Instrucțiuni pentru contabil
Teste pentru contabil
documentele pentru contabil
Prin ea însăși, posibilitatea contribuabilului cu privire la un control al poliției - în înțelegerea termenului „verifica“, ceea ce înseamnă, de obicei, să efectueze astfel de măsuri de control fiscale sau a altor autorități de reglementare, legea nu prevede pentru poliție. controale separate poliția nu se poate efectua.
O astfel de posibilitate la momentul respectiv a fost exclus chiar din Legea poliției.
Cu toate acestea, la fel ca înainte de introducerea Legea poliției, poliția poate fi implicată reprezentanți ai autorităților fiscale în cursul controalelor fiscale teren. Acest drept este consacrat în art. 36 din Codul fiscal. Regula corespunzătoare este prevăzută cu privire la poliție și Legea (cop. 28, n. 1, punctul 13).
Dacă vorbim despre efectuarea de controale de poliție care vizează identificarea infracțiuni fiscale, în acest caz, ar trebui să fie efectuate cu privire la activitățile operative de investigație-preliminare pentru a identifica faptul de a comite infracțiuni fiscale.
Aceste activități, care poliția are dreptul de a produce în cursul activităților de căutare operaționale includ:
- colectarea de probe pentru cercetare;
- cumparare test de efort;
- desfășurarea experimentului operațional;
- studiul obiectelor și documentelor;
- inspectarea locațiilor, clădiri, teren, vehicule;
- controlul corespondenței, telegraf și alte comunicații;
- livrare controlată etc.
Ca o regulă, înainte de orice ORM vocală, la începutul care dă deja un anumit semnal către contribuabil a posibilului, în viitorul apropiat, excitat împotriva lui un dosar penal, poliția a efectuat o colecție preliminară de informații cu privire la activitatea contribuabilului. În special, detaliile de poliție afla cine este fondatorul, CEO-ul, care este, de fapt conduce compania, în cazul în care există interdependent sau afiliate, deoarece activitățile financiare organizate și distribuite fluxului de numerar, compania salvează pe taxe. Având în vedere cooperarea strânsă între autoritățile de poliție și fiscale pe parcursul examinării problemelor din acțiunile contribuabilului unei infracțiuni - pentru a obține informațiile necesare, nu este greu pentru poliție.
După colectarea informațiilor inițiale necesare despre companie, poliția continuă să tind să înceapă colectarea de probe pentru a susține prezența unor semne ale unei infracțiuni. Pentru a face acest lucru, împreună cu nerostită ORM, poliția are dreptul să solicite documentele organizației, efectuarea unui studiu al spațiilor, pentru a efectua confiscarea documentelor, echipamente informatice, pentru un interviu cu membrii organizației.
Este important să se verifice cu atenție motivele pentru efectuarea unor astfel de evenimente cât mai exact posibil pentru a înregistra cursul oricărei ORM și în scris, pentru a afișa orice comentarii care apar în cursul activităților de verificare.
Astfel, revendicarea 4, partea 1, art. 13 din Legea poliției prevede dreptul polițiștilor de a solicita documente în legătură cu inspecția efectuată de cereri înregistrate în mod corespunzător și rapoartele de infracțiuni. Pe baza acestei dispoziții, cererea trebuie să conțină în mod obligatoriu informații cu privire la inspecția - numărul de materiale de testare, motivele pentru comportamentul său pentru care compania se efectuează. În consecință, absența unor informații care să permită verificarea identificării, își bazează comportamentul său și compania dvs. ca entitatea auditată, poate fi baza pentru refuzul de a furniza informațiile și documentele solicitate.
În cazul în care operatorii să poată efectua un studiu al camerei, în primul rând, este necesar să se analizeze cu atenție decizia privind efectuarea OPM. Ar trebui să se precizeze baza sondajului, persoana împotriva căreia este deținut, locul de desfășurare a anchetei, precum și o listă de agenți care conduc ancheta perceput. Regulament sunt declarate sub un cap de primire și contabilul-șef, la orice altă persoană care este angajat / ofițer al organizației să fie auditate.
Volumul de spațiu în clădirea care urmează să fie realizat studii depinde de formularea locul de desfășurare danogo MPAurile în decizia. Dacă numai numărul clădirii este - poliția au posibilitatea de a examina pe deplin toate spațiile, indiferent dacă acestea sunt situate personalul auditatului sau terțe părți.
Scopul studiului - căutarea și confiscarea probelor, de regulă, documente și mass-media electronice.
Este important de remarcat faptul că producția sondajului, precum și orice alte ORM, orice persoană fizică are dreptul să beneficieze de asistență juridică calificată și la exprimarea voinței de necesitatea de a avea un consilier juridic prezent în timpul OPM - fără prezența sa la locul de poliție ORM începe examinarea nu are dreptul.
Destul de des, în același timp, efectuarea unui studiu, încercând să profite de factorul surpriză, poliția a efectuat un studiu al organizației. Sub semnul întrebării înțeles ca dreptul de ofițeri de poliție pentru a vă pune întrebări și înregistra răspunsurile primite de la tine, care este de a face o explicație. Punctul important este faptul că sondajul poate fi efectuată numai cu acordul intervievatului. Nici o responsabilitate pentru refuzul de a depune mărturie explicații sunt prevăzute pentru studiu. Există, de asemenea, nici o posibilitate de a atrage să răspunderea pentru explicații false. Acest studiu difera de la acea acțiune de investigație - ca interogarea unui martor sau a unui suspect / persoana acuzată a avut loc în cursul unei anchete penale.
În acest caz, dreptul de a refuza să dea o explicație este nu numai poliția, ci, de asemenea, controlul fiscal. În timpul sub semnul întrebării de refuzul autorității fiscale de a participa la interogarea unui impunitate sperjur.
Pornind de la caracteristicile de mai sus-menționate ale mPas sunt următoarele acțiuni necesare ale organizației, în cooperare cu personalul de poliție:
- verificarea obligatorie a operativi documente oficiale și compararea acestora cu datele persoanelor datele specificate în decizia de a organiza o ORM ca având dreptul să-l dețină. Dacă este necesar, re-scrie astfel de date sau de a face copii ale documentelor.
- este important să se examineze cu atenție decizia de a efectua un studiu pentru a studia descrierea locația MPAurile. Dacă specificați, de exemplu, numărul exact al biroului subiectului în orice alte incinte, ofițerii de poliție nu au dreptul de a intra.
este important să nu se confunde OPM efectuate pe faza preliminară de examinare (până la faptul unui caz penal) și în cadrul unei anchete penale. Astfel, diferă în mod semnificativ drepturile și obligațiile poliției și în timpul interviului și interogatoriului, spațiile de inspecție și de căutare.
- dacă vorbim despre măsuri preventive pentru protecție împotriva consecințelor controalelor poliției trebuie remarcat importanța documentelor organizațiilor competente magazin. Cel mai incriminatoare mai bine întretinute din locul principalele activități ale organizației. În nici un caz nu se păstrează documentele și sigilii ale diferitelor organizații într-un singur loc. Același lucru este valabil și pentru informațiile conținute pe hard disk-uri de calculator, de stocare externă, etc.
- bine în avans ar trebui să pregătească un scenariu de comportament al angajaților, în cazul unei verificări bruște. Acest plan de acțiune va ajuta să nu intrați în panică, să acționeze rapid și eficient. Fiecare angajat va ști ce să facă și cum să reacționeze. Pentru a negocia cu auditorii ar trebui să predefinite și, prin urmare, personalul instruit. Acest lucru este valabil nu numai pentru control efectuat de poliție, dar, de asemenea, orice alte măsuri de control.
Conformitatea cu cel puțin măsurile de securitate cele mai de bază și îngrijirea datorită detaliu în timpul ORM va permite, în viitor, pentru a evita multe dificultăți și să-și apere poziția într-o posibilă investigație suplimentară a cazului sau pentru a evita începerea investigației.