Statul, desigur, de a lua o serie de măsuri pentru implicarea tuturor tranzacțiilor economice în domeniul juridic, stabilirea răspunderii penale pentru formarea ilegală (crearea, reorganizarea) a persoanei juridice și utilizarea ilegală a pentru aceste documente scop (art. 173,1, 173,2 din Codul penal), dar aceste eforturi inadecvat (fie în mod intenționat sau din cauza unor circumstanțe obiective, dar este mai puțin adevărat).
Prin urmare, o parte din responsabilitatea pentru asigurarea legăturii cu omologii menționate mai sus, în conformitate cu principiul responsabilității colective, statul reprezentat de către autoritățile fiscale în parte încearcă să treacă pe contribuabilii onești. Să nu fie „pedepsit“, iar contribuabilii trebuie să depună toate eforturile și prudență atunci când selectarea contractorilor.
Conceptul de due diligence
Cu toate acestea, până în prezent, instanțele de judecată, în lipsa reglementării legislative de due diligence, să evalueze manifestarea / eșecul său de a exercita selectiv, subiectivă, în funcție de situația economică din țară, prețul litigiului și materialele specifice ale cazului.
De exemplu, astfel de decizii cu rezultate opuse, dar circumstanțe similare ale cazului a fost o serie de decizii ale districtului și curțile de apel de arbitraj.
Deci, a verifica integritatea contrapartidei - un complex de măsuri, care vă permit să verifice dacă o contraparte cu care contractul:
Ca o regulă, o verificare amănunțită a contrapartidei depinde de materialitatea tranzacției. Tranzacția este substanțială, va fi necesară mai multe măsuri de verificare a contractorului.
Algoritmul de verificare contraparte: IMPERATIV
- utilizarea serviciilor publice electronice;
- obține un extras din registru cu informații despre contrapartidă;
- solicitarea documentelor de contrapartidă (copii certificate).
Pasul 1: utilizați serviciile publice
- fedresurs.ru - Unified Registrul Federal de informații cu privire la faptele persoanelor juridice - verificarea informațiilor privind reorganizarea, lichidare, faliment, valoarea activului net, prezența licențelor existente, etc.;
- rnp.fas.gov.ru - FAS din România - registrul furnizorilor neloiale;
- arbitr.ru - site-ul Supreme de arbitraj sudaRumyniya- în „Banca a deciziilor actelor judiciare instanțelor de arbitraj poate căuta după numele părților;
- fssprus.ru/iss/ip/ - FSSP România - O producție de date bancare executiv;
- centre de informare Ministerul Afacerilor Interne din România - registrul managerilor descalificate.
Copii ale paginilor web (ecrane) cu informații despre contraparte trebuie să fie imprimate sau salvate. Acest lucru va ajuta dovedi că organizația este cheltuită efectiv contrapartidă testate înainte de a face o înțelegere cu el.
Etapa 2: obține un extras din registru cu informații despre contrapartidă
- 200 de ruble. pentru furnizarea de declarații pe suport de hârtie în termen de cinci zile lucrătoare de la data solicitării;
- 400 de ruble. pentru furnizarea de declarații pe suport de hârtie în următoarea zi lucrătoare de la data solicitării;
2) se aplică oricăror IFtS (1 podp cerere 22 Regulament) ..:
- ordin de plată care confirmă achitarea extractului (n 28, n 33 2 Reguli podp ...).
Documente IFtS deservite de oricare dintre următoarele metode (f 21 regulamente.):
- personal (se poate face cap sau reprezentant al unei organizații prin procură);
- prin e-mail prin scrisoare recomandată cu lista conținutului.
Cu toate acestea, pentru a profita de acest serviciu se poate confrunta:
- înregistrată la Serviciul Fiscal Federal România;
- având acces la serviciul „contul personal al contribuabilului.“
Pasul 3: Cereți contrapărți documentele (copii)
- un certificat de înregistrare de stat a organizației;
- certificatul de organizare pentru înregistrare fiscală la locul amplasării acestuia;
- decizia privind alegerea (numirea) a șefului organizației;
Acreditările reprezentanților
Nu sunt considerate ca dovadă a documentelor de precauție și atenția cuvenită:
În cazul în care organizația face tranzacții comerciale nu raportabil, autoritatea fiscală poate refuza să recunoască cheltuielile cu impozitele și o deducere de TVA, chiar și în prezența documentelor care confirmă că ați arătat diligențele, având o verificare amănunțită a contrapartidei.
pași suplimentari pentru a verifica partenerul contractual: care oferă fiscală
În plus, așa cum sa presupus, proceduri obligatorii pentru verificarea contrapartidei, așa cum este descris mai sus, autoritățile fiscale recomandă (deși acest lucru nu este cu siguranță întotdeauna) să verifice alte aspecte legate de activitatea partenerului. Luați în considerare-le cu explicații de valabilitate și caracterul adecvat al acestora.
Deci, impozit recomanda:
- de a asista managementul de contact personal (funcționari autorizați) a furnizorului și de orientare (autorizat ofițerii) societatea absorbantă în discutarea condițiilor de aprovizionare, precum și semnarea contractelor.
Mai mult decât atât, pot fi necesare datele de mai sus asupra contrapartidei și organizația în cazul unui litigiu, deoarece aceste date sunt necesare pentru o recuperare mai rapidă a datoriilor;
- cauta parteneri sfaturi sau altele.
Dacă există dorința și argumentul poate fi înfășurat nu în favoarea contribuabilului, în cazul în care el și partenerii săi dau vina într-o conspirație pentru a obține avantaj fiscal nejustificat, dar în cele mai multe cazuri, aceste recomandări și comentarii pentru a ajuta la contribuabil.
- Evitați tranzacții cu contrapartide cu o situație financiară dificilă.
Dot i se va pune instanța
În ciuda tuturor legii de mai sus, federală nu acordă contribuabilului dreptul la (și nu include taxe) negocierea și executarea contractelor pentru a verifica contrapărților contabile de stat și de raportare fiscală, precizia și promptitudinea de calcul și de plată a taxelor, de raportare, iar contribuabilul contrapartea nu impune corespunzătoare obligația de a prezenta astfel de informații.
Acest lucru înseamnă că, în caz de conflict, autoritatea fiscală este obligată să:
- dovedesc circumstanțele, dovada faptului unei infracțiuni fiscale;
- contribuabilul să dovedească vinovăția de comiterea unei infracțiuni de impozit, în conformitate cu paragraful 6 al articolului .. 108 din Codul fiscal, iar persoana a adus în fața justiției, nu este obligat să dovedească nevinovăția sa de comiterea unei infracțiuni fiscale.
implicaţii
Pe baza celor de mai sus, putem concluziona că, prin selectarea unui anumit furnizor, contribuabilul este încă recomandabil să ceară cel puțin un set minim de documente legate de partener, în acest caz, în cazul în care tranzacția nu este un personaj fictiv, șansa de a-și apăra de orice revendicări auditori sunt suficient de mari .
Criterii pentru selectarea contrapărților poate fi fixat în poziție, comenzi distincte, organizarea de gestionare a memo-uri.
schimbarea este posibilă
Această normă este incertitudine, care nu permite ei de a elimina problemele de azi:
- nu este perioadă în care, în opinia autorității fiscale, contribuabilul poate avea informații cu privire la imposibilitatea de contraparte de performanță la tranzacție definită;
- nu este clar ce se va confirma posibilitatea de a obține informații despre contribuabil contraparte;
- criteriul contrapartea are condițiile necesare pentru îndeplinirea obligațiilor prevăzute în cadrul tranzacției numit experiența sa în domeniul relevant de activitate. Această formulare ar putea conduce la restrângerea accesului la activitățile economice antreprenoriale sau de altă natură ale organizațiilor noi sau întreprinzători individuali, și, prin urmare, să limiteze concurența.