TVA și frământarea
Ah, TVA, TVA-ul ... oriunde nu putem scăpa de ea: oricine, atunci nu ar fi vândut (cu câteva excepții, cum ar fi antreprenorii, au trecut la sistemul simplificat de impozitare) - este obligat să plătească statului un procent fix din valoarea tranzacției. Întreaga economie a țării se bazează pe acest lucru. Iată câteva nuanțe tehnice de calcul al taxei pe valoarea adăugată va fi discutat mai jos.
Documentele contabile (facturi, facturi, facturi de cheltuieli, și așa mai departe. D.), vom găsi cu siguranță linia „Suma TVA“ ( „sumă“ și așa mai departe. P.), „TVA“ ( „inclusiv TVA“, etc. p..), "Valoare TVA" ( "total" și m. p.). Suma TVA - suma pe care cumpărătorul plătește valoarea TVA - că ar trebui să menționeze și
Suma TVA = TVA + TAX.
Mai jos vom nota suma TVA și fără TVA ca S și S, cu TVA, respectiv, în ceea ce privește p și p fără TVA reprezintă prețul cu / fără TVA, notată cu litera o serie de bunuri.
În momentul de față în România, cota standard de TVA este de 18%. Ceea ce conduce la următoarea formulă pentru a calcula valoarea TVA-ului:
O relație similară cu prețuri:
Și chiar dacă am doar un singur preț poate întotdeauna fi obținute de cealaltă prin înmulțirea cu un raport fix, nu este nevoie pentru a stoca într-o bază de date prețul de bază. Ce fel de pret (cu TVA sau fără TVA) magazin - nu contează, dar în preț este prețul, inclusiv TVA (cel cumpărător interesat) au indicat, de obicei, și așa că a fost acest preț este „rotund și frumos“, atunci vom sursă de preț considerat cu TVA (articolul problematic nu-și pierde relevanța în cazul în care prețul inițial este considerat exclus, pur și simplu schimb de formula un pic).
Deci, noi știm că clientul a achiziționat de la noi un produs de unități p preț TVA. Întrebare: Care este suma TVA, inclusiv și fără TVA (nostru „datoria de stat“ vom obține diferența lor)? Cu suma TVA-ului, totul pare simplu:
Valoarea TVA-ului poate fi calculată în două moduri:
sau primul pentru a calcula prețul fără TVA, și prin ea suma:
„Ce prostie“, - spune unul - „destul de matematică de școală pentru a înțelege că rezultatul în ambele cazuri este aceeași:
S exclusa exclus = p * a = (p TVA / 1,18) * a = (p TVA * a) / 1,18 = S TVA / 1,18
Da, este - dacă nu ține cont de o eroare de rotunjire. Dar pravktike și prețurile, și suma (cel puțin în ruble, deși în dolari, deși euro, despre Tug nu știe) trebuie să fie rotunjite la două zecimale - la cel mai apropiat număr întreg de cenți (cenți, etc.). Nu putem avea prețul de vânzare cu amănuntul stand de plumb egal cu 423.728813559 spun .... și va fi 423.73 și nu împărtășesc un ban mai mult mai puțin.
Evident, TVA S = 3500,00. Calculăm valoarea TVA-ului în două moduri diferite:
(Puteți lua calculator pentru tine sau pentru a deschide Excel și asigurați-vă că nu trișeze în calcule.)
A-ah, care a furat o mulțime de bani?
Lucrurile devin și mai complicată dacă luăm în considerare suma tuturor vânzărilor, care conține mai multe rubrici.
Desigur, nu există trucuri în curs de Matematică computațională cu privire la erorile de rotunjire asociate cu finitudinea calculator digital, toate spus. Și chiar dacă nu sunt limitate la două caractere după virgulă, este bitul nu suntem infinit, doar diferența va fi afișată pe cantitatea mare de calcul.
Sau dracu 'cu ei, acești bănuți? Unul la 4 aici, dar doar un penny anulat în curând! Dar, în primul rând, penny penny câștigat. În al doilea rând, pe o cheltuială ban pentru o vânzare noastre mici. Cu cât este mai mult decât cifra de afaceri pe o perioadă mai lungă va vedea valoarea vânzărilor - cu atât mai puternic va dispersa suma calculată în moduri diferite. În al treilea rând de raportare, financiară și fiscală nu tolerează nicio discrepanță. fiscale foarte dure: 12 cenți pentru datoriile fiscale s-ar putea chiar în mod legitim în străinătate nu este gol. Deci, este necesar să se facă totul corect.
Și ce - dreapta? Despre ce vorbim despre rotunjire legislație?
De fapt, în țara noastră majoritatea companiilor folosesc la contabilitate 1C. În ceea ce am scotoci pe internet, am aflat în acest produs software într-o configurație tipică pentru calcularea TVA-ului Metoda 2: În primul rând se calculează valoarea TVA pentru fiecare element, iar apoi un rezumat al rezultatelor. Dar, așa cum această sumă este cu siguranță nu converg cu suma calculată prin metoda 1, atunci cerințele unei anumite funcții de companie pentru a calcula cantitatea de „dopilivat“. exemplu
În CPM-ul nostru în versiunea de bază pentru a calcula valoarea TVA-ului folosind metoda 2 - aceasta se datorează faptului că este utilizat în 1C, și este CPM-ul integrat.
Dar acest lucru programatorii din nou vin poate această nuanță (metoda de calcul) sau nu reflectă sau să renunțe la - din cauza complexității de calcul a metodei este mai mică de 1 „din permutarea factorilor plasează produsul nu se schimba“, de ce nu-l utilizați. Despre erorile, conectate, rotunjite, programatori uita - și, în cele din urmă se dovedește că, în diferite părți ale valorii programului cu același înțeles, începe să se abată. Prinde astfel de erori este foarte dificil, mai ales pentru că acestea sunt aplicate sunt alte erori de calcul. Chiar mai greu de explicat clienți iritați de ce programul nu converge echilibru.
Ca rezultat:
1. Aș dori să asculte preocupările de calcul al taxei și de rotunjire poate fi cineva care poate oferi referințe la legislația în această privință.
2. Indiferent de metoda de calcul - ar trebui să fie unificate pe tot parcursul programului. Chiar dacă programatorul este mai ușor să pună în aplicare un alt mod.
Sub titlul „Munca noastră“ Etichete: CRM. depanare
Da, acest lucru este destul de sânge rasfatat pentru mine la momentul ...
Ceea ce este interesant - mulți contabili nu înțeleg problema.
Dar faptul că ea a scris Lena - cu siguranță corectă, și „a doua metodă“ ar trebui să fie urmată în toate implementările.
Este necesar să adere la general, a treia metodă, și iată de ce:
Organizația primară (factură) este prețul fără TVA.
Suma TVA (adică oblogaemaya bază) = tsenaBezNds * Nr.
În continuare, se înmulțește cu rata - 0,18 - obține valoarea TVA-ului, apoi se adaugă în sus - vom obține suma totală.
Dacă calculat prin cea de a doua metodă, valoarea TVA totală - ceva de o astfel de „BezNDSnoy“ preț suma nu va primi o corectă - încă o dată va trebui să rotunji.
Ca urmare, un calcul linie dreaptă într-un cont - factura (pret * cantitate) nu poate fi de acord cu valoarea TVA-ului, deoarece prețul am calculat și rotunjite.
Deci, se pare că, de asemenea, nu înțeleg pe deplin problema.
Pentru a rezuma: este necesar să se lucreze cu prețul fără TVA, în ciuda faptului că de afaceri vrea să rotunde și cifre frumoase.
Această dorință duce la faptul că o figură frumoasă nu poate fi redat în conturile - facturile și bonurile de livrare.
prețurile de afaceri frumos arată marcate „de referință“, într-o coloană separată, și cu privire la plata calculului prețului face fără conturile de TVA. Afaceri, desigur, ar tensiona faptul că, la prețul de 10 000 de ruble, inclusiv TVA pentru 100 de bucăți de bunuri în proiectul de lege într-un fel în valoare de
1000 000.44 - aceasta este doar din cauza faptului că prețul fără TVA a trebuit să fie rotunjite (de exemplu, denatura, dacă spunem lucrurilor pe nume) și denaturarea prin înmulțirea numărului de prevede un astfel de efect. Dar, la cererea fiscală nu va fi la calculul liniei de screening.
Aș susține în continuare.
1. Nu toate companiile plătesc TVA-ul, în principiu, mulți în sistemul fiscal simplificat, astfel încât să mențină prețul fără TVA pentru ei - prostii.
2. Noi încă se concentreze asupra utilizatorului în masă pentru a confortabil simplu și clar. Mă cutremur să amintesc un moment în care tarifele la operatorii celulare au fost în. e. fără TVA. mințile medii pentru a înțelege cât de mult a fost în valoare de un minut de conversație a fost la fel ca oh nu. Dar, plecat de la acest lucru și corect.
3. Integrarea cu 1C ar fi mai bine atât sistemul citește toate la fel, pentru a evita discrepanțele și erori. Un 1C de facto standard de contabilitate.
Nu înțeleg cu adevărat ce se va lucra cu costul exclus. Daca rotunji 12.53 Pret fara TVA, TVA exactă (18%) ar fi 2.2554. Și dacă ai scrie într-o linie de suma TVA-ului, este aproape 2,26 polkopeyki deja pierdut. Apoi, va otsummiruete 100 de linii similare in proiectul de lege, și aveți o bază totală înmulțită cu 0,18 va da taxa totală. pur și simplu pentru că operația de rotunjire - neliniare. Și apoi ce să facă cu declarația, în cazul în care valoarea bazei de impozitare se calculează ca total pentru perioada respectivă, înmulțit cu pariul? Niciodată nu coincide cu primar. Avem o diferență de până la 30 de ruble. (Cu un flux mare de documente). Cum rotunjirii tuturor rând de potrivire și în total eu nu înțeleg.
Aleksey Sutyagin.
Pe baza cerințelor din declarația fiscală - rotunji ceea ce vrei, dar apoi în schimbul pentru anul este considerat suma totală și să plătească-l la taxa aceasta, și că este în contradicție cu valoarea vânzărilor de carte. Ei bine, dacă nu pui.
Am lucrat în mobil, iar noi toate sumele fractiuni de facturare si contabilitate la doi clienți „persoană“ și „persoană juridică“ - și de calcul al TVA totalul vânzărilor de cărți în asta. de facturare este stocată într-un fișier Excel, și la cererea de impozitare este furnizat pe un CD-ROM. Pentru chiar și după câteva controale de audit solicitate să nu furnizeze revista cu / f și vânzările de carte în format tipărit, pentru 800 de pagini pe lună numai vânzările de carte, și / f cel puțin 10.000 de pagini numai pe Eureka 😉
Ca într-un film - vin de inspecție la fața locului, necesare pentru a produce documente, spun ei - în cameră, un om se deschide ușa și merge la culcare cu capul de documente. Un funcționar mormăind că afirmațiile din trimestrul anterior - al doilea coridor spre dreapta.