Găsiți cumpărător solvent astăzi este uneori dificil. Ca urmare, unii furnizori de depozite overstocked, altele presate pentru perioada de implementare. permanente, partenerii de creditorii pot conveni să se întâlnească și să ia un proiect de lege de comerț. Acesta garantează vânzătorul că mărfurile vor fi plătite, iar cumpărătorul oferă posibilitatea de ceva timp pentru a amâna plata. Regulile de bază de înregistrare a unui proiect de lege de comerț va fi discutată în articolul nostru.
- numele de „lege“, inclus în textul documentului în limba în care este făcută;
- simplu, oferta necondiționată de a plăti o anumită sumă;
- specificând perioada și locul de plată;
- numele persoanei căreia sau la ordinul căruia plata se va face;
- data și locul întocmirii decontului;
- semnătura persoanei care emite factura (sertar).
Faptul de primire și transmitere a facturii decora act. forma pentru un astfel de act nu a stabilit în mod legal, așa că este făcută în orice formă, în 2 exemplare. Una dintre ele este sertarul, iar celălalt este transmis trasului. Instrumentul indică seria, numărul de proiectul de lege (dacă este cazul), termenul de rambursare, valoarea nominală, și așa mai departe. D. Dacă treci mai multe facturi, aceste date trebuie să completați separat pentru fiecare dintre ele.
De multe ori, ca un argument suplimentar pentru un creditor în favoarea proiectului de lege debitorul se angajează să plătească orice interes pe acesta sau scrie-l la o cantitate mare de (m. E. Cu reducere). Astfel de condiții sunt destul de corect, pentru că, de fapt, vânzătorul dă debitorul său, și, prin urmare, dreptul la o taxă. În primul caz, venitul titularului (și consumul de sertar) este valoarea dobânzii acumulate, iar în altul - diferența dintre valoarea datoriei reale și suma cu care proiectul de lege descãrcat.
Scadența facturii poate fi instalat la cerere, în atât de mult timp pe prezentarea, în atât de mult timp cu privire la pregătirea, într-o anumită zi (n. 33 posturi aprobate. Poștă. CEC și SNK pe 07.08.1937 № 104/1341 ). Așa cum am spus mai sus, această condiție este prevăzută în proiectul de lege. În cazul unui bilet la ordin de plătit pe ea se stinge după prezentarea de plată. De obicei, această procedură se face un act de transfer și de acceptare a facturilor prezentate de plată. Odată ce proiectul de lege este plătit, acesta va fi depus în arhivele. În același timp, acesta trebuie să aibă semne de maturitate. „Nerestituite“, de exemplu, este încrucișat cu o inscripție.
Conform Codului Fiscal al bazei impozabile pentru trasul TVA este majorată cu valoarea de interes (reducere) de bilete la ordin. Dar numai în partea care depășește valoarea dobânzii calculată la rata de refinanțare a Băncii România.
1. Baza de impozitare <.> crește în suma: <.>
3). obținut sub formă de interes (reducere) obținute de <.> bancnote <.>.
Din aceasta rezultă că, în cazul în care titularul va primi un procent (reducere) de mai sus rata de refinanțare, atunci apare obligația să calculeze și să plătească taxa pe valoarea adăugată pe diferența. În cazul în care mai mică, creditul suplimentar nu este necesar.
Organizația-maker poate decide să deducă TVA-ul după adoptarea mărfurilor în contul în suma indicată în factura furnizorului. TVA Offset cu reducere sau interes pe un filtru de instrument nu are dreptul, deoarece această sumă nu a avut facturi.
De foarte multe ori există o chestiune de contribuabili: dacă să țină evidențe separate, pentru TVA în situația cu propria factura sale comerciale? Nu este necesar. Având în vedere că punerea în aplicare în acest caz nu se pune. Cu toate acestea, obligația de evidență contabilă separată a TVA pentru costurile generale de funcționare „de intrare“ poate apărea atunci când vine vorba de facturile de părți terțe.
KG Zavyalov, consultanta juridica GARANT serviciu
Deoarece emiterea de bilete la ordin părților la regulile de la alineatul 1 din capitolul 42 din Codul civil, în măsura în care aceste relații nu contravin Legii cu privire la Facturi și note.
Proprii un proiect de lege a trecut de către cumpărător furnizorului, acesta este un bilet la ordin, care indică faptul că la apariția o anumită dată în proiectul de lege cumpărătorului de a rambursa obligațiile. Eliminarea din proiectul de lege în acest caz nu este operația pentru realizarea securității.
Astfel, noi credem că în această situație pentru a menține este necesară evidența contabilă separată. În cazul unui litigiu organizația are o bună șansă de a dovedi cazul lor în instanță.
Luați în considerare situația cu un exemplu:
În contul trasul (Vanzator) a făcut următoarele intrări:
DEBIT 62 subcont „Decontări cu credit ale cumpărătorilor 90-1
- 590 000 ruble. - puse în aplicare de piese de schimb cumpărător;
DEBIT CREDIT 43 90-2
- 400 000 ruble. - taxat costul vânzărilor;
68 90-3 DE CREDIT DEBIT „Calculele TVA“
- 90 000 ruble. - percepe TVA pentru produsele livrate;
DEBIT CREDIT 99 90-1
- 100 000 ruble. (590 000-90 000 - 400 000) # 8239 - un profit din vânzarea;
DEBIT 62 subcont „a primit note la ordin“ credit 62 subconturi „Decontări cu cumpărătorii
- 590 000 ruble. - a primit un bilet la ordin de la cumpărător pentru a asigura plata pentru produs;
DEBIT 62 CREDIT 91-1
- 50 000 ruble. - reducere acumulate pe facturile;
- 640 000 ruble. - să ia în considerare proiectul de lege achizitorului.
DEBIT 51 CREDIT 62 subcont „notele primite la ordin“
- 640 000 ruble. - a primit răscumpărare în numerar a instrumentului;
- 640 000 ruble. - răscumpărat pentru factura de client.
Astfel, dobânda calculată la rata de actualizare va fi:
590 000 de ruble. x 11% / 365 zile. x 73 zile. = 12 980 ruble.;
590 000 de ruble. x 12% / 365 zile. x 19 zile. = 3685 ruble.
12980 + 3685 = 16,665 ruble.
Acest lucru înseamnă că, în acest caz, baza TVA se majorează cu:
50 000-16 665 = 33 335 ruble.
La calcularea de contabilitate fiscale sunt de înregistrare:
68 91-2 DE CREDIT DEBIT subcont „Calculele TVA“
- 5085 ruble. (33 335 x (18/118)) - percepe TVA cu suma reducere corespunzătoare.
În contul sertarului (Cumpărător) a făcut următoarele intrări:
DEBIT credit de 10 la 60 de sub „Calculele cu furnizorii
- 500 000 ruble. (590 000-90 000) - va fi primit-Vanir a primit părți (fără TVA);
DEBIT 19 CREDIT 60
- 90 000 ruble. - reflectă TVA datorată să fie plătită furnizorului;
DEBIT 68 subcont "Calcul TVA" credit 19
- 90 000 ruble. - acceptat de deducere a TVA-ului;
DEBIT 60 subcont „Calculele cu furnizorii“ credit 60 subconturi „note de plătit“
- 590 000 ruble. - în detrimentul datoriei bilet la ordin emise de furnizor;
- 640 000 ruble. - reflectă datoria pe biletul la ordin.
60 91-2 CREDIT DEBIT
- 50 000 ruble. - reducere la factura de costurile acumulate;
DEBIT 60 subcont "ia act de plătit" credit 51
- 640 000 ruble. - a plătit factura;
- 640 000 ruble. - rambursat proiectul de lege.
În secolele XII-XIII, când comercianții de stat în Europa au crescut de furtunos, a existat o problemă serioasă. Având în vedere că tranzacțiile de pe piața a constat din ce în ce mai mulți bani, în scopul de a efectua aceste operațiuni, a fost pur și simplu nu trebuie ratat. Și în acest moment pe drumurile din Evul Mediu a fost foarte agitat. Mergând comerțului în alt oraș sau țară, comercianții au fost obligați să se înconjoare cu un paznic numeroase. Deși, uneori, nu este salvat de la jafuri și jaf.
Prima din situația actuală, să vină cu comercianți din Genova. Ei au început să dea bani la schimbătorii de oraș în loc să primească un e-mail cu obligația de a le da în altă parte. A fost odată cu apariția unui astfel de transfer și a acceptat istoria fondului de salarii.
Cel mai popular este circulația facturilor primite în perioada de dezvoltare a creditului comercial, atunci când comercianții plăteau nu tranzacții de bani, și datoria întocmite în scris, specificând suma pe care trebuie să le plătească în anumite cronologie.