Offshore (engleză off-shore off shore.) - un termen folosit pentru a se referi la centre financiare globale specifice, precum și anumite tipuri de operațiuni bancare. teritorii offshore apar, de obicei, în țări cu preferențial sau de impozitare zero, ceea ce se percepe doar o taxă anuală fixă.
Practica de a crea bănci în teritoriile off-shore răspândit după al doilea război mondial. Principalul motiv pentru apariția și dezvoltarea unor centre financiare offshore au fost ratele de impozitare prea mari pe veniturile băncilor în țările dezvoltate și țările în curs de dezvoltare.
Eliminarea graduală a restricțiilor valutare în țările dezvoltate a contribuit la reducerea rolului acestui factor, dar este încă valabil.
În condiții moderne, nici o asociere majore bancar internațional nu se poate face fără stabilirea sau sucursale sau filiale în zone cu impozitare preferențial. restricții valutare și controale valutare într-o formă sau alta există în aproape toate țările dezvoltate, ceea ce reduce posibilitatea extinderii domeniului de aplicare a serviciilor oferite de către clienții naționali, precum și limitarea capacității băncilor de a se angaja în tranzacții financiare internaționale. În Europa de Vest, restricțiile valutare cele mai utilizate pe scară largă au fost în 50-60-e. Restricții privind operațiunile de schimb valutar ale clienților au condus la faptul că aceste operațiuni au început să aibă loc în străinătate.
Țările cu economii în tranziție de a utiliza în mod activ serviciile centrelor financiare offshore. Instabilitatea situației economice interne și numeroasele interdictiile stimulează fluxul de capital din aceste țări. Temându-se confiscarea măsurilor lor naționale pentru încălcarea regulilor tranzacțiilor de schimb valutar, mulți actori economici tind să plaseze banii în băncile acelor țări care nu permit apeluri pentru a recupera proprietatea unor astfel de contravenienților. restricții valutare în țările cu economii în tranziție de multe ori nu dau posibilitatea băncilor de a oferi o gamă completă de servicii pentru clienți actuali și potențiali, care pune băncile în condiții mai rele decât concurenții lor străini.
Guvernul în țările instabile din punct de vedere economic folosesc adesea restricții de schimb valutar ca mijloc de mobilizare a resurselor interne mai mult în perioade de criză, în ciuda faptului că punerea în aplicare cu întârziere a băncilor naționale și alte instituții de credit ale obligațiilor care le revin în ceea ce privește atât contractori interne și externe subminează reputația internațională a acestor țări. Tendința generală și țările dezvoltate și țările în curs de dezvoltare, este o înăsprire a regulilor de servicii bancare. Acestea includ cerințe excesive pentru capitalul minim autorizat al băncilor și instituțiilor de credit, condiții stricte de obținere a unei licențe pentru activități bancare, standarde ridicate de dezvăluire, cerințele suplimentare pentru băncile care atrag depozite ale persoanelor fizice, restricții cu privire la activitățile de investiții, o interdicție privind efectuarea unor tranzacții pe baza filiale în diverse sectoare ale economiei. În multe țări, băncile sunt obligate să servească un volum foarte mare de rapoarte. În aproape toate țările este confirmarea de audit obligatorie a declarațiilor fiscale și bancare speciale. Regulamentul de către băncile centrale ale instituțiilor de credit limitează adesea independența băncilor comerciale în luarea deciziilor economice. Crearea unei bănci offshore, vă permite să eliminați complet sau parțial aceste probleme.
Avantajele offshore și cerințele pentru centrele offshore.
După cum sa menționat deja, factorul de impozitare este crucial pentru transferul operațiunilor bancare în centre off-shore. Când selectați o anumită locație pentru fundația băncii se concentrează pe nu numai tratamentul fiscal al instituției de credit în sine, ci și pentru că condițiile fiscale sunt create pentru clienții băncii. Principalele avantaje ale băncilor cu sediul în zonele off-shore sunt:
• accesul la piețele internaționale pentru a atrage și să aloce resurse pentru a ocoli restricțiile impuse de legislația națională;
• tratament fiscal preferențial profitului, ceea ce creează posibilitatea de acumulare de resurse și distribuirea ulterioară a acestora;
• capacitatea de a utiliza creditele acordate băncilor off-shore, în scopul de a reduce la minimum fiscal în țări cu rate de impozitare venituri ridicate;
• și dobânda acumulată la depozitele în bănci, pentru off-shore, care nu sunt supuse impozitării;
• economii substanțiale la crearea unei astfel de bănci și să sprijine activitățile sale curente.
Selectarea unei anumite locații pentru înființarea unei bănci offshore este întotdeauna realizată având în vedere scopurile și obiectivele sale. Instituțiile bancare pentru a îndeplini funcții limitate în economii fiscale scheme sunt de obicei create în țări cu condiții favorabile pentru acordurile de evitare a dublei impuneri cu țările în care este prevăzută primirea de venit. Băncile sunt destinate și de întreținere a bazei de clienți independente reale, de regulă, în țările cu un nivel minim de impozitare și lipsa reglementărilor de schimb valutar. Băncile care sunt create numai în scopul de a reduce la minimum obligațiile fiscale ale fondatorilor, înregistrate în special în acele țări care îndeplinesc simultan următoarele condiții:
• veniturile nerezidenților sunt impozitate;
• Nu sursă subiect de venit, care este distribuit;
• Nu există restricții de schimb valutar asupra operațiunilor băncilor;
• taxele de înregistrare și de întreținere în curs de desfășurare a băncii acceptabilă;
• Există posibilitatea unei game largi de tranzacții prin intermediul instituțiilor bancare.
Trebuie remarcat faptul că cele mai multe dintre centrele traditionale off-shore nu îndeplinesc toate cele de mai sus, și, în unele cazuri, cerințe specifice suplimentare ale fondatorilor. Deci, în unele centre tradiționale offshore, care nu fac obiectul veniturilor întreprinderilor cu statut special, pentru operațiunile de creditare necesită o licență de la banca centrală, precum și condițiile de obținere a unei astfel de licențe sunt incompatibile cu termenii dobândirea statutului fiscal preferențial. Un număr de țări care nu sunt condiții satisfăcătoare a secretului bancar. Multe țări oferă stimulente fiscale numai în ceea ce privește veniturile întreprinderilor cu statut special, dar veniturile întreprinderii, care sunt distribuite, de exemplu, sub formă de dividende, supuse impozitării „la sursă“ la rate ridicate. Acesta din urmă este tipic de așa-numitele investiții sau centre de detenție.