Nadezhda Samkova. Lector al companiilor „film“
În cazul în care mijloacele de primar încetează să mai fie necesară în companie, puteți scăpa de ea. Proprietate nerevendicată, care este agățat în echilibru, mai favorabil pentru a traduce în bani reali.
Poate că echipamentul este învechit. Sau principalele mijloace au dovedit inutile din cauza activităților de schimbare. Motivele nu sunt importante aici. Conducerea companiei este probabil să decidă să vândă un astfel de obiect, în cazul în care este încă în stare de funcționare. Luați în considerare modul în care să reflecte această tranzacție în contul și care sunt parte importantă nu este să-și piardă din vedere.
Cum de a reflecta vânzarea de active imobilizate în calculul profitului și a TVA-ului
Veniturile din vânzarea trebuie să fie recunoscute la data la care cumpărătorul se duce la dreptul de proprietate asupra obiectului. Acest lucru are loc de obicei în transmisia principală înseamnă ziua, care este fixat într-un instrument adecvat (Formularul № OS-1a - Estate, № OS-1 - pentru alte obiecte).
Într-un mod special de a recunoaște veniturile din vânzarea de bunuri imobiliare, de la momentul apariției sale în scopuri contabile și fiscale vor fi diferite. În venitul contabil fiscal trebuie să fie afișate în momentul transferului sistemului de operare de pe actul (paragraful 3 al articolului 271 NKRumyniya ..) Și în balanța - data înregistrării de stat a transferului de proprietate a obiectului către cumpărător (sub-clauza „d“ din punctul 12 PBU 9/99 .. „Veniturile organizației“).
Încasări din vânzarea de active imobilizate reduse prin valoarea sa reziduală. Poate că vor exista alte costuri asociate cu punerea în aplicare. De exemplu, costul de transport la sistemul de operare sau de stocare cumpărător. Compania lor este, de asemenea, dreptul de a lua în considerare la calcularea impozitului pe venit.
Se calculează valoarea reziduală a activului nu va fi dificil. Pentru a face acest lucru, de la valoarea inițială a obiectului se scade valoarea totală a amortizării acumulate pe ea.
să învețe gratuit
Graduate School of Glavbukh puteți primi de formare și testa cunoștințele prin teste. Există, de asemenea, un curs de „proprietate și echipament“. Pur și simplu du-te la site-ul școlii, și începe antrenamentul.
Dar este determinată numai de valoarea reziduală a sistemului de operare, pe care baza de amortizare liniară. Dacă vinzi un obiect, uzura, care este considerat un non-liniar, apoi pentru a calcula indicele, ia formula de la punctul 11 din paragraful 1 al articolului 257 din Codul fiscal.
Acum, să discutăm cum să calculeze TVA-ul. Din punctul de vedere al Codului fiscal al vânzării de active fixe este implementarea obișnuită. Prin urmare, taxa se percepe la rata de 18 la sută din prețul tranzacției.
Oamenii întreabă de multe ori, atunci când să se oprească deprecia vândut proprietatea: în luna vânzării, sau în alta. Amortizarea companiei va înceta să se acumuleze din luna următoare după obiectul este scăzut, și a fost scrisă în afara din contul 01 (pag. 22 PBU 6/01, p. 6 Art. 259.1 și p. 8. Art. 259.2 din Codul fiscal).
Pentru a înțelege la postările în vânzarea unui exemplu activ fix va ajuta.
Cablarea în vânzarea sistemului de operare
Compania vinde mașini. Conform contractului de cumpărător pentru echipamentul trebuie să transfere 1,18 milioane de ruble. inclusiv TVA - 180 000 ruble. Organizația a transferat obiectul viitorului proprietar. Costul inițial al echipamentului - 1,2 milioane de ruble. și cantitatea de amortizare acumulată (inclusiv amortizarea pentru luna de vanzare) - 400 000 ruble. Contabil reflectă punerea în aplicare următoarele:
CREDIT 62 91 DEBIT subcont "Alte venituri"
- 1.18 milioane de ruble. - reflectă veniturile din vânzarea mașinii;
DEBIT 90 subcont „TVA“ credit 68 subconturi „Calculele TVA“
- 180 000 ruble. - percepe TVA din vânzarea;
DEBIT 01 subconturi "cedări" credit 01
- 1,2 milioane de ruble. - în scris pe costul inițial al echipamentului;
CREDIT 02 01 DEBIT subcont «Părăsirea mijloacelor de bază»
- 400 000 ruble. - debitat cu suma amortizării acumulate în cadrul proiectului;
DEBIT 91 subcont „Alte cheltuieli“ CREDIT 01 subcont «Părăsirea mijloacelor de bază»
- 800 000 ruble. - este inclusă în costul de valoarea reziduală a sistemului de operare.
Este important să se înțeleagă societatea va primi din vânzarea de active imobilizate prin profit sau pierdere. Faptul este că, în pierdere contabilă fiscală din vânzarea sistemului de operare nu poate fi atribuit direct suma totală. Acesta va trebui să includă costul în rate egale pe o perioadă de timp. Pentru a determina această perioadă, se folosește formula (paragraful 3 al articolului 268 NKRumyniya ..):
unde A - numărul de luni în care societatea se va lua în considerare pierderea privind vânzarea sistemului de operare;
B - Durata de viață utilă a unei luni;
C - termenul real de funcționare a sistemului de operare. Numărătoarea inversă până la începutul lunii următoare datei intrării în funcțiune, și să finalizeze vânzarea lunii inclusiv.
Calcul și contabilitate pierdere privind vânzarea de active imobilizate
Durata de viață utilă a obiectului - 50 de luni, iar real - 10 pentru a scrie pe o pierdere în scopuri fiscale societatea va, în termen de 40 de luni (50 - 10), rate egale de 7.500 de ruble. (300 000 de ruble. 40). lună.
Și în luna mai, compania va deduce o pierdere în scopuri fiscale. Și contabilul va plăti lunar activ de cabluri feedback-ul în valoare de 1500 de ruble. (7500 RUB. X 20%).
Pierdere în vânzare în raportul arată că. Valoarea lui plină de blocare în liniile 060 și 360 numărul de aplicații 3 la foaia de 02. Apoi, și pe linia 050 a foii 02. El va fi adăugat la baza pentru impozitul pe venit. Toate veniturile și cheltuielile de spectacol tranzacție în declarația în întregime. Ca rezultat, un fel de a reseta rezultatul vânzării a sistemului de operare. Și pentru a fi incluse în costul pierderii este permisă, arată-l pe liniile 100 și 130 din numărul cererii 2 la foaia de 02. Apoi, această sumă se încadrează în costul liniei 030 a foii 02.
întrebare participant
- Există documente specifice care aveți nevoie pentru a asigura realizarea mijloacelor fixe?
În Fapte există un semn cu privire la încheierea Comisiei privind cedarea de active fixe. În compoziția sa, puteți activa orice organizație angajat. Pentru crearea sa, cere conducerii să emită un ordin. Atunci când acționează compozițiile, nu uitați să pună o notă privind eliminarea sistemului de operare în cartea de inventar sau o carte (număr formular OS-6. OS-OS-6a sau 6b).
întrebare participant
- când să vândă mijloacele de bază pot fi excluse din baza pentru impozitul pe proprietate?
Dar compania are dreptul să se aștepte taxa, explicații ghidate ale Ministerului român al Finanțelor.
recomandări de lector
Compania la recalcularea USN a bazei de impozitare au dreptul de a alege metoda de neliniare
Pentru a crește valoarea cheltuielilor privind traducerea taxei unice, compania poate utiliza metoda non-lineară a amortizării. Dar principalul lucru nu este de a uita că unele dintre obiectele sunt lăsate să se deprecieze numai liniar. De exemplu, clădiri și structuri de la opt la zece grupuri. O listă mai detaliată a unor astfel de active care pot fi găsite în paragraful 3 al articolului 259 din Codul fiscal.
Ce reguli uproschenke companiei ia în considerare punerea în aplicare a sistemului de operare
Separat ia în considerare modul în care să ia în considerare vânzarea companiei care operează în domeniul fiscal simplificat. Din moment ce aceste organizații are propriile sale reguli speciale.
Încasări din vânzarea organizațiilor active fixe sunt incluse în câștiguri, atunci când primește bani de la cumpărător. Iar costul unui activ fix este deja amortizată în cheltuieli. La urma urmei, organizarea USN nu se amortizează active fixe, și să ia în considerare costul de costurile de la data punerii (cop. 1 alin. 3 al art. 346.16 NKRumyniya).
În cazul în care compania USN grăbește-te cu vânzarea unui activ fix, taxa uneori simplificată va trebui să fie recalculate. În cazul în care, costurile trebuie să fie ajustate, este ușor de înțeles de către schema de (a se vedea mai jos - .. Nota Ed ..).
Atunci când compania STS în vânzarea unei cheltuieli mijloacelor fixe necesare pentru a regla
Calculați este necesară pentru întreaga perioadă în care obiectul a fost listat în bilanțul taxei. Procedura pentru aceasta. În primul rând, elimină costul mijloacelor de bază de petrecere a anului în care a luat în considerare. Și apoi se calculează amortizarea pentru perioada de funcționare a instalației și transforma într-o cheltuiala in perioada in cand obiectul a fost în echilibru. Amortizarea este calculată pe normele contabile fiscale, precizate în capitolul 25 din Codul fiscal.
Ca USN companiei recalculeze baza de impozitare, atunci când sistemul de operare de vânzare
Valoarea lunară a amortizării de bunuri imobiliare - 2770.08 ruble. (un milion de ruble. 361). lună.
Sinopsis preparat Albina Kashipova