Cum determinăm data primirii efective a veniturilor?
Data primirii de venit înseamnă data la care venitul este primit efectiv este recunoscută pentru includerea acesteia în baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal. Data primirii efective de către plătitor de venituri impozitul pe venitul personal este definit după cum urmează.
Data primirii efective a venit la momentul
Veniturile sub formă de bani
zi de plată a veniturilor, inclusiv transferul de venituri în conturile bancare ale contribuabilului sau (în numele acestuia) la contul unei terțe persoane
Procedura de determinare a datei de venit nu se schimba
Venituri în natură
Ziua transferului de venituri în natură
Procedura de determinare a datei de venit nu se schimba
Veniturile sub formă de câștig material privind achiziționarea de titluri de valoare
În ziua în care contribuabilul plătește dobânzi împrumutate (de credit) fonduri, cumpărarea de mărfuri (lucrări, servicii), achiziția de valori mobiliare
Data achiziției de mărfuri (lucrări, servicii) achiziționarea de valori mobiliare. În cazul în care plata pentru valorile mobiliare achiziționate făcut după trecerea contribuabilului dreptul de proprietate asupra acestor valori mobiliare, data primirii efective a veniturilor este definit ca data plății corespunzătoare în plata costului titlurilor achiziționate
Câștigurile într-un câștig material obținut din economii la dobânzi în cazul împrumuturilor (credite) (nr. 1, p. 1, v. 212 RF)
Data plății dobânzilor la credit rezultat (de credit)
Ultima zi a fiecărei luni pe parcursul perioadei pentru care a fost acordat creditul (de credit) înseamnă, la primirea venitului sub formă de beneficii materiale derivate din economii la interesul de a obține fonduri de datorii (de credit)
Venit, rezultând revendicări contra decalate
În prezent, o procedură specială nu este prevăzută, se determină într-un mod general prescris de Sec. 23 din Codul fiscal
Ziua de compensare creanțe contra
Veniturile, obținute ca urmare a scrie off datorii neperformante din soldul organizației
În prezent, o procedură specială nu este prevăzută, se determină într-un mod general prescris de Sec. 23 din Codul fiscal
Ziua de a scrie off în modul prevăzut de datorii rele din soldul organizației
Veniturile legate de rambursarea cheltuielilor de deplasare către angajat
În prezent, o procedură specială nu este prevăzută, se determină într-un mod general prescris de Sec. 23 din Codul fiscal
Ultima zi a lunii în care raportul de cheltuieli aprobat, după întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri angajat
beneficiu Material primit la achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) de la părțile afiliate
Data achiziției de mărfuri (lucrări, servicii)
Procedura de determinare a datei de venit nu se schimba
Veniturile sub forma unei plăți în caz de încetare de muncă înainte de expirarea lunii calendaristice
Ultima zi de lucru pentru care contribuabilul a fost acumulate venituri (alin. 2, art. 223 din Codul fiscal)
Procedura de determinare a datei de venit nu se schimba
După cum puteți vedea, în prezent în normele de determinare data efectivă de primire a venitului este extins în mod semnificativ. Cele mai interesante dintre aceste inovații, în opinia noastră, este de a determina data primirii veniturilor ca în ultima zi a lunii în care raportul este aprobat de către lucrătorul în avans, după întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri (nr. 6 alin. 1, art. 223 din Codul fiscal).
Ca regulă generală, suma acordată angajaților pe cont nu sunt supuse impozitului pe venit personal.
Cât timp trebuie să transfere impozitul pe venitul personal?
Începând cu data la care plata venitului contribuabilului sub formă de prestații de invaliditate temporară (inclusiv o alocație pentru un copil bolnav) și sub formă de agenți fiscale plata concediilor sunt obligate să listeze suma calculată și taxa dedusă cel târziu în ultima zi a lunii în care pentru a face plățile.
În prezent, agențiile de sănătate ar trebui să transfere sumele calculate și deduse fiscal nu mai târziu de ziua în care banca primește numerar pentru plata venitului, precum și data transferului veniturilor din conturile agenților fiscale în conturile bancare ale contribuabilului, sau (în numele acestuia) în conturile terțe părți în bănci. În alte cazuri, instituția transferă sumele calculate și deduse fiscal nu mai târziu de:
- zile de la data primirii efective a venitului contribuabilului - pentru veniturile plătite în numerar;
- în ziua următoare zilei de retenție a valorii reale de impozit calculat - pentru veniturile primite de contribuabil în natură sau sub formă de beneficii materiale.
Cantitatea calculată de instituția fiscală este obligată să dețină direct din venitul contribuabilului atunci când este efectiv plătită. Țineți valoarea fiscală contribuabil acumulată este în detrimentul bani plătite la stabilirea contribuabilului în cazul în care plata efectivă a banilor a declarat contribuabilului, sau (în numele acestuia) către terțe părți. Valoarea impozitului reținut nu poate depăși 50%.
Valoarea impozitului reținut nu poate depăși 50% din venitul plătit în numerar.
În conformitate cu n. 7, art. 226 Suma NKRumyniyasovokupnaya impozitului calculat și reținut de către contribuabil cu privire la care a recunoscut ca o sursă de venit, plătit la bugetul instituției în cazul în care acestea sunt înregistrate la autoritatea fiscală. instituții de sănătate cu unități separate, sunt necesare pentru a enumera valoarea impozitului calculat și reținut la buget atât pentru locația sa și la locația fiecărei divizii ale sale separate.
Valoarea taxei de plătit la buget la locația unei diviziuni separată, este determinată pe baza valorii venitului impozabil, calculat și plătit angajaților o divizie separată.
Ce modificări ale agenților de raportare a taxelor?
Legea federală № 131-FZ stabilește obligația agenților fiscale pentru prezentarea trimestrial autorității fiscale calcul valoarea impozitului pe venitul personal, calculat și reținut de către agentul fiscal.
Rețineți că, în cazul în care instituția are divizii separate, reprezintă un document care conține informații despre perioada de impozitul pe venitul personal și valoarea fiscală este necesară pentru autoritatea fiscală la locul subdiviziunilor separate de date.
Un document care conține informații despre venitul personal pentru perioada fiscală trecut și valoarea taxei calculate, reținute și transferate în sistemul bugetar RF, precum și calcularea sumelor impozitului pe venitul personal, calculat și reținut de către agentul fiscal, reprezentat de agenții fiscale în formă electronică prin intermediul canalelor de telecomunicații. Cu o populație de indivizi care au primit venituri în perioada fiscală de până la 25 de agenții fiscale pot fi de datele specificate și calcularea sumei impozitului pe hârtie. În cazul trimiterii documentului de către autoritatea fiscală prin contul personal al contribuabilului data primirii este ziua următoare zilei introducerea documentului în contul personal al contribuabilului.
Ce este nou în procedura de acordare a deduceri fiscale?
- Costurile contribuabilului documentate;
- contribuții în baza unui contract de furnizare de pensii private, contractul de asigurare de pensii facultative, contract de asigurare de viață voluntară [2] și (sau) contribuții de asigurări suplimentare la pensia finanțată reținute de angajator din plăți în favoarea contribuabilului, și enumerate în fondurile relevante și (sau) societățile de asigurare.
- din vânzarea de bunuri imobile, precum și cota în proprietate a spus cu specificațiile stabilite de art. 217.1 din Codul fiscal;
- din vânzarea altor bunuri, este deținută de contribuabil mai mult de trei ani.
Conform p. 2 linguri. 217.1 NKRumyniyadohody primite de contribuabil din vânzarea de bunuri imobile sunt scutite de la impozitare, cu condiția ca o astfel de facilitate a fost deținută de contribuabil pentru un termen minim de posesie și mai mult de.
Limita minimă de timp de proprietate asupra bunurilor imobile este supusă la trei ani pentru proprietăți imobiliare, pentru care a respectat cel puțin una dintre următoarele condiții:
- dreptul de proprietate asupra bunurilor imobile primite de către contribuabil prin moștenire sau printr-un acord cadou de la un individ, recunoscut ca un membru al familiei și (sau) o rudă apropiată a contribuabilului, în conformitate cu RF IC [4];
- dreptul de proprietate asupra bunurilor imobile primite de către contribuabil, ca urmare a privatizării;
- dreptul de proprietate asupra bunurilor imobile primite de către contribuabil - plătitor, ca urmare a transferului de proprietate în cadrul unui contract de întreținere de viață a unei dependente.
În alte cazuri, timpul de proprietate limită minimă obiect al bunurilor imobile este de cinci ani.
- limită de timp minim de proprietate asupra obiectului de bunuri imobile;
- factor de reducere a dimensiunii.
Cum se schimbă responsabilitățile agenților fiscale?
Legea federală № 113-FZ de art. 126 NKRumyniyadopolnena dispoziții noi, în special, alin. 1.2. În conformitate cu normele prevăzute de aceasta, nerespectarea de către agentul de impozitare în termenul prevăzut pentru calcularea sumelor impozitului pe venitul personal, calculat și reținut de către agentul fiscal, organul fiscal la locul de înmatriculare implică colectarea de agentul de impozitare o amendă în mărime de 1000 de ruble. pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru depunerea acesteia.
În prezent, din cauza alin. 1, art. 126 NKRumyniyanepredstavlenie în termenul specificat de contribuabil (agent fiscal) la documentele autorităților fiscale și (sau) orice alte informații prevăzute de Codul fiscal, poartă o amendă în mărime de 200 de ruble. pentru fiecare eșec al documentului.
Se introduce, de asemenea, responsabilitatea pentru depunerea agentului fiscal autorităților fiscale de calcul fals din valoarea impozitului pe venitul personal, calculat și reținut de către agentul fiscal, și (sau) informații privind venitul persoanelor fizice perioadei fiscale și sumele calculate, reținute și transferate la bugetul sistemuRumyniyanalogov necesare pentru punerea în aplicare a taxei de control.
Potrivit introdus în ore. I NKRumyniyast. 126,1 vedere un agent fiscal la autoritatea fiscală documentele prevăzute în prezentul cod, să conțină informații false, rezultând o penalizare de 500 de ruble. pentru fiecare a prezentat un document care conține informații false.
În virtutea alin. 2 al acestui articol, agentul fiscal este scutit de răspundere în temeiul prezentei secțiuni în cazul în care este auto-detecta erorile și înaintate autorității fiscale specificate documente la momentul în care a auzit despre descoperirea inexactitate autorității fiscale cuprinse în documentele care le sunt prezentate informații.
În plus față de obligația fiscală pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor fiscale, autoritățile fiscale pot suspenda operațiunile la conturile societății bancare și transferurile electronice de fonduri în modul specificat art. 76 din Codul fiscal.
Legea federală № 113-FZ de art. 76 NKRumyniyavvedeny prevederi noi, inclusiv n. 3.2.
Potrivit autorității de decizie fiscală punctul de a suspenda operațiunile agent de impozit conturile bancare și transferurile de numerar sale electronice, luate de către șeful autorității fiscale în cazul de calcul non-fiscale se ridică agentul IVG în termen de 10 zile de la data limită de depunere sale.
În această situație, decizia autorității fiscale de a suspenda operațiunile de agent fiscal în conturile sale bancare și transferurile de bani sale electronice anulează decizia de a apela autoritatea fiscală nu mai târziu de o zi de la data depunerii datelor agentului de impozitare calcularea sumei impozitului pe venitul personal, calculat și reținut de către agentul fiscal.
[2] În cazul în care aceste contracte sunt încheiate pe o perioadă de cel puțin cinci ani.
[4] Pe baza art. 2 și 14 SKRumyniyapod rude apropiate înțeles ascendenții directe și linii descendente (părinți și copii, bunici și nepoți), plin și jumătate (având același tată sau mamă) frați și surori, precum și pentru membrii de familie - soți, părinți și copii (adoptive și adoptat).