin urmare, în acest articol, am colectat o imagine de ansamblu despre care există taxe regionale și cum să le plătească.
taxe regionale și locale: Care este diferența
Taxele regionale - este contribuțiile obligatorii la bugetul regional. Acestea sunt formate și controlate de către actorii români. Taxele regionale sunt obligatorii în toate regiunile țării.
Taxele regionale includ:
- Taxa de transport.
- impozitul pe proprietate corporativ.
- Impozitul pe afaceri de jocuri de noroc.
taxe locale - taxe, Codul Fiscal al Federației Ruse pus în aplicare de către autoritățile locale (primărie, de exemplu).
Taxele locale includ:
- impozitul pe teren.
- Impozitul pe bunurile personale.
Rolul taxelor regionale în Federația Rusă
Taxele regionale oferă o parte fundamentală a bugetului regional. Acestea joacă un rol important în finalizarea acestuia. Există mai multe caracteristici importante ale îmbinării tandemului:
În ciuda împărțirea impozitului pe o bază teritorială, acestea sunt guvernate de legile din Federația Rusă. În fiecare an există planificarea și alocarea bugetelor de taxe.
Politica competentă și flexibilă a autorităților regionale în domeniul fiscal, perfecționarea cu regularitate are un efect pozitiv asupra dinamicii creșterii economice în ansamblu, creând un instrument fiabil pentru acest proces.
Ce taxe se aplică regionale
Taxa de vehicul este un tip de taxă regională. Taxa de vehicul trebuie să plătească anual cei cărora orice vehicul înregistrat. În acest rol poate acționa ca indivizi (în acest caz, suma stabilită de către autoritatea fiscală, ghidat de datele înregistrării de stat, sau, ca să spunem așa, setarea vehiculului pe seama poliției rutiere), precum și organizarea, în a cărei proprietate apar vehicule. Cu înregistrarea sa informații să fie transmise autorităților fiscale: în funcție de acesta este setat o anumită sumă a sumei, care face obiectul plății. Persoanele juridice se calculează în mod independent, valoarea taxei pentru vehiculele lor.
Valoarea organizațiilor de impozit-contribuabil - este diferența dintre valoarea taxei pe vehicul și valoarea avansurilor care urmează să fie efectuate în cursul perioadei fiscale. Lucrările recente alcătuiesc 1/4 din baza de impozitare corespunzătoare și rata de impozitare. Obiectul impunerii sunt la sol, apă și aer ambarcațiuni. O listă detaliată a acestora este descrisă în articol. 358 NC.
Pe scurt, aceasta include autovehicule, motociclete, scutere, autobuze și alte vehicule autopropulsate, avioane, elicoptere, avioane, nave, iahturi, cu vele, bărci cu motor, diverse snowmobile, scutere și alte vehicule pentru călătorie pe apă, pământ și aer, care sunt înregistrate administrația fiscală, și sunt supuse taxei de transport.
Ele nu sunt supuse impozitării.
Plata plăților în avans de transport și taxa regională pe care se efectuează de către contribuabili la locația vehiculelor.
Valoarea taxei = baza ratei de impozitare fiscală * * (Numărul de luni posesia / 12) * factor de multiplicare
Pentru l / și costul mediu al care începe de la 3 milioane de ruble. atunci când se calculează cantitatea de factorul de multiplicare utilizat impozit.
Cars Pret:
Se poate concluziona că costul de mașini noi de la 3 la 5 milioane de ruble factor de multiplicare pentru a determina valoarea taxei de vehicul va fi de 1,5. El va scădea treptat, cu fiecare an care trece de operare la 1.1. Pentru vehiculele costa 3 până la 5 milioane de ruble peste 3 ani factor de multiplicare nu este luată în considerare.
În cazul în care prețul de mașină este în intervalul de la 10 la 15 milioane de ruble, și 10 de ani de la eliberarea sa factor de multiplicare de 3.
Intreprinderi așteaptă taxa de transport separat pentru fiecare vehicul. Și trebuie să calculeze taxele pentru toate lunile, timp în care traficul a fost înregistrat contribuabilul.
Valoarea fiscală este detectată în mod obișnuit - prin înmulțirea ratei de impozitare pe baza de impozitare. Cu toate acestea, acest calcul va fi valabilă numai pentru vehicul, în care au fost înregistrate de către contribuabil pe parcursul întregului an calendaristic.
Rata de impozitare este stabilită de către entitatea rus care are dreptul de a exercita diferențierea sa de ratele de impozitare în funcție de:
Dimensiunile ratelor de impozitare regionale pot varia în funcție de legile de subiecți, care să nu depășească suma specificată în kodekseRumyniyavyshe fiscal mult de 10 de ori.
De exemplu, în momentul în care rata de impozitare în regiunea Moscova, la mașinile cu o capacitate a motorului 100-125 de cai putere este de 25 ruble / 1 CP și 125-150 cp - 35 ruble / 1 CP.
Impozitul pe proprietate
Codul fiscal român și reprezentanții subiecților săi să stabilească limite clare și stricte de timp, perioadele și dimensiuni ale ratelor de impozitare regionale. În plus, ele însele subektamiRumyniyamogut identificate și stimulente pentru contribuabili de afaceri.
Taxa regională este plătit de toate firmele, în posesia căreia se află bunurile, indicate la art. 374 din Codul fiscal.
Scutite de impozit orice proprietate, situată în compania (bunuri mobile și imobile) utilizarea. Nu contează dacă este deținut sau utilizarea temporară (art. 378 din Codul fiscal).
Acest lucru este valabil nu numai pentru organizațiile românești, dar, de asemenea, pentru companiile străine care operează în România. În cazul în care o companie străină nu funcționează geografic în România, dar are proprietatea sau utilizarea bunurilor mobile sau imobile situate în România, ea este, de asemenea, obligat să plătească o taxă regională în bugetul subiectului.
Nu sunt recunoscute ca obiecte de impozitare:
Baza de impozitare. Contribuabilii se determina baza de impozitare, în baza Codului Fiscal al România.
Valoarea medie anuală a proprietății este determinată, respectiv, ca media aritmetică. Adoptatul reprezentând valoarea reziduală a obiectelor în ceea ce privește statutul lor în prima zi a fiecărei luni, iar la începutul lunii următoare perioadei de raportare. Împărțiți cu numărul de luni cifre care iau în considerare datele de numărare rămase.
Perioada fiscală. Pentru organizația este direct dependentă de taxele care trebuie plătite. Acest lucru ia în sistemul de impozitare cont de companie, prezența vehiculelor de bilanț imobiliare.
În cazul în care perioada de raportare poate fi bine trimestru, 3, 6 sau 9 luni, întotdeauna perioada fiscală este format din exact un an calendaristic.
subektaRumyniyamozhet autorizat singur și nu instalați perioada de raportare pentru plata taxei regionale.
Cota de impozitare. Aceasta este valoarea taxei pe unitate de impozitare. Exprimată în procente. Acest echivalent poate varia pentru diferite contribuabil, dar nu poate depăși valoarea de 2,2%. Astfel, nu poate fi zero (altele decât obiecte legate de industria de gaz). Ofertele vor fi aprobate de legile fiscale regionale ale statului și subiecții speciei lor pot fi de bază, creșterea și toamna, precum și absolută și relativă.
Toate ratele de impozitare comune sunt reflectate în articolul 380 din Codul fiscal. Acestea sunt luate în considerare, în cazul în care subiecții autorităților nu a aprobat propria lor.
Cea mai frecventă rata de impozitare regionale conform Codului Fiscal al Federației Ruse, poate fi atribuită impozitul pe venitul personal, TVA, UTII, impozitul pe venit, taxele de transport și terenuri, taxe de proprietate.
Obiectul de impozitare este considerată a fi orice venituri din proprietate, vânzarea de bunuri sau servicii, în alte circumstanțe de apreciere de preț, pe care un contribuabil are o obligație fiscală. În plus, fiecare obiect are propria rata de impozitare.
bunuri imobile, baza de impozitare sub forma valorii lor cadastrale, respectiv, sunt supuse unor rate de impozitare de proprietate pentru acele entități din România, în care obiectele sunt marcate direct în acest moment.
Apropo, cotele de impozitare din Republica Crimeea și Sevastopol nu se poate ridica pentru cinci perioade fiscale, începând cu perioada fiscală în care se stabilește rata de impozitare. Această caracteristică specifică a taxei regionale.
Procedura de calcul a cuantumului taxei - este de a stabili valoarea taxei de plătit la bugetul regional, în conformitate cu rezultatele fiecărei perioade fiscale. Acesta este exprimat ca diferența dintre valoarea taxei pentru întregul an și valoarea plăților fiscale în avans (într-un an).
Cantitatea de bază de impozitare = impozit rata * - Valoarea plăților în avans
active fiscale semnificative pentru ramura izolată se plătește la locația sucursalei. Pentru a face această bază de impozitare calculată separat atribuită ramura principală a societății și fiecare dintre filialele sale.
În cazul în care contribuabilul este lipsit de drepturi de proprietate, valoarea taxei este determinat de raportul în raportul dintre numărul de luni în care proprietatea a fost încă deținută de contribuabil.
Calculul și plata taxei regionale poate fi
- avansuri trimestriale (plăți sunt părți identice, 1/3 din total);
- plăți în avans lunar (în contul profitul efectiv al societății este luată), a produs în mod regulat, până la 28;
- plăți în avans trimestriale (în perioada de raportare). Acest lucru este valabil și pentru firmele care pentru cele patru trimestre anterioare ale câștigurilor salariale în volumele lor nu au ajuns la 3 milioane de ruble pentru fiecare trei luni, precum și pentru instituțiile bugetare, companiile străine fac treaba afacerile vRumyniyacherez permanente organizațiile sale de personal și non-profit.
Brut, corespunzătoare plății după perioada fiscală se efectuează cel târziu la data de înregistrare a declarațiilor fiscale aprobate.
Plățile anticipate trimestriale sunt plătite în termenul recomandat pentru depunerea declarațiilor fiscale pentru perioada de raportare în cauză.
Pe venitul plătit sub formă de dividende și dobânzi la valori mobiliare de stat și municipale, impozitul reținut la plata venitului, un agent fiscal se transferă în termen de 10 zile de la data efectuării plății.
Organizațiile nou create să plătească plăți în avans trimestriale pentru perioada de raportare, în cazul în care venitul lor nu depășește suma de 1 milion de ruble. pe lună sau 3 milioane de ruble. 3 luni. Într-o situație în care veniturile depășesc aceste limite, începând cu luna următoare celei în care a existat un surplus, compania acoperă plățile în avans.
Organizațiile, indiferent de existența lor obligația de a plăti plățile în avans fiscale și ar trebui să fie după fiecare contabil și perioada fiscală să prezinte la biroul fiscal pentru locația sa (și locația fiecărei ramuri în parte) a declarațiilor fiscale.
Declarația de impunere. Contribuabilii susțin, în forma prevăzută pentru veniturile primite, luând în considerare beneficiile și reducerile pentru fiecare perioadă contabilă specifică. Retururile sunt depuse pentru perioadele fiscale de raportare și în condițiile stabilite de Codul fiscal al Federației Ruse.
Declarația de impozite pe bunurile situate în afara țării, trebuie să se aplice la locația proprietarului organizației românești.
Într-o situație în care compania deține proprietăți în mare, ca parte a teritoriului România, declarația fiscală este aplicată Serviciului Fiscal de locația direct de către proprietar de companie.
corporații majore, de asemenea, depune o declarație fiscală în inspecția locului de contabilitate. Toate aceste elemente sunt prevăzute la articolul 83 din Codul fiscal al România.
Impozitul pe jocurile de noroc de afaceri în Rusia
Impozitul pe industria jocurilor de noroc se referă la taxa regională, sursele sale de a reface bugetul fiecărei regiuni din Rusia. Este nevoie de impozit pe veniturile din jocurile de noroc care urmează să fie plătite pe teritoriul entităților românești care au adoptat legea regională relevantă. Declarația trebuie să fie prezentate la inspecția locului de înregistrare a obiectelor de jocuri de noroc. Excepția este organizația - cei mai mari contribuabili care sunt obligați să prezinte rapoarte cu privire la locul lor de înregistrare. Declarația cu privire la taxa regională pe jocurile de noroc este furnizat pe o bază lunară, nu mai târziu de a 20-a zi a lunii care urmează expirării perioadei fiscale
Industria jocurilor de noroc - o activitate bazată pe extragerea profiturilor din organizarea de jocuri de noroc. Venitul obținut sub formă de premii și taxele pentru jocurile. Jocurile de noroc de afaceri include: cazino, slot machines, pariuri, pariuri sportive, loterii.
O organizație sau un întreprinzător individual, care lucrează în industrie și sunt angajate în organizarea de jocuri de noroc, să plătească o taxă regională, este în esență un fel de impozit imputate.
Toate acestea se menționează în mod clar în legea federală - poate lucra în mod legal sau o instituție, situată în anumite regiuni de jocuri speciale, sau ar trebui să fie singurele case de pariuri și puncte de ratele totalizatornyh de primire.
Obiectul de impozitare. Este necesară instituirea taxei regionale cu privire la jocurile de noroc care urmează să fie plătite organizațiilor sau întreprinzătorilor individuali implicați în activitățile lor în industria jocurilor de noroc. Acestea sunt organizații care au mese de joc, o varietate de mașini, care operează totalizator numerar sau pariuri magazine, care sunt de fapt supuse impozitării. Fiecare obiect trebuie să fie înregistrate de inspecție la fața locului în cel puțin două zile înainte de data instituirii sale. Contribuabilul trebuie să obțină un certificat de înregistrare a echipamentelor, furnizează o declarație de inspecție (fiecare modificare ulterioară a numărului de obiecte, de asemenea, necesitatea de a pune în continuare pe cont). Deoarece depunerea echipamentului de aplicare pot fi considerate ca fiind înregistrate.
În conformitate cu articolul 17 din legislația românească, toate obiectele de date trebuie să aibă o licență pentru a funcționa.
La momentul respectiv, problema reglementării jocurilor de noroc a fost foarte gravă, dar acum totul este documentat definit și convenite, iar acest tip de afacere este activ în curs de dezvoltare ca fiind unul dintre domeniile industriei de divertisment.
Numărul de obiecte înregistrate pot crește și descrește. În fiecare caz, necesitatea de a scrie o declarație și rata de impozitare revizuită. În cazul în care, înainte de instalarea noului obiect ar trebui să fie nu mai puțin de două zile, în cazul unei scăderi a obiectului - un document necesar care să confirme închiderea instalației se eliberează în termen de cinci zile.
Ratele de impozitare. Rata de impozitare statutară a taxei regionale impuse organizației în următoarele volume:
- de la 25 000 la 125 000 de ruble la masa de joc curent, tombole în numerar sau casa de pariuri;
- în intervalul de la 1 500 la 7500 de ruble. una care funcționează aparatul de jocuri de noroc;
- de la 5000 la 7000 de ruble. ratele de admitere pe totalizator element sau casa de pariuri.
numele obiectului
de impozitare
Exemplu. Stabilirea de jocuri de noroc trei mese, fiecare dintre cele trei câmpuri de joc și de zece sloturi. Apoi, taxa lunară se calculează după cum urmează: 9 * 125 000 + 10 * 7500 = 1,2 milioane de ruble. Această sumă se plătește la locul de înregistrare.
În cazul în care declarația nu pune în penalizări de timp - 5% din taxa. Pentru încălcări mai grave - de la 20 la 40%.
În cazul în care ratele de impozitare nu sunt determinate de legi ale subiecților, acestea sunt determinate utilizând valorile minime specificate în Codul fiscal. În capitolul 69 arată în mod clar ordinea de calcul a taxelor regionale în acest format, perioadele de aplicare și prevăzute răspundere în caz de încălcare.
În cazul în care subiecții taxele de jocuri de noroc nu sunt definite, ratele minime de impozitare aplicate.
Baza de impozitare. Baza de impozitare se stabilește în raport cu fiecare obiect de impozitare ca numărul de proprietăți adecvate în ansamblu.
Procedura de calcul a taxei. Suma echivalentă cu produsul bazei de impozitare și cotele de impozitare, aprobat pentru fiecare entitate impozabilă.
Taxa = numărul de obiecte de impozitare * Cota de impozitare
În cazul în care un tabel găzduiește mai multe câmpuri de joc, rata de impozitare crește în funcție de numărul de câmpuri de joc.
Plata taxei. Perioada fiscală este luna calendaristică, deducerea taxei regionale de a 20-a zi a lunii următoare perioadei fiscale, în același interval de timp, precum și returnarea taxelor.
Impozitul pe jocurile de noroc de afaceri se plătește în bugetul la locul de înregistrare a obiectului nu este mai târziu de a 20-a zi a lunii calendaristice următoare.
Declarația de impunere privind jocurile de noroc pot fi depuse de către contribuabil însuși, persoana responsabilă său sau în format electronic, prin intermediul canalelor de telecomunicații (Art. 80). Nu există beneficii în acest domeniu nu sunt prevăzute de legislație.