Cei mai importanți indicatori de performanță ai mijloacelor circulante este un raport cifra de afaceri, circulația durata mijloacelor circulante și ajutorul factorului de încărcare circulant.
Raportul cifra indică cantitatea mijloacelor mijloacelor circulante care circulă se transformă pentru o anumită perioadă de timp.
unde B - venituri din vânzări (volumul vânzărilor), p.;
OBS - valoarea medie anuală a activelor circulante, p.
reziduu anual mijloacelor circulante se calculează conform formulei
ObS1 unde - valoarea mijloacelor circulante la începutul perioadei p.
ObSn - valoarea mijloacelor circulante la data n-lea, p.
n - numărul de data luate în considerare.
Indicator, raportul cifra de reflux este coeficientul de mijloace de fixare în circulație.
fixare raportul (Kzakrep) a arătat un mijloc care circulă pe vânzări unul RUB.
Durata cifra de afaceri - perioada de timp pentru care activele circulante fac un circuit complet.
Durata Trafic calculat prin formula:
unde F - lungimea perioadei calendaristice, zile;
raportul cifra de afaceri pentru perioada F. - Cob
Durata perioadei calendarului adoptat rotunjit -360 zile pe an, 90 în primul trimestru, 30 în luna.
Odată cu reducerea duratei circuitului este eliberat din cifra de afaceri de capital de lucru, și vice-versa - durata de afaceri pasiune determină o nevoie de fonduri suplimentare.
Eliberarea absolută se calculează cu formula:
în cazul în care obiectivul este ObSpl- de capital de lucru, p.;
ObSb - valoarea de bază a activelor circulante, p.
Accelerarea cifra de afaceri de capital de lucru întotdeauna conduce la eliberarea relativă a capitalului de lucru.
Active relative actuale de emisii calculate prin formula:
în cazul în care Iv - indicele de creștere a volumului de vânzări în anul planificat, comparativ cu anul de bază;
Db. DPL - respectiv durata cifrei de afaceri în anii de bază și planificate;
PSI - volumul vânzărilor în anul planificat.
Rezolvarea sarcinilor tipice
tractoare de putere produse de anul trecut a fost de 110 de litri. a. și greutatea sa. - 3,56 m în acest an a început producția de tractoare de până la 150 de litri. a. greutate în comparație cu modelul de bază a crescut cu 10%. Se determină conținutul de metal relativă a noilor modele de tractoare vechi și.
Deoarece caracteristicile operaționale de bază ale actului tractor de cai putere. În conformitate cu aceasta, consumul de metal relativ cu formula (4.3) și pentru modelul de tractor vechi este:
T = 3.56 ohm / 110 CP = 0,032 m / CP
greutatea tractorului după creșterea se va ridica la:
3,56 + 3,56 x 10% / 100% = 3,56 x 1,1 = 3,916 m
Apoi, conținutul de metal relativă a noilor modele de tractoare va fi:
T = 3.916 ohmi / 150 CP = 0.026 t / CP
Astfel, consumul relativ scăzut de metal.
Greutatea netă a mașinii 350 kg, cantitatea de deșeuri în timpul piesei reale - 92 kg. Ca urmare, îmbunătățirea tehnologiei de fabricație a pieselor de mașini, deșeurile vor fi reduse cu 10%. Se determină coeficientul de utilizare și fracțiuni de deșeuri de metal înainte și după tehnologia de schimbare.
Factorul de utilizare a metalului prin formula (4.4)
Sub această sarcină calculele sunt realizate de o mașină, atunci:
Ki.m. = 350 / (350 + 92) = 0.7919
Astfel, metalul este folosit la 79.19%
Cantitatea de deșeuri pentru a îmbunătăți tehnologia este de 92 kg, în timp ce la automatul de fabricație frunze 350 + 92 kg = 442 kg de metal.
Apoi, nivelul de deșeuri este:
Deșeuri după tehnologia de îmbunătățire să scadă cu 10% și suma:
92 - 92 × 10% / 100% = 92 x (1 - 0,1) = 92 x 0,9 = 82,8 kg
După îmbunătățirea tehnologiei de mașini de producție va merge 350 + 82.8 kg = 432,8 kg de metal.
Apoi, nivelul de deșeuri este:
Astfel, nivelul deșeurilor a scăzut.
Acesta are următoarele date cu privire la lucrările de mașini. Volumul producției brute în prețurile en-gros de 234 000 de milioane de ruble. Costurile de producție materiale producției brute de 140.000 de milioane de ruble.
Se determină consumul de material și materialootdachu.
Substituind datele de intrare în formulele (4.1) și (4.2), obținem:
ITTO = 234000/140000 = 1.671 p.
Me = 140000/234000 = 0,598 p. 1 produse rublă
Astfel, avem 0,598 costuri de ruble materiale pe rublă de vânzări.
Compania produce 120 de unități de produs pe an. Costul de producție al unui produs este de 100 de mii. P. fiecare, dintre acestea 40% sunt costurile materialelor de bază. Definiți norma de active care circulă pe materialele de bază. Timpul de staționare a materialelor în modul în 2 zile, timpul de acceptare, depozitarea și pregătirea materialelor pentru producerea de 1 zi. Intervalul dintre livrarea de 10 zile. stoc de siguranță este de 25% din stocul curent.
Proporția de lucru stocurilor de capital în producția de material i-lea este definit prin formula (4.5).
nevoie anuală în materialul este de 0,4 x 100 = 120 = 4800 × th. P.
Cererea zilnică medie pentru materialul determinat prin împărțirea estimarea costului de producție pe parcursul numărului corespunzător de zile calendaristice din perioada de planificare.
Cererea medie zilnică va fi
qi = 4800000. p. / 360 de zile = 13.33 tys.r. / zi
norma stoc în aceste zile este format din:
- timpul de staționare a materialelor în tranzit după plată (rezervă de transport);
- timp pentru acceptare, descărcarea, sortarea, depozitarea și pregătirea pentru producție (preparare stoc);
- timpul petrecut într-un depozit sub forma unui stoc de curent (stoc curent); Timpul de staționare a materialului sub forma unui stoc de curent este definit ca jumătate din intervalul mediu între cantitatea de material.
- timpul petrecut într-un depozit sub forma unui stoc de securitate (stoc de siguranță). stoc de siguranță depinde de factori aleatorii, astfel încât este dificil să se calculeze mărimea. Timpul de staționare a materialului în stocul de siguranță stabilit în termen de 50% din alimentarea cu curent normal.
Astfel, rata de stoc în zile este egal cu:
Nm = 1 + 2 + 10/2 + 0,25 x 10/2 = 9.25 zile
Raportul de capital de lucru pentru materiile prime vor fi
Qm = 13,33 x 9,25 = 123,30 tys.r.
Astfel, valoarea minimă a capitalului de lucru necesar pentru formarea stocurilor este 123,30tys. p.
Ieșirea va fi de 8 milioane de euro. P. Valoarea medie anuală a activelor fixe de 3 milioane. P. Debitul specific al sculei 20 mii. p. și 12 mii de scule. p. pentru 1 Mill. p. de ieșire. Rata de aplicare a materialelor pentru nevoile de reparație și întreținere a 25-lea. La 1 Mill. P. valoarea mijloacelor fixe. stoc instrument Norma de 90 de zile. Norma stoc scule de 60 de zile. Norma materiale de rezervă pentru reparații și întreținere are nevoie de 90 de zile. Se determină necesitatea pe scară largă societate pe acțiuni în capitalul de lucru pentru crearea bunurilor necesare instrumente profesionale și materiale pentru necesitățile de reparație și întreținere.
Raportul instrumentului == 40 mii. P.
Raportul de înclichetare = 16 mii. P.
Raportul dintre piesele de schimb = 18750. P.
cerință generală Total = 16 + + 40 18.75 = 66500. P.
Astfel, nevoia de pe scară largă societate pe acțiuni în capitalul de lucru pentru crearea bunurilor necesare instrumente profesionale și materiale pentru nevoile de reparare și de întreținere a 66500. P.
Compania produce 120 de unități pe an de produse pentru prețul de 120 mii. P. căciulă. Costul de producție al unui produs este de 100 de mii. P. Unitatea dintre ele 40% din costul materiilor prime. Durata ciclului de producție de 15 zile. Definiți norma de active care circulă pe lucrările în curs de desfășurare.
Ponderea activelor curente în curs se determină din formula (4.6).
Când linie dreaptă coeficient creșterea costurilor de cost este determinat din formula (4.7).
Deoarece materialele de bază transfera valoarea lor la costul de produse finite la începutul ciclului de producție, astfel încât acestea sunt incluse în costul integral. prin urmare
Spur x 100 = 40% / 100% = 40 mii. P.
Apoi, cheltuielile ulterioare este definită prin scăderea costului total pe unitatea de producție costurile de start-up.
Sposl = 100-40 = 60 mii r ..
Substituind aceste date în raport cu formula de creștere a costurilor, obținem:
Cheltuielile medii zilnice sunt egale
Ssut = 120 x 100 de mii. P. / 360 de zile = 33,33 mii. P. / Zi
Qnzp = 15 x 0,7 x 33,33 = 349,97 mii. P.
Astfel, cantitatea minimă necesară de capital de lucru pentru formarea WIP este 349970. P.
Balanța de cheltuieli amânate la începutul planului de ani 473000. P. După cum a fost planificat, luate în considerare noi cheltuieli care pot fi atribuite cheltuieli amânate în sumă de 210 mii. P. Din contul cheltuielilor amânate va fi perceput costul de producție 410000. P.
Raportul dintre cheltuielile de capital de lucru amânat este definit de (4.8)
Ponderea activelor circulante este:
Qrbp = 473 + 210-410 = 273000 r ..
Astfel, valoarea minimă a capitalului de lucru necesar pentru formarea de cheltuieli amânate 273 de mii. P.
Definiți specificația activelor circulante în stocurile de produse finite pentru întreprindere, luate în considerare în exemplele anterioare. Producția anuală de până la 120 de produse la producția netă costa 100 de mii. P. timpul de acumulare de producție la suma de 5 zile expediate Party. Timpul necesar pentru ambalarea și etichetarea produselor, o zi, în timp ce transporta mărfuri către stația de destinație, timp de 2 zile.
Norma privind stocurile de produse finite depinde de următorii factori:
expediere comandă și timpul necesar pentru primirea produselor finite din magazine;
timpul necesar pentru achiziționarea, selectarea produselor livrate la dimensiunea lotului și în intervalul de comenzi, respectiv, împreună, contracte;
acumularea de timp a produselor livrate la dimensiunea partidului, să utilizeze pe deplin a containerului, vagon, platformă;
timpul necesar pentru livrarea produselor ambalate la depozitul companiei la statia de tren / cale ferată, portul de agrement și t, etc..;
Timpul de încărcare a produselor;
vehicule de livrare de latență pentru instrumentele de încărcare și reperarea; produse de depozitare de timp.
Lim = 5 + 1 + 2 = 8 zile.
Ssut = 120 buc. × 100 mii. P. / 360 de zile = 33,33 mii. P.
QGP = 33330. P. × 8 = 266,640 zile. P.
Astfel, valoarea minimă a capitalului de lucru necesar pentru formarea produsului finit este 266640. P.
Prețul produsului fără TVA 600 p. Rata TVA de 18%. Vanzarile de 5000 de unități. în trimestru, din care 50% este vândut pe credit într-o perioadă medie de 30 de zile. timpul de înregistrare a documentelor în calcule - 2 zile.
Determinarea dimensiunii debitoare se face atunci când condițiile de plată sunt cunoscute cumpărătorilor de produse finite. Calcularea creanțelor se bazează pe calcularea costului bunurilor vândute pe credit, și condițiile de rambursare a creditului prin formula (4.9).
Veniturile din vânzarea tuturor produselor din TVA este
600 x (1 + 0,18) x 5000 = 3 540000. P.
Cu condiția ca doar jumătate din produsele vândute cu o plată amânată, nevoia de capital de lucru în valoare de conturi de primit:
Qdz = 3540 × 0,5 × (2 30) / 90 = 629330. P.
Astfel, valoarea minimă a capitalului de lucru necesar pentru formarea unei creanțe de 629,330. P.
Compania în anul de raportare a vânzărilor de 600 de unități la un preț de producție de 1 milion. P. în cazul în care cantitatea de circulant înseamnă 70 Mill. p. Se preconizează o creștere a vânzărilor cu 20%, iar durata medie a unei rotații a capitalului de lucru redus cu 10 zile. Definiți: raportul cifra de afaceri activelor circulante, durata medie a unei cifre de afaceri în raportarea și perioada de planificare, modificarea absolută și relativă în nevoile companiei de capital de lucru.
turnover (turnover) indică numărul de rotații pe care mijloacele circulante pentru perioada luată în considerare:
Kob.otch = 600 buc. × 1 Mill. P. / 70 Mill. P. = 8.57 revoluții.
Cu o creștere de 20% din volumul planificat de vânzări este:
PSI = 600 „= 600 720 000 0,2 000 P.
Timpul de procesare sau durata cifrei de afaceri în dnyah- arată numărul de zile de capital de lucru face o rotație completă.
Durata medie a unei perioade de curent și perioada planificată va fi:
Dotch = 360dney / 8,57 = 42 de zile.
DPL = 42dnya - 10 zile = 32 zile.
Pe baza valorilor planificate ale perioadei cifrei de afaceri și a volumului de vânzări, vom defini o valoare țintă prin intermediul formulei de circulație
ObSpl = 720'32 / 360 = 64 milioane de euro. P.
Modificarea absolută și relativă în nevoile companiei pentru capitalul de lucru este definit prin formulele (4.15) - (4.16):
ObSotn 70'1,2 = - 64 = 20000000 p ..
Astfel, prin creșterea eliberării de vânzare a avut loc mijloace circulante.