Datoriile privind impozitul amânat apar drept cheltuieli în contabilitate recunoscute mai târziu decât în taxa și veniturile - înainte.
„Datorii privind impozitul amânat“ reflectă valoarea creditului conturile lor 77. În linie 1420 indică un sold creditor în contul nu este dezactivat la sfârșitul perioadei de raportare.
În acest an, cartea pentru prima dată oferă un serviciu unic: contabilii de asistență on-line în timpul furnizării raportului anual. Tot ceea ce sa schimbat în raport, și tot ce se va schimba în viitor - veți găsi pe site-ul:
„Raportul anual“ cerere este special conceput pentru contabili. Serviciul va asigura că totul este luat în considerare în pregătirea raportului anual, și să răspundă la întrebarea dacă este posibil să se predea un raport taxei.
Valoarea datoriei privind impozitul amânat se calculează folosind formula:
O datorie privind impozitul amânat pentru diferențele impozabile = temporare x Rata impozitului pe venit
diferențele temporare impozabile crește valoarea impozitului pe profit în perioadele viitoare.
Acestea apar, de exemplu, atunci când:
- Societate acumulate venituri din vânzarea de bunuri, dar plata de la cumpărător nu a primit (pentru companiile care utilizează metoda de numerar în scopuri fiscale);
- cheltuieli cumulate, cum ar fi amortizarea mijloacelor fixe în scopuri fiscale mai mari decât soldul.
diferenta de timp impozabila a unei singure tranzacții de afaceri se calculează ca diferența dintre sumele aferente veniturilor în contabilitate contabile și fiscale (costurile fiscale și contabile).
O diferență temporară impozabilă se va ridica la 16,880 ruble. (26 880-10 000).
După determinarea diferenței temporare impozabile, se calculează valoarea datoriei privind impozitul amânat. Aceasta trebuie să reflecte instalația electrică:
Debit 68 Sub "Calculele pentru impozitul pe venit" credit 77
- reflectă valoarea datoriilor privind impozitul amânat.
Scrie-off de datorii privind impozitul amânat în reducerea sau rambursarea integrală a diferențelor temporare impozabile. Acesta ar trebui să facă cablarea:
Debit 77 de credit 68 Sub "Calculele pentru impozitul pe venit"
- reduce cantitatea de datorii privind impozitul amânat.
În cazul în care a fost eliminat obiectul pe care a recunoscut o datorie privind impozitul amânat, atunci datoria privind impozitul amânat aferente trebuie să fie amortizate. Pentru a face această înregistrare:
Credit Debit 77 99
- debitat cu suma de pasiv privind impozitul amânat.
Encyclopedia practice Contabil