Cu toate acestea, ele sunt obligate să notifice autoritățile fiscale la locul de înregistrare a deschiderii (închidere) a conturilor (depozite) și pentru a modifica detaliile acestor conturi (depozite) nu mai târziu de o lună de la data respectiv de deschidere (închidere) sau a modifica detaliile acestor conturi (depozite) băncile situate în afara teritoriului Federației Ruse, în forma aprobată de către autoritatea executivă federală responsabilă de control și supraveghere în domeniul impozitelor și taxelor.
Trebuie remarcat faptul că Legea nu prevede excepții de la notificarea autorității fiscale la deschiderea predelamiRumyniyadlya oricăror conturi.
Astfel, deschiderea oricărei persoane predelamiRumyniyafizicheskoe proiect de lege este obligată să notifice autoritatea fiscală la locul contabilității sale nu mai târziu de o lună de la data deschiderii sale.
Pentru încălcarea notificarea autorității fiscale pentru deschiderea unui cont bancar situat în afara Federației Ruse, responsabilitatea administrativă în conformitate cu partea 2 din Codul st.15.25 administrativ.
Astfel, în conformitate cu partea 2 din reprezentarea unui rezident la organul fiscal Codului administrativ st.15.25 prin încălcarea termenilor și (sau), în forma prevăzută de aviz de deschidere (închidere) din contul bancar (depozit) sau pentru a modifica detaliile unui cont (depozit) într-o bancă situată în afara territoriiRumyniyavlechet impunerea unei amenzi administrative, în special, asupra cetățenilor la rata de la o mie la o mie cinci sute de ruble.
În acest caz, nerespectarea de către un rezident într-un aviz de impunere a deschiderii corpului (închiderea) a contului bancar (depozit) sau pentru a modifica detaliile contului (depozit) într-o bancă situată în afara territoriiRumyniyavlechet o amendă administrativă asupra cetățenilor, în special, în mărime de la patru mii la cinci mii de ruble.
În conformitate cu Decretul rezident trimestrial, în termen de 30 de zile de la sfârșitul trimestrului, prezintă raportul autorității fiscale în 2 exemplare și documentele bancare (extrase bancare sau alte documente emise de bancă, în conformitate cu legea statului în care banca înregistrată) care să confirme specificate informațiile în raport, de la ultima dată calendaristică a trimestrului de raportare.
În acest caz, pentru fiecare cont (depozit) deschis într-o bancă în afara teritoriului Federației Ruse, este un raport separat cu sprijin de documente bancare.
Cu toate acestea, la punctul 1 din prezentul regulament prevede că acestea nu se aplică persoanelor fizice - rezidenți. În același timp, o altă ordine de situația fluxurilor de numerar repaus nu este aprobat în prezent.
Prin urmare, pentru a se evita cererile de către autoritățile fiscale o persoană încă mai trebuie să prezinte autorității fiscale în locul declarației sale de înregistrare a fluxurilor de numerar pentru fiecare cont deschis în afara Federației Ruse, în conformitate cu normele aprobate în 2 exemplare în data de 30 a lunii următoare pentru trimestrul de raportare. Trebuie remarcat faptul că acest raport este prezentat, indiferent de prezența sau absența mișcării de fonduri în contul.
În același timp, trebuie remarcat faptul că, în prezent, posibilitatea de a urmări cetățenilor pentru încălcarea termenilor de prezentare a fluxului de fonduri conturi declarații (depozite) bănci territoriiRumyniyas în afara documentelor confirmative bancare pe baza părții 6 din st.15.25 Codul administrativ este controversată, deoarece așa cum sa menționat mai sus, în prezent nu se aplică regulile vigoare la persoane fizice.
Pentru cele de mai sus trebuie adăugat faptul că o persoană care a deschis cont de depozit la o bancă străină are obligația de a declara veniturile încasate în afara Federației Ruse.
Astfel, în conformitate cu articolul 228 din NKRumyniyaobyazannost auto-declarare a veniturilor alocate anumite persoane care primesc venituri din vânzarea de bunuri, venituri din surse din afara Federației Ruse, veniturile sub forma de diferite tipuri de victorii, etc.
Astfel, în cazul în care nu există nici un impozit pe venitul personal a fost plătit și nu va fi depus o declarație la autoritatea fiscală, inspecția poate fi evaluată taxe suplimentare și penalități pentru încălcarea termenului de plată, precum și penalități prezente pentru neplata taxei și pentru eșecul de a declaratiilor fiscale pentru impozitul pe venitul personal.
Sancțiuni plătesc pentru fiecare zi calendaristică de întârziere de plată a impozitului pe venitul personal. La aceleași pedepse se calculează ca procent din impozitul neachitat folosind 1/300 a ratei de refinanțare a Băncii România (p.4.st.75 Codul Fiscal).
Pedeapsa pentru neplata impozitului este de 20% din suma restantă a impozitului pe venitul personal (articolul 122 din Codul fiscal).
Penalizarea pentru încălcarea termenului de depunere a declarației de impozit pe venitul personal se plătește la o rată de 5% nu este plătită în legislația prescrisă privind impozitele și taxele perioadă valoarea impozitului plătit (cost suplimentar), pe baza acestei declarații, pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru prezentarea sa, dar nu mai mult de 30% din suma menționată și nu mai puțin de 1000 de ruble. (Punctul 1 al articolului 119 din TC).
La nedeclarării (3-PIT) pe acest tip de litigii fiscale pe venit pot fi soluționate în instanță. În prezent, cu toate acestea, în lipsa practicii de arbitraj cu privire la această problemă este imposibil să se estimeze probabilitatea rezultatului procedurii în favoarea contribuabilului.
Persoana fizică care se deschide un cont de depozit într-o bancă străină ar trebui să fie, de asemenea, conștienți de faptul că plata impozitului pe venitul personal vRumyniyamogut să fie dedusă din valoarea taxei plătite efectiv rezidentomRumyniyaza fiscală în străinătate, în conformitate cu legile altor state, dar numai cu condiția în cazul în care acest lucru este disponibil acordul privind evitarea dublei impuneri statul străin relevant (p.1 st.232 Codul fiscal).