Conceptul de „călătorie“ este un anumit tip de cheltuieli, care a inclus de compensare și închirierea spațiilor. norme acceptabile, condițiile și lista documentelor justificative sunt reglementate în legile Guvernului România și Ministerul Finanțelor scrisori.
Ce spune legea?
Muncii kodeksRumyniyaglasit că în activitatea de producție călător cuprinde următoarele responsabilități:
- sosirea la timp la destinație;
- călătorie de afaceri de execuție eficientă a sarcinii;
- plecare la ora stabilită;
- furnizarea de raport de cheltuieli pentru a reveni la un loc de muncă permanent.
bază normativă
Mai recent, facturi de hotel se referă la documentele de responsabilitate strictă.
Formele Decorat în numărul formularului 3-D a confirmat fără echivoc furnizarea de servicii pentru furnizarea de spații în termenul specificat.
Unde pot sta?
Personalul Detașat oferă mai multe opțiuni de cazare pentru cazare:
- o cameră de hotel;
- apartamente de serviciu;
- camere separate de închiriat;
- care trăiesc cu rude.
Alegerea locației depinde de motive obiective și subiective, și este un caracter pur individuale.
cameră de hotel
Ocupând numărul dorit, călătorii au dreptul de a se bucura de întreaga gamă de servicii interne și comunale oferite de serviciile unui hotel.
apartamente de serviciu
Prezența spațiu de locuit, înregistrat în bilanțul organizației, care trebuie să invite în mod constant specialiști din punct de vedere economic justificată.
În plus, călătorul (de exemplu, profesori ai instituțiilor de învățământ superior) sunt mult mai confortabil și mai ușor să trăiască în condiții de locuit, cât mai aproape de casă.
În cazul în care partea care primește are un funcționar sau un apartament închiriat, atunci nu se produce problema cazare la hotel.
rude
călătorie Mulți preferă să stea cu rudele și prietenii.
În acest caz, rezolvat pozitiv două aspecte:
- soluția optimă a problemelor interne,
- strânsă comunicare cu rudele, care nu este foarte frecvente.
Pe măsură ce călătoria se face pe cheltuiala țării gazdă? Află aici.
Ce documente va cere angajatorului?
Serviciile economice ale întreprinderilor sunt detaliate de contabilitate a cheltuielilor de deplasare.
Un angajat se întoarce dintr-o călătorie, este obligat în termen de trei zile, să emită un raport în avans, pentru a face toate verificările și chitanțele care dovedesc cheltuielile suportate, iar apoi trece întregul set de documente la departamentul de contabilitate al întreprinderii.
factură Blank, chitanțe dezvoltat în fiecare hotel în mod individual și trebuie să includă următoarele detalii:
- detaliile legale și bancare ale hotelului;
- datele pașaportului rezident;
- suma de plată pentru camera, cu eliberarea de TVA;
- durata șederii;
- ștampila și semnătura managerului hotelului.
plata Hotel este confirmată prin cec în numerar sau ordin de numerar.
Plata pentru o cazare temporară în apartamente sau birouri închiriate se realizează de obicei fără numerar, pe baza datelor introduse în contractul pentru furnizarea de locuințe.
Cu permisiunea angajatorului angajatul poate intra în mod independent, într-un contract de închiriere a spațiilor direct cu proprietarul - un individ.
Contractul de închiriere a spațiului de locuit și o chitanță pentru plata fapt documentat de angajare la locul de reședință, în momentul deplasării.
În general, documentele de înregistrare sunt prezentate în tabelul de mai jos:
KodekseRumyniyane fiscale Lista de documente pe care trebuie să confirme cheltuielile de deplasare specificate.
Și în cazul în care documentul este în conformitate cu normele contabile, autoritățile fiscale sunt obligate să le ia în considerare.
Cum să numere?
Conform facturii de o cameră de hotel, costul închirierii spațiilor sunt acceptate pentru rambursarea în totalitate.
Codul Fiscal nu conține nicio restricție privind plata cheltuielilor de trai.
Norme, condiții și limite
Atunci când verificarea autoritățile fiscale pot fi interesate în costul de compensare pentru costul unei camere de hotel un confort deosebit.
Pentru astfel de litigii nu apar, este necesar ca în Regulamentul privind atribuirea prescrie separat ceea ce hotelului se pot bucura:
- angajații obișnuiți;
- personal administrativ si de conducere ale companiei.
Contul pentru cheltuielile de deplasare pentru angajații de locuințe obișnuite trase cu privire la suma care depășește normele, în conformitate cu Regulamentul privind călătorii de afaceri în întreprindere, sunt înregistrate în întregime.
În impozit cheltuielile contabile sunt recunoscute în intervalul normal.
Marketer V.I.Ivanov a fost trimis într-o călătorie de afaceri pentru o perioadă de trei zile, scopul pentru care a fost încheierea unui contract de producție de furnizare a echipamentelor. Pentru a avansa raport cu privire la misiunea VI Ivanov Am atașa documente pentru a plăti pentru o cameră de hotel „Lux“, în valoare de 5.600 de ruble. pe zi. În același timp, în conformitate cu Regulamentul privind călătorii de afaceri, membri ai personalului de middle management pot sta în hoteluri, costul de care nu trebuie să depășească 3500 de ruble. pe zi.
După aprobarea angajatului raport de cheltuieli a fost rambursat prețul de 16 800 de ruble. 5600 ruble / zi. * 3 zile = 16 800 ruble.
În plus, impozitul pe venitul personal a fost acumulate și prime din valoarea excedentului:
- 3500 ruble / zi * 3 zile = 10.500 ruble. - dimensiunea maximă permisă cheltuielile de trai;
- 16.800 - 10.500 = 6300 ruble. - baza de impozitare pentru calculul contribuțiilor de impozit pe venit și de asigurări personale;
- 6300 * 13% = 819 ruble. - taxe pe venit personal;
- 6300 * 22% = 1386 ruble. - prime FIU;
- 6300 * 5,1% = 321.30 ruble. - prime FFOMS;
- 6300 * 2.9% = 182.70 ruble. - prime FSS;
- 6300 * 0.7% = 44.10 freca. - prime din accidente industriale.
Nu trebuie să mă înregistrez o călătorie de afaceri timp de 4 ore? Află aici.
Care este nota într-o călătorie de afaceri? A se vedea aici.
contabilitate fiscală
Contabilitate caracterizează cheltuielile de deplasare, atât din activitățile obișnuite.
Contabilitatea fiscală ele se referă la un grup de alte cheltuieli, acestea trebuie să fie justificate punct de vedere economic.
Care a fost reprezentat pentru „apartament“ reduce baza de impozitare la calcularea impozitului pe venit.
TVA-ul indicat separat în factura hotelului, deductibile la calcularea taxei legale.
În cazul în care există documente justificative
În cazul în care un raport de cheltuieli este atașat întregul set de documente care confirmă legitimitatea de reședință, de călătorie este compensată în întregime fără restricții.
Plata fără documente justificative
A pierdut factura hotelului nu poate fi aplicat la raportul prealabil în excursie.
Experți servicii economice trebuie să răspundă în detaliu la întrebarea angajatului: „Cum pot plăti fără documente?“.
Fără organizarea chitanțele are dreptul la compensație pentru cazare călător în detrimentul profitului net rămas la dispoziția întreprinderii. Dar, pentru a reduce baza de impozitare în calculul impozitului pe venit cuantumul sumelor compensate fără a confirma firma: cazare nu are nici un drept.
În plus, valoarea de compensare este necesară pentru a percepe contribuțiile de impozit pe venit și de asigurări personale.
Nuanțele de plăți în organizațiile bugetare
Stabilirea direcției de buget, în general, au un caracter non-comercial al operațiunilor și sunt finanțate din bugetele de diferite niveluri.
Prin urmare, pentru ca personalul misiunii viitoare în instituția publică, trebuie remarcat sursă de finanțare pentru călătorie. Restul șederii controlului de plată într-o călătorie de afaceri în organizarea bugetului nu diferă de extrasul de cont în firmele comerciale.
KodekseRumyniyane fiscală a reflectat rambursarea cheltuielilor de călătorie de frontieră pentru angajarea a spațiilor rezidențiale.
Prin urmare, acest grup de costurile necesare pentru îmbunătățirea condițiilor de viață pentru personalul detașat este pe deplin compensată de către organizație.
Liderul de călătorie →