3.1. Fondurile proprii ale băncilor comerciale
resursele bancare sunt formate ca rezultat al operațiunilor pasive ale băncilor și pasive sunt recunoscute în bilanțul băncii. Pentru resurse bancare includ fondurile proprii ale băncilor, fonduri împrumutate și împrumutate, totalitatea care este utilizat pentru operațiuni active ale băncilor, adică. E. Plasarea resurselor mobilizate în scopul de a câștiga venituri. operațiunile pasive și active sunt interconectate strâns structura și natura pasivelor determină în mare măsură posibilitatea de a băncii în efectuarea operațiunilor active, în același timp, schimba politica de creditare a băncii poate influența în mod semnificativ natura resursei.
Principala sursă de resurse bancare sunt depozite ale clienților băncii. Cu toate acestea, în scopul de a atrage capitalul altor persoane, este necesar să se demonstreze prezența unui capitaluri proprii corespunzătoare, astfel încât creditorii erau încrezători că la momentul critic ei pot conta pe el.
Prin fondurile proprii ale băncii se numără fondul statutar, fondul de rezervă, alte fonduri constituite în detrimentul profitului băncii, rezervele de asigurare, precum și profitul nu este distribuit pe tot parcursul anului.
Fondul autorizat (capital) al băncii este punctul de plecare în organizarea bancare. În funcție de forma de organizare a băncii în mai multe moduri de formare a capitalului autorizat. În cazul în care banca este creată ca o societate pe actiuni, capitalul social este format în valoare de valoarea nominală a acțiunilor distribuite, fie printr-o ofertă publică pentru a le (în cazul organizării băncii ca o societate deschisă pe acțiuni), sau prin intermediul distribuției de acțiuni între fondatori, în conformitate cu mărimea cotei lor în fond autorizat (societate închisă).
În cazul în care banca este stabilită ca o societate cu răspundere limitată, are fondul statutar este divizat în părți sociale, a căror dimensiune este determinată de documentele de constituire, iar participanții Băncii va fi răspunzătoare pentru obligațiile sale în măsura în care cota sa.
Indiferent de forma juridică a băncii capitalul autorizat este format integral prin contribuțiile participanților persoanelor juridice și fizice, și asigură obligațiile. Acesta poate fi creat doar din fondurile proprii ale participanților bancare Formarea capitalului social în detrimentul creditelor bancare nu este permisă. Nu poate fi utilizat pentru contribuțiile la fondul de numerar statutar împrumutat. La crearea unui capital de bancă autorizată poate fi format numai în detrimentul numerarului (monedă locală și străină) și bunuri materiale. Utilizarea tuturor celorlalte active este posibilă numai cu o creștere ulterioară a capitalului social.
Pentru formarea capitalului social al băncii comerciale nu pot fi utilizate pentru numerar și alte proprietăți ale organizațiilor politice (partide), fonduri publice speciale, publice, organizații religioase și de altă natură, al căror statut nu sunt disponibile activitate comercială sau nu un astfel de obiectiv de a crea ca profit. Din cauza bugetului și fondurile extrabugetare, liber de numerar și alte bunuri sub autoritatea organelor reprezentative și executive ale puterii de stat și a autonomiei locale poate fi format din nu mai mult de 25% din capitalul social al băncii.
În conformitate cu forma de organizare are loc și de a crește fondul statutar al băncii. Băncile comerciale au început ca o societate pe acțiuni, pentru majorarea capitalului social poate emite acțiuni suplimentare și să le distribuie între persoane juridice și cetățeni. Pentru a strânge fonduri suplimentare în astfel de bănci au dreptul să emită propriile obligații de plată. Băncile, organizat în funcție de tipul de societăți cu răspundere limitată, poate crește mărimea capitalului social, fie prin aducerea mai mulți participanți la cota sa de introducerea capitalului social al băncii, fie prin creșterea proporției fiecăruia dintre foștii membri ai băncii.
Proporțional cu contribuția la capitalul social al băncii, fiecare dintre acționarii săi (participanți) a băncii primește un profit anual din dividende.
Mărimea ordinului și procedura de calculare a dividendului determinat de tipul și condițiile emisiunii de acțiuni (acțiunile comune sau preferențiale, nivelul venitului ajustat, în funcție de cantitatea de profit, și așa mai departe. N.).
fondurile de rezervă băncile comerciale sunt concepute pentru a compensa pierderile din operațiuni active, oferă o sursă de plăți de dobânzi pe obligațiuni ale băncilor și dividendele acțiunilor preferențiale în cazul profiturilor insuficiente. A format un fond de rezervă în detrimentul defalcari anuale din profituri. dimensiunea sa maximă este determinată de statutul băncii la 25-100% din fondul autorizat. Atunci când dimensiunea limită generată este transferată la fondul de rezervă autorizată (cu majuscule), iar încărcarea începe din nou.
O componentă specială a fondurilor proprii ale băncii - aceasta rezervele de asigurare. formate de către bancă efectuarea operațiunilor specifice. Acestea includ în primul rând provizioanelor pentru deprecierea investițiilor în titluri de valoare (contul de bilanț numărul 944), precum și prevederi pentru eventuale pierderi la credite (număr de cont 945). Scopul acestor rezerve pentru a neutraliza efectele negative din cauza scăderii reale în valoarea de piață a valorilor mobiliare achiziționate de către bancă și unisens a creditelor acordate. Formarea acestor prevederi este obligatorie și prescrie CBR.
În practica bancară distincția de capital-net și brut. Capitalului propriu Suma brută a tuturor activelor băncii și rezultatul reportat pe bilanț.
Capitalului propriu-Net - o-brută de capital de investiții minus bancare în activitatea economică a întreprinderilor și organizațiilor (după numărul 825) în cheltuieli plătite în avans (cont numărul 941) în acțiuni ale societăților și societăți pe acțiuni (număr de cont 192, numărul 191), abstract mijloace (cont № 95), costurile bancare (cheltuieli № 97), banca de primit (contul № 901, d-t cont № 904 cheltuială № 932), pierderile (d-t cont № 980, d-t cont № 981) Astfel, capitalul-net - aceasta este o parte din fondurile proprii ale băncii, care pot fi utilizate ca o resursă de credit ea, adică a pus în circulație ...
Fiecare bancă comercială din valoarea capitalurilor proprii este determinată în mod individual și depinde de mai mulți factori.
În primul rând, în conformitate cu Legea cu privire la fondurile proprii ale Băncii Centrale determină dimensiunea maximă a operațiunilor active ale băncii. Prin urmare, băncile sunt concentrate pe un anumit număr de clienți (de exemplu, bănci de ramură, bănci asociații de stat inter-ramură, și așa mai departe. P.), ar trebui să aibă fonduri proprii, în măsura de a fi în măsură să îndeplinească toate nevoile rezonabile ale clienților săi regulate din fonduri împrumutate, fără a se rupe standardele stabilite.
În al doilea rând, valoarea fondurilor proprii necesare pentru bancă, în funcție de specificul clienților săi. Astfel, prevalența în rândul clienților băncii capacitatea datoriei mare de întreprinderi este nevoie la resurse proprii mai mari pentru aceeași cantitate totală de operațiuni active, în comparație cu banca sa concentrat pe care deservesc un număr mai mare de debitori mici, deoarece în primul caz, banca va fi un risc ridicat pentru un singur debitor, care după cum se știe, limitată.
În al treilea rând, valoarea fondurilor proprii ale băncii comerciale depinde de natura operațiunilor sale active. Banca de orientare pentru operațiunile de preempțiune asociate cu un risc mai mare, necesită o cantitate relativ mare de fonduri proprii. Acest lucru se aplică în special băncilor inovatoare. Pe de altă parte, prevalența în portofoliul de credite al creditelor bancare cu risc minim permite declinul relativ în capitalul social al băncii.
Instalat rată a capitalului de reglementare CBR a băncii și cu diferite grade de risc a activelor sale oferă băncilor unele îndrumări pentru determinarea dimensiuni de capital, în funcție de natura operațiunilor active,.
Atunci când se decide cu privire la valoarea fondurilor proprii, băncile să ia în considerare faptul că prin ele însele aceste fonduri nu specifică mărimea profiturilor. Ele permit doar banca să aleagă anumite tipuri de operațiuni, să se concentreze pe un anumit interval de clienți de servicii, și așa mai departe. D.
În al patrulea rând, dimensiunea fondurilor proprii ale băncii necesare depinde de gradul de dezvoltare a pieței resurselor de credit și politica de creditare CBR în curs de desfășurare. Liberalizarea Băncii Centrale și de credit în politica de piață dezvoltată facilitează accesul băncilor comerciale la resursele de credit și reduce nivelul cerut de fonduri proprii ale Băncii de strângere de credit, cuplate cu o piață financiară subdezvoltată face necesară îmbunătățirea în mod continuu fondurile proprii.
Două metode de creștere a dimensiunii fondurilor proprii ale băncii pot fi utilizate de acumularea profitului sau creșterea numărului de acțiuni emise (numărul acționarilor băncii). acumularea de profit are loc sub forma de creare accelerată a fondului de rezervă și alte fonduri ale băncii și valorificarea ulterioară a acestora. S-ar putea să existe o legătură directă, și o parte din profiturile la capitalul social la sfârșitul anului. Această metodă este cea mai ieftină, nu necesită costuri suplimentare pentru emiterea de acțiuni (sau atragerea de noi acționari). Dar acumularea de profit înseamnă minus dividendele plătite acționarilor pentru anul curent, care ar putea scutura poziția băncii pe piață.
băncile comerciale locale, care doresc să se stabilească în piață emergentă, în cauză mai mult de un dividend curent provocare decât perspectiva pe termen lung a creșterii profitului. Prin urmare, pentru a crește cantitatea de capitaluri proprii aleg, prin emiterea de noi acțiuni sau pentru a atrage noi acționari.