În cazul în care aceste linii nu sunt completate, se calculează TVA la tranzacțiile ale căror cod este înscris pe linia 070, și reflectă rezultatele pe linia 060.
Cum se completează declarația de TVA de către agentul de impozitare - plătitor de TVA
Organizația „Alpha“ acționează ca intermediar în vânzarea de o organizație străină bunuri de partid, care nu constau în contabilitatea fiscală în România.
„Alpha“ a semnat un contract pentru furnizarea de „societate comercială“ mărfuri OOO Hermes „» în valoare de 1,2 milioane de ruble.
În I, II la III și blocuri de „Alpha“ nu efectua alte operațiuni în care ar fi un agent fiscal.
Linii umplute Contabil 080-100 de TVA Secțiunea 2 din declarația urmează.
- pe linia 090 - 128 136 ruble. (840 000 ruble. × 18/118).
Linia 080, el nu a umple, ca transportul de mărfuri care nu a fost în trimestrul I.
Pe linia 060 - 128 136 ruble. (De la linia 090).
- pe linia 080 - 108 000 ruble. (600 x 000 ruble 18%.);
- pe linia 100 - 108 000 ruble. (.. De la linia 080, adică la TVA cu TVA cu expedierea mai puțin prepaid);
- pe linia 060 - $ 0 ° C. (108 000 ruble -. 108 000 rub.).
- pe linia 080 - 108 000 ruble. (600 x 000 ruble 18%.);
- pe linia 090 - cratimă;
- pe linia 100 - 20 136 ruble. (128,136 ruble - 108.000 ruble ..);
- pe linia 060 - 87 864 ruble. (108 000 ruble. - 20 136 ruble).
În cazul în care o organizație sau un antreprenor în perioada fiscală a fost efectuat numai tranzacții în care au fost agenții fiscale TVA-ul pentru a completa secțiunile 3, 4, 5 și 6 nu sunt necesare.
În cazul în care agentul de impozitare efectuează operațiunea supusă TVA-ului, completați în aceste zone, în ordinea generală. stabilită pentru TVA.
Secțiunea 1 și Secțiunea 7
În cazul în care o organizație sau un antreprenor în perioada fiscală se efectuează numai operațiuni, care este un impozit pe agenții de TVA pentru a completa secțiunea 1 și 7 nu este necesară.
În cazul în care, cu toate acestea, au existat, de asemenea, nu sunt supuse operațiunilor de TVA:
- completați secțiunea 7, în ordinea generală,
- și Secțiunea 1 - numai Staniu si CRR agentului fiscal, numărul paginii, semnătura și data declarației. În toate rândurile cu indicatorii pus liniuțe.
Secțiunile 8 și 9
În secțiunea 8 sunt introduse informații din achizițiile de carte. Asta este, luând în considerare numai acele operațiuni pentru care dreptul de deducere în trimestrul de raportare. Această secțiune este umplut cu toți agenții fiscale. Excluderea acestea sunt doar cei care exercită de către instanța sesizată de proprietate, precum și bunuri, lucrări, servicii, drepturi de proprietate ale companiilor străine care nu se află în România pe contabilitatea fiscală (pag. 4 și 5, art. 161 din Codul fiscal).
Secțiunea 9 din Declarația indică informații din vânzările de carte. Această secțiune este umplut cu toți agenții fiscale - în ceea ce privește tranzacțiile pentru care nu a fost datoria de a percepe TVA de plată la buget în trimestrul de raportare.
Exemplu de declarare a TVA-ului de către agentul de impozitare - plătitor de TVA
LLC „Alpha“ folosește un sistem comun de impozitare și a TVA-ului nu sunt scutite.
În plus, în cursul trimestrului organizației de a exercita funcția de agent fiscal pentru TVA:
Pe prima pagină a declarației de TVA pentru trimestrul I contabil au informații generale despre organizație, Inspectoratul Fiscal de cod, care a depus o declarație și un cod de 214, indicând faptul că declarația se depune la locul contribuabilului.
Secțiunea 2 din declarația de TVA contabil „Alpha“ completat pentru fiecare dintre aceste operațiuni (pe pagini separate).
Valoarea TVA-ului pe contractul de închiriere a proprietății municipale care urmează să fie plătite la buget, reflectate în Secțiunea 2 de la pagina 003:
200 000 de ruble. × 3 luni. × 18/118 = 91 525 ruble.
Valoarea TVA-ului pe tranzacția cu compania „Beta“ de plătit bugetului este reflectată în secțiunea 2 de la pagina 004:
224 450 de ruble. × 18/118 = 34 238 ruble.
Detalii privind achizițiile și registrele de vânzări sunt reflectate în secțiunile 8 și 9 ale Declarației.
Elaborarea Declarație contabil terminat secțiunea 1. Completarea aceasta, el a subliniat valoarea totală a taxei pe care „Alpha“ trebuie să plătească în buget ca un contribuabil - 293 722 ruble.
Astfel, „Alpha“ va plăti următoarele sume la buget:
- 125 763 ruble. (91525 + 34238 RUB RUB ..) - Cum agentul fiscal;
- 293 722 ruble. (462960 RUB -. 135000 RUB -.. 34238 rub) - în calitate de contribuabil.
declaraţia rafinată
În cazul în care agentul fiscal a detectat o eroare de calcul sau reflectarea TVA-ului, acesta trebuie să prezinte o declarație revizuită. Pentru agenții de impozitare sunt stabilite aceleași termene și condiții de scutire de răspundere. ca și pentru ceilalți contribuabili. Acest lucru rezultă din paragraful 6 al articolului 81 din Codul fiscal.
Declarația revizuită, inclusiv foaia de acoperire și numai acele zone în care a apărut eroarea. În cazul în care datele secțiunii în care a apărut eroarea, afectează valorile din alte foi în declarația revizuită pentru a include toate aceste foi.
Reprezentarea EXEMPLU agent de impozitare declarație specifică
Organizația „Alpha“ vinde bunuri și este plătitor de TVA. În plus, „Alpha“ a achiziționat bunuri dintr-o organizație străină care nu este în picioare pe contabilitatea fiscală în România, și a devenit agentul de taxa TVA.
În secțiunea 2, un contabil declarație primară „Alpha“ reflectă suma greșită a impozitului reținut.
Ca urmare a acestei erori, de asemenea, au fost enumerate incorect:
- valoarea taxei deduse pe linia 210 din secțiunea 3;
- valoarea impozitului plătit la buget în linia 040 din secțiunea 1.
Declarația revizuită a inclus foaie de acoperire contabil și secțiunile fixe 1, 2 și 3.
Declarația revizuită umple aceleași reguli. ca revenirea primară. Numai în „numărul corect“ intră în caietul de sarcini al numărului de serie (de exemplu, „1“, în cazul în care aceasta este prima declarație revizuită). Pe foile fixe, specificați informațiile corecte și data depunerii declarației specificate.