Norme generale pentru eliberarea de numerar în conformitate cu raportul
- Scrie o cerere pentru un DS cu obiectivele lor de cheltuieli, suma necesară, data de înregistrare și perioada pentru care a emis DS.
IMPORTANT! Declarația trebuie să conțină șeful viza care atestă valabilitatea emiterii unui raport de bani.
- Ia DS în biroul întreprindere pe cont mandat numerar sau un card bancar.
IMPORTANT! Înainte de a obține o nouă cantitate de responsabilitate, angajatul trebuie să ramburseze avansurile acordate anterior prin furnizarea de raport de avans sau de a reveni DS necheltuite.
- În termen de 3 zile de la data specificată în cerere, pentru a furniza raportul de cheltuieli contabile cu cererea completată în mod corespunzător documentației primare.
În cazul în care secvența de mai sus de operații urmate, iar persoana responsabilă de a cheltui banii lor din cauza lipsei emise, este depășirile de costuri uzuale, și după verificarea raportului avans angajator la angajat va returna suma cheltuită din fondul.
Managerul de birou Sokolovoy T. S. a fost emisă în sub-raportul 5500 ruble. achiziționarea de produse necesare pentru reuniunea Consiliului Director. La box-office a aflat că achiziționarea sa ridicat la 6280 de ruble. și plata pentru achiziționarea de angajat adăugat fonduri proprii.
După verificarea raportului de avans angajatorul a plătit Sokolova format din 780 de ruble cheltuieli excesive.
Rambursați angajatului costurile corecte
În cazul în care secvența etapelor de mai sus rupte si angajatul a folosit propria lor DS în deplină încredere că angajatorul îi va rambursa toate costurile, atunci o astfel de operațiune asupra activității sale, în esență, nimic de-a face cu subraport nu. Într-adevăr, în angajat ei a fost acționează în nume propriu (n. 1, art. 183 din Codul civil), și nu este clar dacă să aprobe achiziționarea acestui cap. Aceasta este ceea ce se întâmplă atunci când un angajat nu coordona acțiunile cu capul. De exemplu, în cazul în care un manager a negociat cu clientul plătitor la aceeași cina la un restaurant scump, sau managerul de birou a primit în mai multe ori materiale mai scumpe pe piață decât societatea le-ar fi cumpărat de la un furnizor en-gros.
Cheltuielile proprii lor bani într-o astfel de situație, angajatul trebuie să se alinieze mai întâi cheltuielile cu directorul, care a făcut o cerere de rambursare a cheltuielilor efectuate de el și să facă toate documentele primare. În cazul în care supraveghetorul le aprobă, este necesar să se facă o comandă sau un ordin de a plăti compensații angajatului.
Pentru inspectorii Serviciului Federal Brut a avut un motiv pentru reclamații, multe companii fac un ordin general sau alt act al unei întreprinderi locale, reflectând ordinea rambursarea acestor costuri. Documentul identifică posibile ținte ale cheltuielilor, suma maximă pe care un angajat poate cheltui termeni de rambursare; acesta va fi semnat de către directorul și este servit cu mâna pentru toți angajații în cauză.
Această plată se face în numerar ordinele de consum și înregistrare DR 73 „Decontări cu personal pentru alte operațiuni“ Rm Rm 50. cablată 10 (07, 08, 11, 41) Km 73 detectează că valoarea Dobândite luate în considerare.
Documentele primare au fost emise pentru „Frigate“ Ltd., și prin ordin al capului și a cererii de rambursare a sumelor cheltuite casierul plătite sumele cheltuite de angajat.
Contabil a reflectat următoarele intrări în contul:
Am 41 Km 73 - 30 065.25 ruble. - Elemente luate în considerare;
Ar- 19 Cr 73-5 411 75 ruble. - reflectă TVA-ul de intrare;
Sunt 73 km 50 - 35 477 ruble. - rambursate angajat.
Cu toate acestea, în practică, unii contabili încă necesită o pregătire în avans a raportului, deoarece acesta este un document suplimentar, ceea ce confirmă faptul că angajatul a cheltuit fonduri proprii pentru a face o achiziție în scopul întreprindere, și nu pe personală a acestora. Legislația actuală nu conține nicio informație care să permită în mod direct sau dezactivează face rapoarte de cheltuieli, la o cheltuială de fonduri proprii unui lucrător. Astfel, atât proiectarea, cât și absența unui raport de cheltuieli în acest caz sunt valabile și nu vor fi tratate ca o eroare.
Ce se întâmplă dacă documentele sunt întocmite pe un angajat?
În cazul în care procesul de verificare a primar se dovedește că documentele sunt întocmite pe un angajat, este mai sigur de a emite plata recuperabilă a contractului de vânzare sau de un act de cumpărare. Pentru că dacă luați aceste costuri în considerare de plătit pentru înregistrări ale angajaților, atunci șansele de excludere a acestora din baza de impozitare de inspecție fiscală la momentul respectiv, pentru că, de fapt, angajatul a dobândit dreptul de proprietate asupra bunurilor și materialelor, și apoi vândute la angajator.
Din aceasta rezultă PIT venitul angajatului subiect (cop. 2 n. 1, v. 228 RF). Pentru o astfel de venituri la angajat va trebui să raporteze pe cont propriu, trimiterea la formularul IRS 3-PIT pentru anul. În acest caz, acesta poate beneficia de deduceri fiscale sau pentru a reflecta valoarea costurilor de achiziție (cop. 1 alin. 1, art. 220 din Codul fiscal).
În contabilitate o astfel de operațiune este necesar să se stabilească următoarele intrări:
Sunt 76 km 50 - plătit pentru bunuri și materiale;
Sunt 10 (07, 08, 11, 41) Cr 76 - TMC capitalizate pe baza de cumpărare sau a instrumentului de vânzare a contractului.
Exemplul 2 Continuare
Să spunem că Alekseeva A. V. nu a fost cu detaliile companiei, și a emis o achiziție în nume propriu.
Contabilitatea după verificarea documentației primare a decis să elibereze primirea de bunuri de la o persoană în conformitate cu contractul de vânzare. În contabilitate este reflectată de următoarele intrări:
Am 41 Km 76 - 35 477 ruble. - Elemente luate în considerare;
Sunt 76 Km 50 - 35 477 ruble. - mărfurile plătite pentru persoane fizice.
Cu toate acestea, în cazul în care angajatul a acționat în conformitate cu puterea de avocat, precum și achiziționarea de nomenclatură în concordanță cu obiectivele stabilite în emiterea unui raport de către DS, puteți face un raport de avans, chiar dacă celula primară este încadrată angajatului.
Sfat: Pentru a plăti pentru achiziții cu fonduri personale pentru angajații întreprinderii, pentru a evita disputele cu inspectorii și taxe suplimentare, trebuie:
- Dă autorizația angajatului pentru achiziționarea de bunuri și materiale.
- Ia vânzător la un pachet complet de documente primare ce confirmă achiziția (documentele trebuie să fie emise de către societate, nu angajatul).
- Un angajat pentru a scrie o cerere de compensare au petrecut DS, însoțite de toate documentele primare (și, eventual, elaborarea unui raport de cheltuieli), precum și să susțină declarația de cap.
În cazul în care un angajat a folosit proprii bani pentru a cumpăra ceva de valoare, de fapt, este de a acționa în nume propriu. Prin urmare, pentru a face un raport în avans, în acest caz, nu este necesar, deoarece angajatul nu a primit un avans. Cu toate acestea, legislația actuală nu interzice în avans să emită un raport în această situație. În practică, există două metode de contabilitate a acestor operațiuni.