După cum știți, există așa-numitele efecte de multiplicare în economie. Esența efectului multiplicator - un factor într-o economie de piață este de a crește investiția sau costurile și conduce la o creștere a venitului național, cu o valoare mai mare decât creșterea inițială a investițiilor sau a cheltuielilor.
Având în vedere impunerea modelului de multiplicare a veniturilor ia forma următoare:
în care MPC - înclinația marginală spre consum; T - rata de impozitare marginale.
La fel ca investițiile și cheltuielile guvernamentale, taxe, și să dea naștere la un efect multiplicator. efect multiplicativ asupra nivelului de echilibru și are o modificare a taxelor # 916; T (figura 15.7.).
În cazul în care veniturile fiscale sunt în jos # 916; T, venitul disponibil Yd (Yd = Y-T) crește cu o sumă # 916; T. Cheltuielile de consum au crescut cu, respectiv, # 916; T * IFA, care se deplasează curba costurilor ascendente proiectate și crește producția de echilibru Y1 Y2.
Exprimarea este taxele de multiplicare.
Fig. 1. Impactul multiplicativ
modificări fiscale la nivelul de echilibru al venitului
impozitul pe venit net este diferența dintre valoarea veniturilor fiscale totale încasate și suma plătită guvernului de transferuri.
Funcția fiscală are forma
în cazul în care T - taxe autonome care nu depind de Y venit (de exemplu, impozitele pe proprietate, moștenire, etc.); T - rata de impozitare marginale.
Multiplicatorul Brut are un impact mult mai mic asupra scăderii cererii agregate decât multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale privind creșterea acestuia. creșterea fiscală conduce la o reducere a PIB-ului, precum și reducerea taxelor - la creșterea acesteia. Acesta ar trebui să țină cont de decalajele dintre schimbările impozitelor și modificări ale venitului național, care pot varia de la câteva luni la câțiva ani.
Reducerea taxelor pentru consumatori înseamnă creșterea veniturilor lor și, în consecință, o creștere a costurilor lor, care se reflectă în creșterea cererii de bunuri de larg consum. Reducerea taxelor pentru întreprinderile care conduc la majorarea veniturilor antreprenorilor care stimulează cheltuielile pentru noi investiții și provocând o creștere a cererii de bunuri de investiții.
Multiplicatorul efect al reducerilor fiscale este mai slabă decât de la o creștere a cheltuielilor publice, care se exprimă algebric în exces de cheltuieli peste unitatea de impozitare de multiplicare multiplicator. Aceasta este o consecință a impactului puternic al cheltuielilor guvernamentale asupra venitului și consumului (în comparație cu modificarea taxelor). Această distincție este decisivă atunci când aleg un instrument de politică fiscală. În cazul în care se concentrează pe extinderea sectorului public al economiei, creșterea cheltuielilor guvernamentale (care dă un efect stimulator puternic) și creșterea impozitelor (care este măsură restrictivă relativ ușoară) pentru a reduce creșterea inflației pentru a depăși criza ciclică.
În cazul în care cheltuielile guvernamentale și impozitul pe majorarea veniturilor cu aceeași cantitate de echilibru de ieșire crește cu aceeași sumă. În acest caz, multiplicatorul bugetar echilibrat este întotdeauna egal cu unu.
proceselor economice în societate sunt reglementate de ratele de impozitare și scutiri de taxe. Cotele de impozitare sunt stabilite ca procent, care determină proporția de venituri fiind confiscate. Pentru a atenua cumva povara fiscală pentru contribuabilii persoane fizice, utilizate creditele fiscale - o formă de reduceri fiscale sau, în cazuri extreme, scutirea de taxe. Uneori pauzele fiscale sunt folosite ca instrument de stimulare bazat pe faptul că reducerea în furnizarea fiscală a contribuabililor fonduri suplimentare adecvate într-o cantitate egală cu cantitatea de reducere. Problema de selectare și numire a ratelor de impozitare raționale se confruntă cu orice stat. Ar trebui să se bazeze pe dependența de veniturile guvernamentale din ratele de impozitare. imagine grafică a acestei dependențe se numește curba Laffer A. în numele economistului american (Fig. 15.3).
Fig. 2. A. Laffer Curve:
Y este venitul total (sub formă de taxe) în buget; R - rata dobânzii de impozitare; Ymax - valoarea maximă a veniturilor bugetare din impozite; Rmax - rata maximă de impozitare, urmată de o creștere care duce la o scădere a veniturilor.
Principiul de simplitate a sistemului fiscal, cu utilizarea unui set de instrumente funcționale pentru determinarea venitului impozabil, cota de impozitare și valoarea taxei, care sunt ușor de înțeles pentru contribuabili și colectori de taxe.
Principiile moderne de impozitare sunt după cum urmează:
1. Ar trebui stabilit nivelul ratei de impozitare, ținând seama de capacitatea contribuabilului, adică nivelurile de venit. Veniturile fiscale ar trebui să fie progresivă. Acest principiu este respectat, nu întotdeauna, unele taxe în multe țări sunt calculate proporțional.
2. Este necesar să se depună toate eforturile pentru impozitarea veniturilor a fost de un singur caracter. impozitare multiple de venit sau capital este inacceptabilă. Un exemplu al acestui principiu este înlocuirea în țările dezvoltate, impozitul pe vânzări, în cazul în care impunerea cifrei de afaceri a avut loc pe curba creștere, TVA, în cazul în care produsul pur nou creat este impozitat numai o singură dată, până la punerea sa în aplicare.
3. Obligația de a plăti taxe. Sistemul fiscal ar trebui să lase nici o îndoială contribuabilului în inevitabilitatea de plată.
4. Sistemul și procedura de plată a taxelor ar trebui să fie simple, ușor de înțeles și convenabil pentru contribuabili și rentabile pentru agenții care colectează taxe.
5. Sistemul fiscal trebuie să fie flexibil și adaptabil la schimbare nevoile socio-politice.
6. Sistemul fiscal trebuie să furnizeze PIB redistribuire a generat