Ce este de fapt?
Aceste reguli de schimb înseamnă colectarea de informații cu privire la activele financiare ale cetățenilor și organizațiilor străine, autoritatea fiscală o anumită țară și transferul datelor colectate către autoritatea fiscală din țara de origine a acestor persoane străine anual pe o bază permanentă. standard de schimb este un sistem de mijloace legale și tehnice de colectare, pregătirea și transmiterea de informații privind starea activelor financiare ale persoanelor fizice și juridice în modul automat (Common Reporting Standard - CRS).
Din punctul de vedere al dreptului internațional privat la regulile schimbului de informații OCDE se aplică legea locului de reședință (locație) - Lex Domizilii. Aceasta înseamnă utilizarea datelor raporturile juridice ale legislației, în care persoana în posesia activelor financiare este recunoscut ca un rezident fiscal, indiferent de naționalitatea persoanei. Prin urmare, colectarea informațiilor fiscale furnizate de autoritățile fiscale ale statului în care persoana deține active financiare. Aceste autorități transmit informațiile colectate la stat, care este o persoană rezidentă fiscală este, indiferent de naționalitatea persoanei. Schimbul de informații vor fi efectuate între autoritățile fiscale în mod direct, fără a recurge la canale diplomatice, prin mijloace de transmitere tehnică (e) informații.
În fiecare an, aceste informații autorităților fiscale ale anumitor state sunt obligate să furnizeze toate instituțiile financiare ale acestui stat: 1) bănci; 2) uniunile de credit; 3) alte instituții de credit; 4) fonduri de investiții; 5) parteneriate de investiții și companii; 6) alte societăți de investiții; 7) intermediari financiari (brokeri, consultanți, etc).
Prin compoziția informațiilor care urmează să fie schimbate includ:
Aceasta este, normele de schimb include nu numai informații despre persoana de numerar, dar, de asemenea, date referitoare la depozite, depozite și alte instrumente financiare pe metale prețioase, acțiuni, titluri de valoare și alte active financiare.
Care este starea cauzei se află acum în Federația Rusă?
Mult mai departe în punerea în aplicare a unui schimb automat de informații fiscale a avansat Germania. În prezent, autoritatea fiscală germană a încheiat 51 de acorduri bilaterale privind schimbul, inclusiv astfel de bine-cunoscute, cum ar fi jurisdictii offshore din Gibraltar, Dzhernsi, Jersey, Insula Man, Mauritius si Seychelles. Semnat mai mult de 50 de acorduri bilaterale privind schimbul și autoritățile fiscale din Austria, Belgia, Spania, Olanda, Liechtenstein, Luxemburg și Franța. Autoritatea fiscală a Elveției a încheiat 38 sglasheny bilaterale privind schimbul și parlamentul Elveția, Germania și alte țări adoptă o lege federală „Cu privire la schimbul automat internațional de informații cu privire la chestiuni fiscale (active financiare).“
În acest caz, în tranzacțiile financiare internaționale rezidenți fiscale ale acestor țări ar trebui să ia în considerare data preconizată de începere a schimbului automat bilaterale. Precum și să ia în considerare faptul că schimbul de informații nu va acoperi toată țara. De exemplu, autoritatea fiscală din SUA nu au participat la acordul multilateral OCDE, dar nu a intrat încă în nici autoritățile fiscale bilaterale acord de China, Izrael, Malaezia, Singapore, Turcia, Chile.
Dar, având în vedere modul în care schimbul de informații fiscale nu este unic. În scopul autorităților fiscale a administrației fiscale din diferite țări utilizează, de asemenea, următoarele metode pentru a colecta și transmite informații cu privire la activele financiare ale persoanelor fizice și juridice:
- datoria contribuabilului de auto-dezvăluire;
- audituri fiscale ale filialelor și contrapartide;
- solicitări individuale de instituții financiare străine;
- situațiile financiare ale exploatațiilor mari pentru scopuri prețurilor de transfer.
În special, schimbul de informații pot fi efectuate în conformitate cu solicitările individuale ale autorităților fiscale pe baza Convenției privind asistența administrativă reciprocă în domeniul fiscal (Strasbourg, 01.25.1988). Iar printre țările - participanții Convenției include mai mult de 40 de țări, inclusiv Federația Rusă, Germania, SUA, Marea Britanie, Olanda și Spania. Cu toate acestea, eficacitatea acestor metode este limitată la schimbul de proceduri diplomatice complicate, caracterul obligatoriu al individualizării cererii de către autoritatea fiscală solicitantă, informații incomplete și reglementările naționale specifice ale țării în care este îndreptată cererea.
Standard comun de raportare
Acord multilateral Autoritatea competentă privind schimbul automat de informații financiare cont
Convenția privind asistența administrativă reciprocă în domeniul fiscal
Bundesgesetz über den internationalen automatischen Informationsaustausch în Steuersachen (AIA - Gesetz) //
Michael, mi se pare că poziția dumneavoastră este că „de la semnarea acordului au avut loc mai mult de un an, cu toate acestea, organyRumyniyanahodyatsya fiscale foarte departe de realizarea acestor intenții în practică. Standardul OCDE prevede că schimbul automat de informații face obiectul unui acord bilateral între autoritățile fiscale ale celor două țări. Între timp, surse oficiale arată că FNSRumyniyane au semnat un acord bilateral privind schimbul de astăzi. (.) Fără un astfel de acord, standardul de schimb OCDE nu se aplică, în legătură cu care operațiunile financiare externe ale cetățenilor și organizațiilor din România sunt considerate în afara regulilor de schimb. „Necesită actualizarea serioasă.
În acest sens, pentru a asigura aplicarea standardului CRS AMCA România au nevoie doar pentru a face modificări la legislația și reglementările pentru a asigura punerea în aplicare a standardului (acest lucru este aproape finalizată) și, în special, să pună în aplicare soluții tehnice adecvate pentru schimbul de informații, acordând o atenție deosebită la asigurarea securității datelor cu caracter personal, și notifică aceste modificări organismelor de coordonare.
La rândul său, celelalte țări membre ale Acordului multilateral trebuie să accepte schimb de informații cu România. În acest scop, în cazul în care oarecum simplifica situația, există o procedură specială pentru confirmarea țărilor participante au fost de acord să facă schimb de informații cu statele în curs de aderare (direcția de avize speciale în organismele de coordonare, care, de exemplu, Elveția a făcut deja). De asemenea, România trebuie să facă o notificare înainte de data aplicării schimbului standard de informații automat.
Încă o dată, pentru schimbul reciproc în cadrul utilizării AMCA SIR în România nu este nevoie să intre în acordurile privind suplimentare precizate bilaterale. Și fără astfel de acorduri, schimbul automat de date fiscale - în îndeplinirea condițiilor menționate mai sus - să se aplice, în legătură cu care operațiunile financiare externe ale cetățenilor și organizațiilor românești nu sunt lăsate în afara cont de regulile de schimb.
În prezent, participanții CRS AMCA sunt 83 de jurisdicții.