Cum de a stabili consecințele erorilor în CSC
Cel mai important lucru în acest articol
Ce se poate face în cazul în care ordinul de plată privind transferul taxelor sau contribuțiilor specificate un CSC incorecte?
Este posibil să oblige inspecție recalcula cuantumul amenzilor, în cazul în care indicarea unei CSC incorecte nu a condus la neplata taxei în buget
Care sunt diferențele cu privire la problema transferului taxelor și contribuțiilor pe baza ordinelor de plată care specifică un CSC incorect pentru a aborda mai bine instanței
Eroare în ordinul de plată la plata impozitelor sau a plăților de asigurare nu sunt mai puțin frecvente în practica contribuabililor. În acest articol ne vom uita la ce să faceți dacă ați făcut o greșeală când se specifică în plata codurilor de clasificare a bugetului (în continuare - CSC).
Dacă CSC incorect specificat în plata pentru taxe
Să ne amintim că obligația de a plăti impozite sunt îndeplinite la prezentarea la ordinele bancare pentru transferul la bugetul de fonduri din contul bancar al contribuabilului. În acest caz, contul trebuie să fie înscriși soldul de numerar suficient la data plății (cop. 1, p. 3, v. 45 RF).
Referindu-se la situația în care o eroare în CSC atunci când a făcut ordin de plată pentru transferul dividendelor participanților organizației.
Contabil „Alfa“, în calculele de reconciliere cu inspecția fiscală a găsit o eroare în ordinul de plată pentru transferul dividendelor participanților organizației. Acest document a fost incorect specificat CSC, și ca urmare a contribuabilului care are:
- Rata PIT plătită în plus de 13%;
- arieratele de impozit pe venit personal la rata de 9%.
Ordinele de plată a confirmat transferul impozitului pe venitul personal pe dividende. indicație corespunzătoare este conținută în „scopul plății“ câmp.
NKRumyniyane da un răspuns direct la întrebarea de ce să facă în cazul în care contribuabilul indică incorect CSC în ordinul de plată. Cu toate acestea, un contribuabil poate fi ghidat de prevederile alin. 2 n. 7, art. 45 din Codul fiscal. Prezentul regulament stabilește procedura pentru acțiunile contribuabilului într-o situație, în cazul în care detectează o eroare în proiectarea de instrucțiuni, care nu a condus la faptul că taxa nu a fost menționată în bugetul pentru contul corespunzător.
În acest caz, contribuabilul poate solicita autorității fiscale la locul declarației sale de înregistrare pe greșeala lui. Pentru aceasta este necesar să se furnizeze documente care confirmă plata acestei taxe și transferul acesteia la buget, pentru a clarifica baza, tipul de plată și de identitate, perioada fiscală sau statutul fiscal.
Pasul 1: scrie o cerere la oficiul fiscal
Contabil „Alfa“ ar trebui să contacteze biroul fiscal o declarație. Ar trebui să fie informat cu privire la eroarea și a solicitat clarificarea CSC. Cererea ar trebui să facă ordine de plată pentru a transfera taxe. Aici este un exemplu de o astfel de declarație.
În România, numărul IRS 10 din Moscova
115191, București, B. Tula, d. 15
de la o societate cu răspundere limitată „Alfa“
INN 7710610351 / KPP 771001001,
director general
"Alfa" GI Petrov
Etapa 2: Prepararea soluțiilor pentru clarificarea plății
La cerere la biroul fiscal trebuie să notifice angajat IRS România, care se efectuează verificarea calculelor. NKRumyniyane conține indicații cât de repede pentru a clarifica decizia de plată trebuie să fie făcută și trimisă contribuabilului. În practică, decizia se face în termen de câteva zile de la aplicare.
În conformitate cu n. 7, art. 45 bază NKRumyniyana unui contribuabil și un act de reconciliere în comun a taxelor plătite (în cazul în care a fost efectuată) autoritatea fiscală decide să clarifice plata. Decizia se face la data plății efective a taxei contribuabilului la sistemul bugetar al România în contul corespunzător al Trezoreriei Federale.
În acest caz, autoritatea fiscală recalculează valoarea penalităților acumulate la valoarea taxei, pentru perioada de la data plății efective a sistemului bugetar al România în contul corespunzător al Trezoreriei Federale înainte de data acceptării de către autoritățile fiscale ale deciziei de a clarifica plata.
Pasul 3: verificarea corectitudinii calculelor
Situația modul cel mai favorabil pentru contribuabil, cu condiția ca:
• decizia de a clarifica plata pentru a pune mâna;
• act de reconciliere cu inspecția primite după primirea deciziei de a clarifica plata, în același timp, toate operațiunile din contul personal al contribuabilului reflectă adevăratele plăți în considerare limpezire.
În cazul în care actul de plăți de reconciliere primite înainte de deciziile și operațiunile sunt reflectate în ea este falsă, apoi, după ce a primit contabilul „Alfa“, trebuie să solicite și să primească oficiul fiscal un certificat de nici o datorie.
O greșeală a CSC privind taxele:
Luați în considerare numărul litigiilor care apar în legătură cu indicarea ordinului de plată la plata impozitelor incorecte CSC.
În cazul în care o inspecție refuză să recalculeze amenda
În practică, de multe ori o situație apare atunci când inspecția percepe dobânzi la valoarea taxei nu a plătit la timp la buget în legătură cu indicarea unei CSC incorecte în ordinul de plată. În cazul în care o companie depune o cerere pentru a compensa supraplata care rezultă, autoritățile fiscale de multe ori refuză recalcularea cuantumului amenzilor, pe motiv că, în conformitate cu art. 78 l NKRumyniyau o astfel de taxă nu se pune.
În cazul unei astfel de contribuabil litigiu poate merge în instanță și de a obține oficiul fiscal pentru a recalcula cuantumul amenzilor.
În cazul în care contabilul au un CSC incorect „într-un singur impozit“ (de exemplu, impozitul pe venitul personal), în practică, autoritățile fiscale tind să acționeze în cadrul art. 45 NKRumyniyai conduce operațiunile în contul personal al organizației, în scopul, pe baza unui contribuabil.
Disputele apar atunci când ordinul de plată în „scopul plății“ câmpul Set un impozit, iar CSC corespunde unui impozit diferit. Ce se poate face într-un astfel de caz? Luați în considerare exemplul practicii judiciare.
Contribuabilul este listat în fondurile bugetare indicând faptul că plata „Gropii“ ordinele de plată care specifică codul de clasificare a bugetului CSC 18210301000010000110. Acest cod nu corespunde impozitului pe venitul personal și TVA-ul.
Organizația a apelat la oficiul fiscal, cerând clarificarea plată. Autoritatea fiscală a explicat că contribuabilul trebuie să se aplice la inspecția unei declarații privind clasamentul transferate în mod eronat sumele în ceea ce privește TVA. Organizația a făcut apel refuzul de inspecție fiscală pentru a clarifica plata în instanța de judecată.
Conform poziției instanței contribuabilul poate aplica pentru a clarifica plata în cazul în care a făcut o greșeală în ordinul de plată, dar taxa este încă înscrisă în buget pentru contul corespondent al Trezoreriei Federale.
Ca urmare, instanța a admis cererea contribuabilului, ghidat de următoarele argumente:
• Taxa a fost transferată la bugetul sistemului românesc;
• la biroul fiscal nici un motiv pentru refuzul de a clarifica plata a indicat în mod eronat CSC.
Dacă CSC incorect specificat în plata pentru plata primelor de asigurare
• în urma căreia suma înscrisă în fond extrabugetar de stat corespunzătoare.
Ordinea activităților contabile și perspectivele viitoare ale recursului administrativ și judiciar în aceste cazuri sunt diferite.
Suma de plată nu este înscris în fondul bugetar
Luați în considerare modul în care să procedeze în cazul în care o indicație eronată a CSC a dus la neplata primelor.
SRL „Beta“ este plătitor al primelor de asigurare. În ordinul de plată pentru transferul contribuțiilor de asigurări contabil al „Beta“ au număr greșit CSC. Ca urmare, fondurile nu sunt primite în bugetul Fondului pentru contul corespunzător al Trezoreriei Federale.
Pasul 1: reducerea cuantumului amenzilor
Cel mai simplu și cel mai sigur mod de a evita acumularea de penalități - încă o dată transferă valoarea contribuției menționate la CSC fără erori.
Al doilea lucru ce trebuie să faceți - obține informațiile fond cu privire la valoarea dobânzii acumulate și le listați. Un alt curs de acțiune ar atrage după sine acumularea de sancțiuni pentru o perioadă mai lungă, iar acest lucru va duce la pierderi financiare suplimentare.
Pasul 2: Restituirea fondurilor plătite în mod eronat
În această situație, banii transferați la indicația incorectă primul ordin de plată a CSC, pot fi returnate sau compensate cu plățile viitoare. Pentru a face acest lucru, scrie o cerere de rambursare (offset) din suma menționată în fond. În cazul în care fundația refuză să se întoarcă fonduri plătite în mod eronat, refuzul său poate fi atacată în instanța de judecată. Pre-nevoie pentru a se asigura că acest fond este de administrator bugetul pe CSC greșit.
Autoritatea fiscală va depune declarația de rafinament și accesorii de plată (p. 47 Tratamentul contabil al veniturilor bugetare), precum și faptul că el nu este administrator al sumelor.
La primirea unei astfel de notificări de către autoritățile Trezoreriei Federale ia în considerare plățile corespunzătoare pentru CSC „încasările neexplicate creditate la bugetul federal.“
După Departamentul FIU va trimite o notificare pentru a clarifica tipul și scopul plății birourilor și agențiilor de fonduri federale de trezorerie CSC se va reflecta pe baza autorității ajustate CSC FIU decide cu privire la restituirea primelor plătite în plus.
Suma Contribuția primită în fondul bugetar
În această situație, CSC a fost incorectă, dar fondurile primite în contul corespunzător al Trezoreriei Federale, astfel încât primele considerate plătite. În acest caz, ghid pas cu pas va arata diferit.
Pasul 1: se aplică pentru clarificarea plată
Contabil Ltd. „Delta“ trebuie să se aplice FIU o declarație despre greșeala lui și îi cere să clarifice CSC. Cererea ar trebui să facă ordine de plată pentru transferul primelor de asigurare.
Etapa 2: obține soluția
Pasul 3: verificarea corectitudinii calculelor
După compania „Delta“, contabilul va primi decizia Fondului de a clarifica motivele, cum ar fi furnizarea și plata primelor de asigurare, este necesar să se solicite și să primească informații în fondul privind lipsa datoriilor.
Eroare în contribuțiile CSC: ce ar trebui să argumenteze
Dacă o eroare în CSC nu a condus la neplata sumei primelor de asigurare în buget, dar fondul de buget corespunzător refuză să clarifice plata, taxele de plătitor poate aplica în condiții de siguranță la curtea de arbitraj. practica de arbitraj pe această temă este pozitiv pentru contribuabili. Curtea recunoaște:
• omisiune ilicită fond extrabugetar, exprimat în caz contrar Render unei decizii;
• decizia de a refuza plata ilegală să fie clarificate;
• cerința ilegală la plata arieratelor;
• încărcarea ilegală de sancțiuni.
Iată câteva exemple de cazuri pentru care plătitorul contribuțiilor pot fi ghidate în pregătirea pentru disputa.
Luați pe brațe
Instanțele au recunoscut că în cazul în care plata sumei primelor a fost un CCA invalid, dar suma înscrisă în buget pentru contul sootvetsvtuyuschy, nu putem spune că plata a fost plătită în timp util.
Cum de a reduce consecințele negative ale erorilor în CSC
Ar trebui să ceară în mod regulat pentru informații în inspecția reflectarea plăților în contul organizației.
În cazul în care compania a identificat datorii sau a primit o cerere de plata taxei (taxa), trebuie să contactați biroul fiscal sau fondul extrabugetar, o declarație privind trecerea Reconcilierii.
În cazul în care este detectată o eroare în ordinul de plată în reflectarea CSC trebuie să contacteze organismul competent al unei declarații pentru a clarifica CSC.
Cu condiția ca din cauza unei CSC incorecte indică primele nu sunt primite în bugetul fondului pentru contul relevant al Trezoreriei Federale, trebuie să plătească mai întâi restanțele, și numai după aceea să scrie o declarație cu privire la concurs în fond sau de autoritatea fiscală.
Fish Natalya Aleksandrovna
Avocat, expert în practica fiscală
Grupuri «URC Group» Companii
Mai mult de 17 ani de experiență în domeniul practicii de impozitare
mai mult.