6-PIT - o nouă formă de raportare trimestrială pentru impozitul pe venitul personal. Ei toți angajatorii trebuie să ia în plus față de obicei referința anuală de 2-PIT. În ciuda faptului că forma constă din numai două părți, umple nu este atât de ușor.
Deci, pe care le puteți face cu ea rapid și fără erori, vă sugerăm să verificați lucrurile noastre. Am discutat despre cele mai importante situații și exemple explicate regulile de umplere 6-PIT.
Categorii 6-PIT
Notă: din cauza unor erori sau omisiuni ofensatoare din 6-PIT companiile fiscale percepe o penalizare de a bloca conturile, trimiterea de cereri pentru a explica diferența și o invitație adresată Comisiei. Pentru a evita acest lucru, completați raportul, ghidat de sfatul revistei „salariul“. Alegeți un format convenabil și perioada de subscriere, și a vedea o listă de cadouri aici >>>
Furnizarea de calcule privind impozitul pe venit Forma 6-personal la oficiul fiscal este necesar pentru toate companiile și antreprenorii care sunt la o dată calculate și plătite persoanelor cu venituri sub muncă sau contracte civile (Sec. 2, art. 230 din Codul fiscal).
Rețineți că multe sunt în așteptare pentru calculele de inspecție la zero. Prin urmare, este mai bine să se clarifice în biroul său fiscal cu privire la necesitatea de a prezenta un calcul zero. Alternativ, vă puteți asigura și scrie o scrisoare la biroul fiscal sub orice formă, precizând motivul, de ce nu renunta la 6-PIT (proba aproximativă a se vedea mai jos). Explicația ar putea fi următoarele: nici un angajat, nu a existat nici o plată în cursul perioadei de raportare, nu există nici o activitate.
Opinia experților cu privire la punerea unui raport de la zero, a se vedea mai jos.
Completion 6-PIT este stabilit trimestrial. Perioada de raportare este trimestrul I, de șase luni, nouă luni și un an.
Dacă timpul nu prezintă un calcul al 6-PIT, taxa poate fi amendat un minim de 1000 de ruble. Pentru fiecare lună următoare totală sau parțială a pedepsei de întârziere va crește cu 1.000 de ruble (pag. 1.2 Art. 126 din Codul fiscal).
În cazul în care raportul nu este livrat în termen de 10 zile de la data limită stabilită pentru depunerea acesteia, autoritățile fiscale pot bloca contul curent. Și dezgheța impozitul doar o singură dată vor primi rapoarte cu privire la impozitul pe venitul personal.
De asemenea, în cazul în care perturba livrarea perioadei de calcul, pedeapsa va fi aplicată directorului. Dimensiunea acestuia variază de la 300 la 500 de ruble. (Art. 15.6 din Codul administrativ).
Metoda de livrare depinde de numărul de angajați. În cazul în care plățile către societatea sau antreprenorul a primit 25 sau mai multe persoane, calculul ar trebui să ia numai în format electronic.
Pe hârtie, puteți doar un raport în cazul în care a primit nu mai mult de 24 de angajați pentru perioada de plată (Sec. 2, art. 230 din Codul fiscal).
Raportul de hârtie considerate a fi livrate în ziua în care reprezentantul companiei a trecut la inspecție personală sau atunci când o scrisoare trimisă prin poștă, cu o listă a conținutului. Raportul electronic - în ziua în care operatorul a venit confirmarea de expediere 6-PIT.
Înainte de a analiza procedura de completare exemple specifice 6-PIT, explica exact ce indicatori care înregistrează.
Cum sa faci o pagina de titlu
Foaia de acoperire 6-PIT similar cu declarațiile de acoperire foi fiscale. În partea superioară a foii este indicată INN și CAT (pentru antreprenori - numai INN). Completarea organizației INN în ultimele două cutii sunt puse liniuþe ca firma INN este format din 10 cifre.
Hrănirea calculul primar, în linia de „numărul corect“ trebuie să conțină codul „000“. Atunci când se pare că rafinarea calculelor se potrivesc „001“ cod „002“, etc. - în funcție de numerele de ajustare.
Rând „Perioada de raportare (cod)“ cod aplicat perioadei de raportare în conformitate cu cererea № 1 la procedură. am prezentat în tabelul de mai jos pentru comoditatea acestor coduri.
Tabel. Reprezentarea perioadelor Codurile 6-PIT
Sub linia de „agent fiscal“ se potrivește numele scurt al companiei, în conformitate cu documentele de constituire, și, dacă nu, atunci total. Entrepreneur numele, prenumele, fără abrevieri.
În ceea ce privește imprimarea, nu se poate pune în calcul. Deoarece câmpul corespunzător „MP“ pe prima pagină nr.
Cum se completează secțiunea 1
Secțiunea 1 din formularul 6-PIT oferă venituri generale și de impozitare pentru perioada de raportare. Pentru fiecare rata de impozitare este umplut cu o nouă secțiune 1. De exemplu, în cazul în care societatea a plătit pentru angajați câștigurile, care sunt supuse impozitului pe venit personal la o rată de 13,30 și 35%, necesitatea de a completa trei secțiuni 1 pe foi separate. Rata impozitului pe venit foarte personal este indicat în linia 010.
Pe linia 020 reflectă veniturile angajaților ratei de impozitare și calculată pe baza contabilității de angajamente de la începutul anului. Venitul este prezentat în ruble și copeici.
Rețineți că, în linia 020 ar trebui să fie afișate veniturile impozitul pe venitul personal ca fiind parțial impozabile, enumerate la articolul 217 din Codul fiscal. De exemplu, cadouri în valoare de mai mult de 4.000 de ruble, plati compensatorii de mai mult de trei câștiguri medii, și așa mai departe. N.
Atunci când secțiunea completă 1 la rata de 13%, separat pentru linia 025 ar trebui să fie alocate dividende plătite. Și dacă nu - a pus liniuțe.
Linia 040 este scrisă valoarea taxei calculate pe baza contabilității de angajamente de la începutul anului. Se calculează cu formula:
Valoarea impozitului pe venitul personal calculat de la începutul anului (linia 040)
045 decriptează linia șir 040. În cazul în care societatea în perioada de raportare a plătit dividende pentru persoane fizice, în conformitate 045 necesitatea de a introduce suma taxelor calculate de la ei. Și chiar dacă compania a uitat să păstreze sau sa greșit păstrat într-o cantitate mai mică.
On line 050 indică valoarea avansurilor fixe creditate în contul impozitului pe venitul personal pe venit al străinilor care lucrează la brevet.
În continuare, secțiunea 1 este un bloc de linii cu numere 060-090. Acest lucru partajat de date în întreaga companie și în jurul valorii de taxa, indiferent de ratele de impozitare. Prin urmare, această unitate ar trebui să fie finalizată numai pe prima foaie. Pe toate celelalte Secțiunea 1 ar trebui să fie pus 0, urmată de liniuțe.
Linia 060 indică numărul de persoane care au plătit venit pentru perioada. În linia 070 arată valoarea taxei reținute în linia 080 - valoarea impozitului pe venitul personal, care este calculat, dar nu deduse. Pe linia 090 - valoarea impozitului pe venitul personal a revenit, care a plătit în plus anterior. În cazul în care nu există date relevante, a pus o liniuță.
Cum se completează secțiunea 2
În secțiunea 2, reflectă toate veniturile impozabile impozitul pe venit cu caracter personal pe care compania plătite persoanelor fizice. Acest salariu, plata de vacanță, concediu medical, compensații pentru contractori, cadouri de peste 4000 de ruble, și așa mai departe. D. Dar nu totaluri, și cu o defalcare în funcție de data la care persoana a primit venitul, atunci când compania a impozitului reținut și transferat la buget
Etapa 2 este împărțit în cinci blocuri identice. Fiecare bloc - cinci rânduri cu aceleași numere: 100, 110, 120, 130 și 140.
Impozitul calculat pe veniturile în natură și financiare ale împrumut, trebuie să păstreze la cel mai apropiat de plată în numerar. Data plății și trebuie să fie specificate în linia 110 ca un moment de impozit reținut la sursă.
La ce dată stabilită în liniile 100, 110 și 120 din secțiunea 2, a se vedea tabelul de mai jos.
În linia 130 a înregistrat venitul total al persoanelor fizice în ruble și copeici. Deci, cum să avanseze impozitul pe venitul personal pe salarii nu deține, la data primirii veniturilor sub formă de salariu pe 6-PIT ar trebui să înregistreze valoarea sa totală pentru luna.
Pe linia 140 indică valoarea taxei reținute.
Salariul pentru luna a lucrat, care se eliberează în luna următoare, sub forma de 6-PIT ar trebui să se reflecte într-un mod special.
Opinia expertului privind reflectarea în salariul care trece 6-PIT, a se vedea mai jos.
Linia 080 va pune un contabil cratimă. Exemplul 6. fill-PIT prezentat în continuare.
Opinia expertului privind reflectarea în salariul timpurie raport, a se vedea mai jos.
De obicei, angajamente suplimentare a salariilor din cauza detectarea erorilor. De exemplu, un contabil calculat greșit premium. salariile subestimate. În luna în care a dezvăluit eroarea, contabil acumulat partea lipsă.
Salariu, angajamente suplimentare pentru anii anteriori, în linia 020 nu are nevoie să-l arate. De la data primirii de venit nu este inclusă în perioada de raportare (Sec. 2, art. 223 din Codul fiscal).
Linia 070 este reflectată de personal acumularea impozitului pe venit din salarii, în cazul în care este inclusă în linia 020.
În secțiunea 2, este necesar să se reflecte informațiile, în cazul în care în cele trei luni ale trimestrului de raportare salariul plătit. Autoritățile fiscale vor fi interesați dacă termenul de plată a impozitului pe venitul personal a trecut.
Supliment contabil a arătat în raportul pentru primele 9 luni:
Secțiunea 1 - inclusiv suprataxe în linie 020, 040 și 070.
Completarea formularului impozitul pe venit 6-personal timp de 9 luni este prezentată mai jos.
În cazul în care salariul plătit tuturor angajaților în aceeași zi, de exemplu, al 5-lea și al 20-lea, în secțiunea 2 a formularului 6-PIT trebuie să completeze un bloc pe salariul pentru fiecare lună. Faptul că o unitate independentă în secțiunea 2 include date privind veniturile pentru care aceeași dată în cazul în care:
- Venitul primit nat. persoană, în conformitate cu articolul 223 din Codul fiscal;
- bani pentru persoana care a plătit efectiv și se reține impozitul pe venitul personal;
- impozitul pe venitul personal enumerate în buget.
Linia 100 indică ultima zi a lunii pentru care este creditat salariul. Se crede că în această zi angajații au primit venituri din salarii (Sec. 2, art. 223 din Codul fiscal).
Linia 110 este scris data, când de fapt predat la a doua parte a salariului său pentru acea lună și păstrat impozitul pe venitul personal.
În linia 120, trebuie să prescrie un termen limită pentru plata taxei pe o astfel de plată, stabilită de legislație. Aceasta este a doua zi după emiterea a doua parte a salariului (n. 6, Art. 226 RF). Și în linia 130 și 140 sunt introduse sumele totale de salarii pe lună, defalcate din impozitul pe venitul personal ei.
Rețineți că, în liniile de 130 înregistrate sumele corespunzătoare, fără a le reduce la impozitul pe venitul personal (Sec. 4.2 Procedura de umplere).
O plată separată a unui avans care prezintă în secțiunea 2 nu este necesar, deoarece la data veniturilor în avans nu sunt considerate a fi primite. Și cu plata în avans cu caracter personal impozitul pe venit nu se deduce.
În cazul în care partea finală a salariului plătit angajaților în zile diferite, de exemplu, un 5-lea, iar celălalt pe 7, trebuie să completați câteva blocuri în secțiunea 2 din Formularul 6-PIT. Data primirii efective a veniturilor din aceste plăți este aceeași - în ultima zi a lunii pentru care este creditat salariul. O data impozitului cu reținere la sursă și transfer de impozit pe venitul personal sunt diferite termene.
În cazul în care a doua parte a salariului dat tuturor în aceeași zi și avansul enumerate în diferite, atunci trebuie să completați într-un bloc în secțiunea 2 a raportului. La urma urmei, impozitul pe venitul personal reținut din salariile tuturor angajaților în aceeași zi.
Dar, informații despre vacanță și beneficiile angajaților bolnavi acordate în zile diferite, înregistrate în secțiunea 2 ar trebui să fie unități separate.
Opinia expertului privind reflectarea în salariile 6-PIT, care sunt plătite în zile diferite, vezi mai jos.
În primul rând, observăm că toate tipurile de prestații de stat, un 6-PIT ar trebui să arate beneficii doar temporare de invaliditate. Indemnizația pentru sarcină și naștere, o sumă forfetară pentru femeile care au înregistrat la spital în primele etape ale sarcinii, o sumă forfetară la naștere, precum și o alocație lunară pentru îngrijirea copilului în calcul nu se reflectă.
Opinia expertului privind reflectarea în raportul privind beneficiile temporare de invaliditate, a se vedea mai jos.
În cazul în care compania a acumulat salariu, dar angajații nu au primit, atunci există două posibilități de a completa formularul 6-PIT.
Calculul impozitului pe venitul personal este necesară pentru a reflecta toate veniturile din care se plătește impozit. Iar acele plăți, care ar putea fi supuse impozitului pe venit personal în cazul în care valoarea depășește limita. De exemplu, darurile, valoarea care este mai mică de 4000 de ruble. Secțiunea 1 din formularul 6-line cu caracter personal impozitul pe venit reflectă suma tuturor angajatului acumulate. Și în linia 030 indică porțiunea neimpozabil a plății. În liniile 130 și 140, secțiunea 2, înregistrată întreaga sumă a veniturilor și a reținut la sursă impozitul pe venitul personal de la ea.
Dacă plata nu este supusă impozitului pe venit personal, indiferent de suma, scrie în forma nu este necesară. De exemplu, beneficiile de stat, în plus față de spital, nu trebuie să se reflecte în raport.
Opinia expertului privind reflectarea în raportul de plăți neimpozabil, a se vedea mai jos.
A se vedea. De asemenea, articolul Ezine „este scutit de la plata unei 6-PIT“
Secțiunea 1 din contabilul va înregistra 5000 de ruble. în linia 020, iar suma neimpozabila de 4.000 de ruble. Aceasta va face linia 030. Valoarea cadou cu impozitul pe venitul personal este de 130 de ruble. [(5000 RUB - .. 4000 ruble) × 13%]. Impozitul reținut, deci 130 de ruble. Contabil spectacol în liniile 040 și 070.
sub rezerva de vacanță pentru impozitul pe venitul personal, astfel încât plățile trebuie să se reflecte în raportul 6-PIT. Secțiunea 1 pe linia 020 indică cantitatea de plata concediilor acumulate. Pe linia 030 - o deducere în cazul în care se acordă angajaților. În linia 040 se potrivește taxa calculată. Linia 070 va fi dedusă din taxa de vacanță.
În ceea ce privește vânzarea secțiunea 2 trebuie să completeze cât mai multe blocuri ca numărul de zile în trimestru din suma emisă. În cazul în care una și aceeași zi de vacanță enumerate câțiva angajați, ar trebui să combine plățile și să le scrie într-un bloc de rânduri 100 - 140.
În liniile 100 și 110 este data înregistrării de distribuire angajat. Linia 120 - ultima zi a lunii în care concediu de odihnă plătit. Și în liniile 130 și 140 - valoarea de vacanță acumulate și impozitul reținut la sursă.
Opinia expertului privind reflectarea în vacanță 6-PIT, a se vedea mai jos.
În cazul în care un angajat este plătit prime, aceste plăți ar trebui să fie, de asemenea, prezentată în 6-PIT. Dar regulile de umplere diferite, în funcție de tipul de atribuire. De exemplu, în cazul în care o plată unică pentru vacanță, aceasta în secțiunea 2 ar trebui să se reflecte separat de salarii. La urma urmei, venitul este recunoscut în zile diferite. Potrivit atribuire - ziua eliberării sale, salariul - ultima zi a lunii pentru care le-a acumulat.
În cazul în care angajații sunt plătite bonusuri lunare pentru rezultatele muncii și banii - o parte din remunerația, veniturile din secțiunea 2 ar trebui să fie afișate împreună cu salariul. Într-adevăr, datele de venit pentru aceste plăți este unită - ultima zi a lunii pentru care au acumulat. Dar această regulă nu se aplică bonusuri trimestriale și anuale. Ele sunt în secțiunea 2 indică separat, ca un salariu lunar, nu au nici o relație.
Opinia expertului privind reflectarea în bonusuri 6-PIT plătite angajaților, a se vedea mai jos.
Plățile efectuate în cadrul contractelor de drept și de muncă civile sunt supuse impozitului pe venit personal în diferite moduri. Salariul conform contractului de muncă se consideră că a primit numai în ultima zi a lunii pentru care este evaluată (Sec. 2, art. 223 din Codul fiscal). Prin urmare, odată cu înaintarea contractului de muncă nu trebuie să rețină impozit. Și record individual sub forma de 6-PIT nu este, de asemenea, necesar.
Un câștig pe bază de contract civil este recunoscut la data la care banii plătiți la un individ. Deci, cu avansul unui astfel de acord este necesar să se păstreze impozitul pe venitul personal. Prin urmare, calculul ar trebui să fie scrise și avansul și valoarea finală a contractului.
În secțiunea 1, valoarea avansurilor și a plăților finale în cadrul contractelor de drept civil sunt incluse în indexul de pe linia 020. Impozitul pe ele se reflectă în liniile 040 și 070.
În secțiunea 2 avans și plata finală pentru contractul civil stocate în blocuri separate de rânduri 100 - 140. În cazul în care ambii bani listate pe mai multe acorduri similare, este necesar să se combine într-o singură unitate de plată.
În liniile 100 și 110 furnizează data eliberării. Pe linia 120 indică următoarea zi lucrătoare. În liniile 130 și 140 pentru a intra în avans și suma calculată reținea PIT.
Opinia expertului privind reflectarea în plățile de impozit pe venit de 6 cu caracter personal sub contract, a se vedea mai jos.
În secțiunea 1, Contabilitatea inclusiv plata în avans acumulat de 12 000 de ruble. în figura de pe linia 020. O taxă de plată calculat și reținut în avans egal cu 1560 ruble. adaugă la cifrele din liniile 040 și 070.
Sancțiuni pentru erori în contabilizarea impozitului pe venitul personal efectiv de la începutul anului. Dar autoritățile fiscale au luat mai mult de șase luni, pentru a decide modul în care acestea vor penaliza compania pentru orice erori sau întârzieri în raportare pentru impozitul pe venitul personal.
Pentru erorile ce se sanctioneaza cu amenda, precum și cât de mult va costa întârzierea cu calculul? FTS au răspuns în detaliu la aceste întrebări într-o scrisoare din data de 8/9/16 număr HG-4-11 / 14515. A explicat Serviciul Fiscal a informat controalele la fața locului, astfel încât acestea vor fi ghidate de către aceștia în activitatea lor.
Companiile importante pentru a ști cum și de ce taxa va fi considerată bine în cazul în care ea a făcut o greșeală în momentul raportării impozitului pe venitul personal. Există mai multe încălcări pentru care amenzi posibile sau a bloca contul. Mai multe - în articolul „De la fin pentru a bloca contul: modul în care va fi pedepsit pentru 6-PIT“.