Dreptul sau datoria?
Este avantajos în cazul în care transferul de pre-plată și de expediere să aibă loc într-o singură perioadă fiscală (trimestru), evitând intrările inutile, intrările în cărțile de achiziții și vânzări, cu un hassle de umplere corectă dintr-o factură în avans.
Documente necesare pentru deducerea
Pentru a beneficia de deducerea TVA pentru plățile în avans furnizor listate, veți avea nevoie de următoarele documente:
- o factură pentru plata în avans de către furnizor;
- un contract cu furnizorul, care este o condiție de plată în avans;
- ordinul de plată pentru transferul de plata în avans.
După cum puteți vedea, lista documentelor solicitate apare contractul cu furnizorul. Deoarece contractul în conformitate cu legislația civilă se poate face în diferite moduri (de exemplu, sub forma de acceptare a facturii, corespondența prin schimbul de documente care sunt în concordanță cu toate întrebările unui document unic), se pune întrebarea, în orice dacă o eventuală existență a unui astfel de document pentru deducerea .
Notă: dacă doriți bunurile sau numerar, apoi să ia TVA dedusă din avansul plătit, nu aveți drepturi.
Facturile ...?
În cazul în care factura se face la transportul de bunuri sau prestarea de servicii, problema ce să scrie în „Descrierea mărfurilor“, nu apare. Asta au expediat, și apoi scrie. Și dacă serviciile - descrie serviciile care sunt furnizate. În cazul preplătită un pic mai complicat, pentru că ei nu știu întotdeauna în avans exact, mărfurile vor fi vândute în orice stoc.
Conform reglementărilor Ministerului Finanțelor privind factura, care se face pentru plata în avans, indică denumirea mărfurilor (descriere serviciu), care sunt prevăzute în contractul încheiat între vânzător și cumpărător. În cazul în care indică denumirea generală a unui grup de mărfuri, nu este necesar să descifreze. Permisiunea de a scrie, cum ar fi de papetărie, cârnați, etc ..
Se poate ca contractul prevede atât vânzarea de bunuri și servicii. Apoi, trebuie să specificați două nume comun - separat pentru bunuri și servicii. De exemplu, cârnați și cârnați de livrare.
Dificultăți în completarea unei facturi în avans acolo și la ratele de impozitare, în cazul în care contractul se presupune că vânzările de bunuri, care sunt furnizate de cota TVA de 10 și 18%. Aici, Ministerul Finanțelor oferă 2 opțiuni:
- indică denumirea generală a bunurilor și rata estimată de 18/118%;
- furnizează detalii cu privire la toate numele și orice punct de rata de 10 sau 18%.
Advance facturi primite de la vânzător, să se înregistreze în Jurnalul de contabilitate și achiziții de carte. La primirea facturilor pentru livrarea produsului și sunt înregistrate și înregistrate într-un achiziții de carte, iar factura originală este făcută în registrul de vânzări.
În cazul în care sumele nu se potrivesc
Se întâmplă ca suma de transfer de plată în avans nu se potrivește cu cel pe care ați specificat în contract. În acest caz, factura în avans este emisă pe cursul într-adevăr suma plătită de tine. În ce cantitate de TVA poate deduce?
1. Să adopte deducerea TVA-ului este posibilă numai cu suma prevăzută în plata în avans a contractului, chiar dacă sunt, de fapt enumerate mai mare (revendicarea 9 Articolul 172 Codul fiscal).
contabilitate
reglementarea normativă a contabilității vă prescrie pentru a reflecta valoarea TVA pentru avans, care vă va duce la deductibile orice cont special, astfel încât să puteți auto-defini-o în politica de contabilitate. De obicei folosit pentru acest cont 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori“, care este un sub-cont separat.
Debit 60-2 „Plăți anticipate“ - 51 de credit - în valoare de 236.000 de ruble. - creditat cu un cont curent de plată în avans
Debit 68 - Credit 76-VA „TVA din plățile în avans“ - în valoare de 36.000 de ruble. - TVA la avansuri primite deducere
Debit 41 - Credit 60-1 „Decontari pentru bunurile primite“ - în valoare de 236.000 de ruble. - bomboane de ciocolată capitaliza
Debit 19 - Credit 60-1 - în valoare de 36.000 de ruble. - acceptat pentru TVA pentru bunurile primite
Debit 60-1 „Decontari pentru bunuri primite“ - Credit 60-2 „Plăți anticipate“ - în valoare de 236.000 de ruble. - creditate pentru a avansa
Debit 76 VA "TVA de plăți în avans" - 68 de credit - suma de 36 000 de ruble. - TVA-ul recuperat pe avansuri de deducere primite anterior
Debit 68 - 19 de credit - suma de 36 000 de ruble. = Adoptat de a deduce TVA pentru furnizarea de bunuri.