Capitalul de lucru este definit ca diferența dintre valoarea activelor circulante și valoarea (pe termen scurt) datorii curente ale întreprinderii. La urma urmei, capital de lucru este suma capitalului de lucru al companiei.
La rândul său, activele circulante sunt o colecție de bani care au fost avansate pentru crearea și utilizarea fondurilor tratamentul și producția de fonduri de rulment pentru a asigura continuitatea producției și vânzării de bunuri fabricate. Prezența mărimii capitalului de lucru la dimensiunea minimă necesară, care oferă activitate normală, activitățile de producție ale companiei, este o condiție prealabilă pentru îndeplinirea cu succes a propriilor lor funcții.
pe termen scurt pasive (curente) ale organizației includ valoarea creditelor pe termen scurt. datorii. valoarea avansurilor primite, dividende de plătit. valoarea plăților de leasing.
Se determină cantitatea de capital de lucru. Acesta este format din materiale și a stocurilor de materii prime, muncă de uzură și obiecte de valoare scăzută, precum și creanțe și produse finite. Toate valoarea totală a acestora determină suma de bani necesară pentru a le acoperi. De exemplu, în cazul în care valoarea activelor circulante mai puțin decât valoarea pasivelor curente, în timp ce capitalul de lucru va fi negativ.
Amintiți-vă că valoarea capitalului de lucru al companiei depinde de valoarea sumei cheltuielilor cheltuite pentru achiziționarea de materii prime, precum și materiale și costurile de regie pentru exploatarea directă a producției de produse comercializabile. De asemenea, valoarea capitalului de lucru depinde de durata ciclului de activități de producție și a vânzărilor de produse, costul costurilor indirecte de regie în activitățile de producție și a vânzărilor de produse fabricate, mărimea creditului și termenul său să se întoarcă.