versiune de tipărit
In fiecare an, la începutul anului, compania are nevoie să revizuiască și sunt de acord cu limita soldul de numerar banca de service, care poate rămâne la dispoziția întreprinderii. În același timp, cunoscând specificul activităților sale, compania trebuie să ia în considerare mai mulți factori:
Cifra de afaceri de numerar de volum;
procedurile și termenele de numerar în bancă;
existența unor diviziuni distincte;
disponibilitatea băncii de service pentru a lua bani în seara sau în week-end;
În acest articol veți găsi răspunsuri la principalele probleme ridicate de companie la stabilirea echilibrului limită de numerar. Considerăm, de asemenea, procedura de elaborare calcularea soldului de numerar limită dorit, care este disponibil pentru revizuire in banca de service.
De ce avem nevoie de un echilibru de numerar limită
Să începem cu faptul că, în cazul în care o organizație (întreprindere, instituție (indiferent de forma juridică de organizare)) nu are o limită de echilibru în numerar stabilit de bancă, este obligată să predea toți banii la banca ziua de admitere sau de a doua zi. Compania nu a furnizat în oricare dintre serviciile sale în calculul setării limită bancar, limita este considerată a fi zero, ceea ce înseamnă că întregul numerar nu a fost pus în oală-limita este. Excepția este banii pentru plata salariilor, beneficiilor și subvențiile, care sunt autorizate să păstreze în termen de trei zile lucrătoare (inclusiv în ziua de primire a banilor în bancă). Pentru a evita numerar de mai sus-limită pe o parte, organizația poate aplica la serviciul de înființare a băncii cu o cerere de a stabili un echilibru limită de numerar, în care acesta va fi capabil să păstreze bani pe mână.
Lista organizațiilor obligate să respecte echilibrul limită de numerar include toate întreprinderile, organizațiile și instituțiile (indiferent de forma lor juridică de organizare), care au în numerar și sunt plățile în numerar. În acest caz, legislația în vigoare nu obligă la acest individ antreprenori. Procedura de stabilire a limitei
Pentru a stabili o limită de echilibru în numerar, compania este în băncile care furnizează servicii de gestionare a numerarului, calculul pe formularul N 0408020 „calcul pentru a stabili limita de companie soldul de numerar și de autoritatea de înregistrare a cheltui bani din încasările în numerar său“ (în continuare - calcul) . În cazul în care întreprinderea are mai multe conturi bancare în bănci diferite, acesta trebuie să se consulte cu calcularea unuia dintre propria lor alegere. După stabilirea limitei unei bănci, societatea este obligată să notifice celelalte instituții ale băncilor, în cazul în care acesta are un cont.
Calculul este dat la banca în dublu exemplar. Fiecare bancă specifică o limită de sumă fixă și scopurile pentru care organizația este permis să cheltuiască bani din încasările în numerar. O copie a spatelui de calcul întreprinderii și este o confirmare a limitei unui echilibru de numerar, banca instalat.
Vom trece la umplutura.
La începutul calculelor indică numele și numărul de cont al organizației și denumirea băncii de service.
Pentru a calcula valorile utilizate suma veniturilor în numerar pe parcursul ultimelor trei luni. În ciuda faptului că calculele utilizate termenul de „veniturile“, în linia „de vânzare în numerar pentru ultimele 3 luni“, este de obicei luate în considerare toate încasările în numerar la casierie, care este, împreună cu veniturile din activitatea sunt de asemenea prezentate credite, chitanțe de încredere și alte mijloace. Acest lucru se datorează faptului că, atunci când verificarea limitei de echilibru în numerar banca ia în considerare toți banii primite de casier.
Cuantumul veniturilor pentru ultimele trei luni, împărțit la numărul de zile lucrătoare în această perioadă și, astfel, determină venitul mediu zilnic. Veniturile Împărțind în ultimele trei luni numărul de ore lucrate într-o anumită perioadă este determinată de câștigul salarial mediu pe oră.
Rata medie zilnică se calculează prin împărțirea costurilor pentru cele trei luni numărul de zile lucrătoare în această perioadă. În cazul în care societatea nu a efectuat activități înainte de data de calcul, în acest caz, indică valoarea așteptată sau planificate de venituri și cheltuieli.
EXEMPLU Calcul umplere
Luați în considerare Procedura de calcul pentru completarea unui exemplu specific.
Veniturile pentru ultimele trei luni sa ridicat la 1,9 milioane de ruble.
Numărul de zile lucrătoare, timp de trei luni - 65 de zile.
Numărul de ore de lucru timp de trei luni - 520 ore.
Venitul mediu zilnic este de 29 230 ruble. (1,9 milioane de ruble. 65 zile).
Câștigul în greutate - 3654 ruble. (1,9 milioane de ruble. 520 ore).
De la birouri în ultimele trei luni de numerar a fost emis pentru nevoile casnice de 110 000 de ruble. inclusiv:
pentru cheltuielile de deplasare - 50 000 ruble.;
privind cheltuielile generale - 60.000 de ruble.
Fluxul mediu zilnic de numerar va face - 1692 ruble. (110 000 de ruble. 65 zile).
Rotunjirea se efectuează într-un caz la numere întregi, în ambele cazuri la cea mai apropiată zecime. Ordinea exactă a rotunjirii nu este specificat în reglementările, astfel încât cel mai bine este de a coordona cu banca de service.
Astfel, după cum organizația încetează să lucreze mai târziu decât banca și nu este în măsură să ia veniturile de mai sus-limită pe o bază de zi cu zi, Banca a stabilit o dimensiune limită în veniturile zilnice în numerar.
Pe parcursul anului, organizația poate varia: de exemplu, pentru a crește în mod semnificativ încasările în numerar. Într-o astfel de situație, pentru a schimba limita soldul de numerar stabilit anterior organizația are dreptul de a da la calculul băncii pe formularul N 0408020 cu datele de ajustare.
Dacă există divizii separate
Pentru organizațiile care au departamente care efectuează tranzacții în numerar, dar nu alocate bilanțul propriu și nu au conturi bancare, setați o singură limită, luând în considerare departamentele de venituri. În acest caz, o singură limită este distribuit între unitățile și organizația-mamă, pe baza șefului ordinului. Dacă există o organizație divizii separate, cu o limită de echilibru și un cont bancar separat este setat la fiecare astfel de divizare a băncii, în care acest departament are un cont.
Odată ajuns în doi ani, băncile verifică instituțiile pentru respectarea limitei de echilibru în numerar, tranzacțiile în numerar și de a lucra cu numerar. Trebuie remarcat faptul că cea mai comună greșeală intră casier în operațiunile de carte de numerar pentru mai multe zile și a concluzionat astfel echilibrul de numerar nu este pentru fiecare zi.
07.09.04 7000 2500 6500
08.09.04 3000 4000 5500
pentru încălcarea limitei de răspundere
În Concluzii Vreau să vă atrag atenția asupra faptului că acumularea de organizații de pe numerar īnmāna și peste aceste limite presupune impunerea pe sancțiune administrativă oficială amendă de la patruzeci la cincizeci de ori mai mare decât salariul minim, iar pe persoanele juridice - de la patru sute la cinci sute de ori mai mare decât salariul minim . Pedepsirea organizația pentru autoritățile fiscale încălcare poate numai în cazul în care se constată, ca urmare a unui cec bancar. În acest caz, autoritățile fiscale, bănuind organizația încalcă aceste prevederi pot depune la bancă un certificat pentru a verifica dacă cerințele de decontare și disciplină în numerar.
Rezoluția a urmăririi penale, emisă de autoritatea fiscală, pe baza unui protocol de încălcare administrativă, poate fi atacată în instanța de judecată sau de către o autoritate fiscală mai mare în termen de zece zile de la primirea unei copii.
Termenul de prescripție pentru această abatere va expira două luni de la data depășirii limitei de echilibru în numerar. Dorind să extindă această autoritățile fiscale numărate de la data încălcării sale de descoperire. Cu toate acestea, instanțele de arbitraj, invocând faptul că autoritățile fiscale au trecut perioada în temeiul art. 4.5 KoAPRumyniyadlya aduc contravenientului la răspundere administrativă, de multe ori pe partea contribuabilului.
Sold Limita de numerar pe ENTERPRISE mână:
ÎNREGISTRAREA, CONFORMITATE, SANCȚIUNI
În toate celelalte cazuri, în conformitate cu articolul 6 din Ordinul și clauza 2.6 din regulamentele, întreprinderile sunt obligate să predea la bancă toți banii de bani care depășesc limitele soldului de numerar pe o parte, în modul și în termenele convenite cu băncile de service.
Cash pot fi depuse:
- în după-amiaza și seara departamentele de bănci;
- colecționari și numerar combinat la întreprinderi pentru livrarea ulterioară către banca;
- întreprinderile de comunicare pentru transferul la conturile de pe baza contractelor încheiate cu băncile.
Este de remarcat faptul că, în conformitate cu revendicarea 7 Enterprise Ordine, au venituri financiare permanente, în acord cu băncile care servesc le pot cheltui pe:
- achiziționarea de produse agricole;
- cumpararea de containere și articole din populație;
- în alte scopuri prevăzute de lege sau de contractul cu banca.
Companiile nu au voie să colecteze la numerar box-office în care depășesc limitele stabilite pentru cheltuieli viitoare, inclusiv costurile forței de muncă.
Pe baza clauzei 2.5 din Regulamentul limita soldul de numerar pe o parte este stabilită instituții ale băncilor ani tuturor întreprinderilor, indiferent de forma juridică de organizare și domeniul de aplicare, au casierul și de a efectua plăți în numerar în numerar.
Există mai multe caracteristici ale limitei de proiectare a soldului de bani în box-office al întreprinderii:
1. Potrivit întreprinderii, care este compus din unități care nu au un bilanț independent și conturi în bănci, a stabilit un singur echilibru limită de numerar cu aceste diviziuni. Limita soldul cash al unităților structurale se notifică prin ordinul directorului (2.5) Provizioane.
2. reprezentanțe, sucursale și alte subdiviziuni ale întreprinderii situate în afara locației sale, este prezentată separat în balanța și au conturi în bănci, limita soldul de numerar pe platoul de filmare mână furnizorului de servicii la locul de deschidere a conturilor respective ale unităților structurale (punctul 2.5 din Regulamentul ).
3. În cazul în care o companie are mai multe conturi cu diferite instituții bancare, societatea la discreția sa, contactați una dintre instituțiile de serviciu ale băncilor cu speranța stabilirii echilibrului limită de numerar pe o parte. După stabilirea limitei de echilibru în numerar într-o instituțiile bancare, compania trimite o notificare pentru el un anumit echilibru limită de numerar în alte instituții bancare, care ia dezvăluit conturile corespunzătoare. Atunci când verificarea de întreprindere instituțiile bancare reglementate de acest echilibru limită de numerar pe o parte (2.5 Prevederi).
- instituții CBR;
- Organizațiile de credit ale autorităților române de trezorerie federale autorizate în lumina acestor administratori și beneficiari ai bugetului federal.
Calculul pentru a stabili o limită de echilibru în numerar, în acest caz, este federale organismele de trezorerie în vederea administratorilor și ale beneficiarilor de bugetul federal, a deschis conturi la Trezoreria federală în modul prevăzut.
Pe baza clauzei 2.5 din Regulamentul de întreprindere, nu a prezentat un calcul pentru a stabili limita soldului de numerar pe o parte sau într-una din instituțiile bancare care deservesc, limita de echilibru în numerar este considerată a fi zero, iar acum nu a fost pus în stabilirea băncilor de numerar - peste limită. În acest caz, orice solduri de numerar pe o parte sunt în exces limita soldul de numerar la box-office al întreprinderii, care este o încălcare a legii.
limita de reziduuri de mărimea numerar este determinată pe baza volumului cifrei de afaceri în numerar de întreprinderi, luând în considerare caracteristicile modului său de activitate, procedurile și termenele de numerar în bănci, să asigure siguranța și pentru a reduce contra traficului de numerar.
În conformitate cu clauza 2.5 din Regulamentul limita este stabilit soldul de numerar:
- pentru întreprinderile cu încasările în numerar și predarea de numerar în bănci sau companii Goskomsvyazi instituții românești pe o bază de zi cu zi, la sfârșitul zilei de lucru - în cantitățile necesare pentru a asigura funcționarea normală a întreprinderilor în dimineața a doua zi. Această tehnică este utilizată în întreprinderile practica comerciale cu cifra de afaceri de zi cu zi mare;
- pentru întreprinderile cu încasările în numerar și predarea de numerar în bănci sau de stabilire a Comitetului de Stat al România a doua zi - în cadrul veniturile zilnice în numerar. O astfel de metodă de calcul a limitei soldurilor de numerar pe o parte cel mai des utilizate de către întreprinderi de catering;
- pentru întreprinderile cu încasările în numerar și predarea de numerar în bănci sau companii Goskomsvyazi românească de zi cu zi - în funcție de termenele stabilite și valoarea veniturilor în numerar;
Conform clauzei 2.5 din Regulamentul privind stabilirea limitelor de reziduuri de numerar pe o parte, societatea este în stabilirea băncilor care furnizează servicii de administrare a numerarului, calculul pe formularul N 0408020 „calcul pentru a stabili limita de companie soldul de numerar și de autoritatea de înregistrare a cheltui bani din veniturile provenind în registrul său de numerar „(denumit în continuare - calcul).
Șeful birourilor băncii _______________________ (Nume)
Luați în considerare la calcularea limitei de echilibru în numerar în biroul companiei pe un exemplu concret.
Exemplu. Centrul comercial „Omega“ vinde produse alimentare și funcționează în jurul ceasului șapte zile pe săptămână. încasările în numerar ale întreprinderii este 48,230,000 de ruble. în ultimele trei luni. Plătit în numerar în ultimele trei luni, 38,2 milioane de ruble. inclusiv:
- privind salariile personalului - 21.456 milioane de ruble.;
- furnizorii de produse alimentare - 14,5 milioane de ruble.
- cu privire la alte nevoi - 2.244 milioane de ruble.
În ultimele trei luni de 91 zile.
Calculul limitei de echilibru numerar pe o parte. Noi calcula venitul mediu zilnic, care este egală cu 530 000 de ruble. = 48,230,000 ruble. / 91 zile. Venitul orar este de 22 083.33 ruble. = 530 000 ruble. / 24 ore. Consumul mediu zilnic - 184 000 ruble. = (38,2 milioane de ruble - .. 21,456,000 ruble) / 91 zile.
Astfel, limita soldului de bani pe mână va fi de 346 000 de ruble. = 530 000 ruble. - 184 000 ruble.
Instituția a stabilit limitele impuse de bancă privind balanța de numerar pe o parte, în scris comunicate fiecărei companii. Forma acestui mesaj nu este reglementat de legislația în vigoare. În acest scop, banca trimite companiei o scrisoare separată, sau o copie a calculelor, semnăturile legalizate ale funcționarilor băncii și a presei.
Conform clauzei 2.5 din numerar limita de echilibru Regulamentele pot fi revizuite pe parcursul anului, în ordinea stabilită la cererea rezonabilă a întreprinderii (în caz de schimbare a volumului operațiunilor de casă, condițiile de livrare și alte venituri), precum și în conformitate cu contractul de cont bancar. În acest caz, noul echilibru limită de numerar acționează pentru a schimba data specificată în noul mod de calcul.
Pentru a efectua controale la datele selectate produse în auditate Venituri din operațiuni perioadă (creditat) în contul societății în stabilirea de numerar băncii și eliberarea acestora (write-off) a casieriile băncii. Specifică valoarea soldului fix în numerar limită pe o parte, prezența autorității de a cheltui banii din încasările în numerar ale întreprinderii și condițiile sale convenite procedurile și termenele limită a veniturilor instituției bancare.
În conformitate cu revendicarea 5 Recomandări pentru acest scop, se consideră respectarea limitei stabilite soldul de numerar instituții bancare verificate în fiecare perioadă de șapte zile. Certificatul de inspecție a soldului de numerar limita de date intabulate, soldul real de numerar în biroul companiei în zilele în care a fost depășit limita.
Limita totală Determinată exces soldul de numerar al perioadei limită scanată și soldul de numerar (valoarea medie) calculată pe baza cantității totale și numărul de zile în care depășesc soldul limită numerar.
Reamintim că, în conformitate cu Codul st.15.1 român de încălcare contravențional a ordinului de lucru cu numerar și procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, așa cum este exprimat în acumularea de numerar pe o parte în care depășesc limitele stabilite, pasibilă de o amendă administrativă:
- pe funcționari în valoare de 40 până la 50 de ori salariul minim (4000 la 5000 rub.);
- pentru persoanele juridice - 400-500 ori mai mare decât salariul minim (de la 40 000 la 50 000 de ruble.).
semnat de imprimare