Cerințe pentru includerea în registrul SROs
O organizatie non-profit este inclusă în Registrul de stat al organizațiilor de autoreglementare a auditorilor, cu condiția respectării cu următoarele cerințe:
- asociație, ca parte a organizației de autoreglementare în calitate de membri ai săi nu sunt mai puțin de 700 de persoane, sau cel puțin 500 de organizații comerciale. în conformitate cu legea „Cu privire la activitatea de audit“ cerințe de participare la o astfel de organizație;
- disponibilitatea normelor aprobate de controlul extern al calității lucrărilor membrilor organizației de autoreglementare a auditorilor și a adoptat un cod de etică a auditorilor;
- oferind o organizație de autoreglementare a auditorilor de răspundere proprietate suplimentară a fiecăruia dintre membrii săi către consumatorii de servicii de audit și a altor persoane prin crearea unui fond de compensare (fonduri de compensare), organizația de autoreglementare a auditorilor.
Structura și funcția
Pentru a opera ca o organizație de autoreglementare a auditorilor organizație non-profit ar trebui să se instituie organisme specializate care exercită controlul asupra respectării membrilor organizației de autoreglementare a auditorilor cu privire la cerințele legii „Cu privire la activitatea de audit“, standardele de audit, regulile de independență ale auditorilor și a firmelor de audit, codul de etică profesională a auditorilor și luarea în considerare a cazurilor aplicarea în ceea ce privește membrii organizației de autoreglementare a măsurilor auditorilor distsipl impact staționar.
O contabilitate de auto-reglementare organizarea de auditori, împreună cu funcțiile din Legea federală „Cu privire la organizațiile de autoreglementare“, dezvoltă și menține standardele de organizare de auto-reglementare a auditorilor, adoptă un cod de etică profesională a auditorilor, elaborează proiecte de standarde de audit federale, participă la elaborarea proiectelor de standarde în domeniul contabil și financiar ( ) de raportare. organizează instruirea pentru trecerea programelor de formare auditori.
Drepturile și obligațiile SROs
O auto-reglementare organizarea de auditori, împreună cu drepturile stabilite prin lege „Cu privire la organizațiile de autoreglementare“ au dreptul de a:
- să stabilească, în ceea ce privește organizațiile de audit, auditorii individuali. care sunt membrii săi, suplimentar față de cerințele prevăzute de lege „Cu privire la activitatea de audit“, cerințele pentru a asigura responsabilitatea acestora în punerea în aplicare a activităților de audit,
- să dezvolte și să stabilească suplimentare măsurilor prevăzute de lege, măsurile disciplinare asupra membrilor săi pentru încălcarea cerințelor legii, standardele de performanță de audit, normele de independență pentru auditorii și firmele de audit, codul de etică profesională a auditorilor,
- organizează formarea profesională a persoanelor care doresc să se angajeze în activitatea de audit.
O organizație de autoreglementare a auditorilor, împreună cu îndeplinirea atribuțiilor stabilite prin Legea federală „Cu privire la Organizațiile de autoreglementare“:
- participă în ordinea stabilită în devenire, inclusiv fonduri. și activitățile comisiei de certificare unificat, prevăzute de lege „cu privire la audit“;
- Potrivit organismului federal autorizat despre modificările din informațiile privind organizația de autoreglementare a auditorilor pentru a fi incluse în Registrul de stat al organizațiilor de autoreglementare a auditorilor, precum și „privind activitatea de audit“ incompatibilitățile stabilite cerințele organizației de autoreglementare ale auditorilor stabilite de partea 3 din articolul 17 din lege, în termen de cel mult șapte zile lucrătoare de la în ziua următoare zilei de apariție, respectiv, a acestor modificări ale informațiilor sau incoerențe;
- Potrivit organismului federal autorizat cu privire suplimentar față de cerințele stabilite de standardele de audit federale, cerințele prevăzute de organizația de autoreglementare a auditorilor în standardele sale, precum și etică profesională suplimentare incluse în acceptarea codului de etică profesională a auditorilor, în modul, calendarul și forma care sunt determinate de organismul federal autorizat;
- depune la organul federal autorizat al raportului privind executarea organizației de autoreglementare a auditorilor, membru sau membri ai cerințelor legislației române și a altor acte legislative de reglementare sale. Activitatea de audit de reglementare, în modul, calendarul și forma determinată de organismul federal autorizat;
- confirmă conformitatea cu auditorii care sunt membri ai organizației de autoreglementare a auditorilor, cerințele pentru programele de formare de excelență;
- nu mai târziu de 10 zile lucrătoare de la ziua următoare zilei primirii cererii scrise, transmite organismului federal autorizat și consiliul activității de audit, la cerere, copii lor, ale deciziilor organelor de guvernare și a agențiilor specializate de auto-reglementare organizare a auditorilor;
- asistă membrii consiliului de administrație al activităților de audit pentru a familiariza cu activitățile organizației de autoreglementare a auditorilor.
alte dispoziții
Reprezentanții organismului federal autorizat și Consiliul de audit are dreptul să participe la ședință (sesiune) organele de conducere și agenții specializate organizarea de autoreglementare a auditorilor, precum și alte activități desfășurate.
O organizație de autoreglementare a auditorilor nu poate fi membru al unei alte organizații de autoreglementare a auditorilor.
În cazul în care membrii organizației de autoreglementare a auditorilor sunt persoane fizice și organizații (sau) care nu sunt, respectiv, auditorii și organizațiile de audit în activitățile organelor de conducere ale unei organizații trebuie să fie asigurată independența auditorilor și a organizațiilor de audit în exercitarea funcțiilor lor, sunt direct legate de audit.
Membrii organului colegial de conducere în picioare și a organismelor specializate organizației de autoreglementare a auditorilor se pot combina pentru a audita executarea acestor funcții (cu participarea la audit).
Membrii independenți ai organului colegial al unei organizații permanente de autoreglementare a auditorilor de management nu ar trebui să fie mai mică de o cincime din membrii acestui organism.
Auditul obligatoriu al contabilității anuale situațiilor (financiare) ale organizației de autoreglementare a auditorilor se efectuează de către o organizație de audit, care este un membru al unei alte organizații de autoreglementare a auditorilor.
Formarea fondului de compensare (fonduri de compensare), organizația de autoreglementare a auditorilor și a investițiilor din fonduri ale fondului (astfel de fonduri) sunt efectuate în conformitate cu legea federală „Cu privire la organizațiile de auto-reglementare.“