publicare
În general, structura de relații de încredere poate fi reprezentată prin următoarea schemă. Acolo fondator (fondator), care transferă proprietatea în încredere de către managerul de încredere (curator). Ultima Evacuați această proprietate: exercită dreptul de proprietate și de gestionare a beneficiarului (beneficiar) sau pentru un anumit scop.
În sistemul actual (. A se vedea figura) prezintă un alt participant relații - protector. Având în vedere că proprietatea este transferată în proprietatea (în versiunea clasică a proprietății de încredere nu poate fi retrasă) trebuie să fie o anumită persoană, protejarea intereselor fondatorului și beneficiarului (de la eventualele abuzuri din încrederea proprietarului). Părțile au dreptul de a intra în relațiile contractuale ale unei alte părți (banda de rulare), care se va observa modul în care au încredere în mod adecvat proprietarul (managerul trustului) își exercită atribuțiile. În caz de utilizare abuzivă Protector (de obicei, în contractul de presă al drepturilor sale de a contesta acțiunile managerului de încredere) are dreptul de a modifica încrederea proprietarului.
Acest concept amintește de încredere sistem de proprietate în dreptul românesc. Singura diferență este că managementul de încredere a proprietății, în primul rând, nu devin proprietatea, iar pe de altă parte - trece într-o perioadă relativ scurtă de gestionare a timpului. În ceea ce privește încrederea, acest sistem este o relație pe termen lung, se stabilesc la 80, 100 și chiar 150 de ani. În plus, proprietatea de încredere este transferată este proprietatea, și anume, Încrederea în proprietarul de acolo toate puterile: posesia, utilizarea și eliminarea.
Desigur, puterile proprietarul trustului este limitată într-un anumit fel. Astfel de restricții vor fi discutate mai jos. În general, dacă vorbim despre încredere proprietar în sensul clasic, este proprietarul. În țările cu o lege comună încredere proprietarilor, în exercitarea atribuțiilor sale, respectați toate legile, care pot include răspunderea penală pentru abuz de încredere gestionarea drepturilor lor.
Ai încredere în proprietarul, luând dreptul de proprietate de proprietate și de management trebuie să-l izoleze de propria lor, personală. Orice restricții cu privire la tipurile de active care urmează să fie transferat la încredere, nr. Desigur, gestionarea încredere își exercită atribuțiile pentru o taxă. Partea dimensiunea și primirea comenzii este determinată de compensare: posibilă valoare fixă, încrederea cu transferat periodic proprietarului sau plata în funcție de rezultatul de management al proprietății.
Documentele care reglementează relațiile dintre părți sunt fapta de încredere (încredere fapta) și o scrisoare de intenție (scrisoare de dorințe), sau numai fapta de încredere sau doar o scrisoare de intenție.
Actul de încredere indică:- tip de încredere;
- scopul încrederii;
- posibile activități de încredere;
- beneficiari, procedura de efectuare a plăților;
- drepturile și obligațiile fondatorului încredere, încrederea proprietarului;
- mărimea și ordinea de plată a remunerației proprietarului de încredere;
- benzii de rulare relație cu ordinea de rulare;
- proprietate transferat la încredere, și așa mai departe.
Există precedente pentru încheierea orală a contractului sau stabilirea unor relații de încredere prin izolarea fragmentelor de corespondență care să confirme într-un fel sau altul voința părților de a stabili astfel de relații. Cu toate acestea, modul cel mai fiabil - încheierea acordului de încredere (în scris) și scris o scrisoare de intenție. Aceste documente vor fi descrise în ordinea relațiilor dintre părți și sugestiile lor cu privire la modul în care sunt structurate aceste relații.
Astfel, putem spune că încrederea - nu este o persoană juridică, ci un anumit sistem de raporturi juridice în care activele transferate sunt din activele încrederea proprietarului și a proprietății de încredere a fondatorilor, beneficiarii restrictionate, deoarece fondatorii, nu face parte, în calitate de beneficiari nu aparțin momentului până când acesta va fi distribuit în favoarea lor. Trebuie remarcat faptul că momentul distribuirii activelor către beneficiari pot apărea după o perioadă suficient de lungă de timp.
TIPURI DE TRUSTURI. CONTROLUL proprietarii de încredere. RECUNOAȘTEREA TRUST INVALID
Trusturile sunt clasificate pe diferite motive. De exemplu, trusturile sunt împărțite în locale și internaționale. Primele sunt cele mai frecvente în țările cu sistem anglo-saxon de drept (Marea Britanie, Cipru, Statele Unite ale Americii, insula state). În cazul participanților într-un relații internaționale de încredere de încredere sunt în state diferite sau pe teritoriul unui stat, dar proprietatea în acest caz - pe teritoriul unui alt.
Un alt criteriu de clasificare a trusturi - identificarea beneficiarilor. Trusturile pot fi definite (în contractul de nume sunt enumerate beneficiari, în beneficiul căreia gestionarea proprietății) și discreționare (beneficiarii specifice nu sunt specificate, apare un anumit grup și enumeră criteriile pe baza cărora titularul de încredere poate alege sau exclude beneficiari). trusturi discretionare sunt considerate cele mai fiabile.
În scopul de a crea trusturi pot fi private sau publice. Deci, Trust ereditar (creat în beneficiul aceleiași familii) - un exemplu tipic al unui trust privat. Un exemplu de încredere publică poate fi un trust de caritate (proprietatea ar trebui să fie cheltuite pentru atingerea anumitor obiective, inclusiv educaționale, culturale etc.).
Trusturile sunt de asemenea împărțite pe revocabil și irevocabilă. Uneori, fapta de încredere prevede dreptul de a revoca fondatorul proprietății transferate. Astfel de trusturi sunt numite revocabil. În cazul unei încredere irevocabile în fondatorul nici un astfel de drept. trusturi irevocabile sunt mai fiabile, deoarece instanțele având în vedere o astfel juridică și acordând o atenție asupra faptului de retragere a proprietății, o văd ca o dovadă indirectă a faptului că voința reală a părților nu a fost îndreptată la stabilirea acestor relații, ci pe altceva, și anume . pus sub semnul întrebării însăși crearea încrederii.
Este necesar să vorbim despre temeiul juridic pentru recunoașterea de încredere nevalid.
Dintre factorii potențial care indică încrederea fictive, pot fi menționate următoarele:- Fondator este singurul beneficiar al încrederii sau are dreptul exclusiv de-a lungul vieții pentru a participa la distribuirea veniturilor de încredere;
- Încrederea este revocabilă;
- drepturile fondatorului sunt, în esență, același proprietar.
În ceea ce privește mecanismele de control pentru controlul acțiunilor de încredere, atunci există, de asemenea, mecanisme non-judiciare, în plus față de judiciare. Schimbarea proprietarul trustului poate avea loc în afara instanței. În acest caz, procedura va fi efectuată protector. Această caracteristică poate fi atribuită pe constituitorului. Diverse restricții cu privire la activitățile încrederea proprietarului poate fi prevăzut în acordul de încredere sau scrisoarea de intenție.
În cazul în care au fost epuizate metode non-judiciare, este necesar să se caute ajutor judiciar. Curtea poate aplica diferite măsuri în ceea ce privește încrederea proprietarului, în legătură cu încălcarea termenilor de încredere: este impunerea unor soluții, restrângerea anumitor proprietar comportament de încredere (măsuri provizorii), precum și eliminarea controlului de încredere de post - numirea unui nou încredere al proprietarului, precum și acordarea de daune interese sau întoarcere de profit. De asemenea, instanța poate declara că unele dintre activele proprietarului de încredere a fost întotdeauna o parte din fondul de încredere și nu va deveni o parte a proprietății sale personale, sau ar trebui să fie considerate drept garanție pentru a-și îndeplini obligațiile.
Pentru ce creează încredere? Printre funcțiile de încredere, puteți specifica:- de protecție a activelor;
- protecția membrilor încredere din partea creditorilor;
- minimizarea impozitării;
- starea de transmitere prin moștenire, fără voințe de înregistrare;
- asigurarea confidențialității proprietății;
- protecția membrilor încrederea utilizării imprudentă, nerezonabile de fonduri.
Există o altă opțiune - în cazul în care Trust deține în mod direct orice proprietate. Cu toate acestea, atunci când vine vorba de imobiliare, înregistrarea proprietății imobiliare transferate implică un proces complex de înstrăinare, de înregistrare, declarație pe cont etc. Este mai ușor să dețină o astfel de procedură cu persoana juridică decât un sistem de încredere, deci este o parte a proprietății deținute de o companie off-shore sau alta, iar încrederea deține compania.
Unul dintre beneficiile de a crea și utiliza o încredere este faptul că fondatorul este capabil să aloce o parte din proprietatea lor și, astfel, proteja de creanțelor creditorilor, și agențiile guvernamentale. Cu toate acestea, acest avantaj are un dezavantaj: fondatorul ar putea pierde controlul asupra proprietății lor.
Un alt avantaj este faptul că transferul de active administratorului profesional poate crește eficiența de gestionare a activelor, în special în cazul în care proprietarul nu are nici timpul, nici capacitatea de a face astfel de lucruri. Prin urmare, există un risc de management defectuos.
trusturi private, care produc în principal în străinătate, cel mai adesea folosit ca un fel de alternativă la o voință. Cu toate acestea, practica internațională abundă în precedentele destul de scandaloase legate de trusturi, al cărui scop a fost așa.
Nu cele mai placute momente sunt costurile pentru a plăti pentru funcționarea controlului de încredere și riscul de atac, care a fost menționat mai sus.
Destul punct important este problema confidențialității, atunci când și ce informații pot fi divulgate, cărora le poate fi dat. Dezvăluie poate doar cineva care o posedă. În acest caz, deținătorii de informații - încredere în proprietarul, autoritățile (în cazul în care, în exercitarea funcțiilor lor le-au primit informațiile relevante) și bănci. Dezvăluirea informațiilor se realizează printr-un sistem de comenzi internaționale, prin reacția organismelor autorizate corespunzătoare. De exemplu, organele de anchetă din România să inițieze proceduri penale. Ei au nevoie de informații din orice țară. Prin sistemul Ministerului Afacerilor Externe le solicita din partea autorităților competente ale unui alt stat. Ei fie de acord să acorde asistență juridică sau refuzată. Procedura se efectuează în conformitate cu reglementările, care este stabilit în legislația de reglementare. În cazul în care se obține consimțământul, în conformitate cu o cerere emisă de o hotărâre judecătorească pe baza cărora proprietarii de încredere și băncile pot divulga informațiile solicitate. Aceste informații sunt furnizate ca probe autorităților competente. De obicei, această procedură este destul de lungă și poate dura mai mulți ani.
Trebuie remarcat faptul că legea obligă intermediarii profesioniști să prezinte informațiile autorităților competente cu privire la client, legalitatea activităților unui intermediar care se îndoiesc. Nerespectarea prezentului regulament amenință intermediarii profesioniști răspunderea penală. Dacă el a informat clientul cu privire la faptul de divulgare, acesta va fi, de asemenea, urmărită penal. Astăzi, toate băncile, auditorii și alte structuri de a colecta un anumit pachet - due diligence: afla cine este beneficiarul, determina originea fondurilor sale, și așa mai departe.
Trusturile și legislația românească
În România, nu există conceptul de încredere, ceea ce implică transferul de proprietate în stabilirea încrederii. ZakonodatelstvomRumyniyaustanovlen Trust Institutul de Management: dreptul de proprietate asupra transferului de proprietate către mandatarul este de trustor.
În plus, România nu a aderat la Convenția de la Haga privind trusturile și recunoașterea acestora (Convenția privind legea aplicabilă Trusturi privind recunoașterea acestora). Multe țări cu un sistem de drept continental, să adere la Convenție și să fie ghidată de aceste documente internaționale, chiar și fără o legislație specifică privind trusturi.
Capitolul 53 „proprietate Asset Management“ GKRumyniya indică faptul că transferul de proprietate în gestionarea încredere nu atrage după sine transferul dreptului de proprietate a acesteia mandatar (p. 4 din art. 209 și p. 1, Art. 1012 Cod civil).
Să încercăm să analizăm normele legislației române în vigoare, pentru a răspunde la întrebarea: Poate cetățenilor români să încheie un acord de încredere?
Se poate cita un exemplu interesant de jurisprudență 1. Părțile Prizonier acord de încredere a fost calificat de către instanța de judecată ca acordul de împrumut. Luați în considerare situația în care Trust Deed proprietatea a fost transferată și apoi retrase înapoi. Curtea a constatat că în cazul în care relația impusă de realitatea românească, se dovedește un împrumut, una dintre părți de a utiliza proprietatea și prin ea un timp înapoi.
Un alt aspect interesant fiscală: modul în care autoritățile noastre fiscale vor accepta beneficiarului care va primi orice venituri din încrederea străină? Nici Brut kodeksRumyniya (denumit în continuare Codul fiscal) sau practica judiciară nu conține explicații corespunzătoare.
NKRumyniya Capitolul 23 „Impozitul pe venitul persoanelor fizice“, se specifică faptul că toate veniturile sunt împărțite în venituri din surse din România și venituri din surse externe România. Să presupunem că de la un trust străin chitanțe pot fi atribuite „surse din afara România.“ Cu toate acestea, pe lista stabilită de Codul fiscal, acest tip de venit nu este. În cazul în care nu există instituții străine desemnate, autoritățile fiscale pot impune un Institut similară românesc. În acest caz, o astfel de instituție este de natură să aibă încredere în managementul proprietății. În acest caz, va fi posibilă consecință impozitarea impozitului pe venit beneficiarului de 13%.
Se poate presupune că acordul de încredere ar trebui să fie calificat drept contract de donație - în acest caz, nu intră sub incidența taxei. Cu toate acestea, această calificare este puțin probabil, deoarece natura acordului de donație este oarecum diferită.
Dacă aveți încredere în proprietarul deține valori mobiliare și distribuie dividende către beneficiari pot primi o scrisoare de la proprietarul trustului că acest venit este distribuit ca dividend. Recunoașterea veniturilor din dividende beneficiar poate conduce la impozitare la rata de 9%, dar practica arată că această calificare este, de asemenea, puțin probabil.
Colectiv portret Varsta Incepem cu vârsta clientului. Desigur, problema stabilirii unui trust apare de obicei cu clienții de vârstă matură atunci când este rezonabil să se gândească la planificarea moștenire. Această abordare este evidentă și acceptată în țările dezvoltate, dar este doar parțial atât în Rusia. Acest lucru se datorează clientul rus, folosind un alt obiectiv la configurarea unui încredere (și vom discuta mai târziu ce acest obiectiv este). Astfel, poten noastre.
Clasificare și tipuri de încredere: onshore si trusturi off-shore, are incredere in nici un scop (încredere) Trusturi beneficiar și un beneficiar (fix și discreționar); trust acord, participanții au încredere: fondatorul (decantor), un control (curator), beneficiar (beneficiar); utilizarea unei limbi străine (engleză) încredere cu activități de planificare fiscală; Trusturi din Marea Britanie: inregistrare, rezidente si nerezidente trusturi engleză, ESP.
Ce este încrederea? Fundatii - una dintre cele mai mitic de instrumente corporative utilizate pentru planificarea fiscală și de protecție a activelor. Încrederea este un complex de relații care decurg din constituitor de transfer (constituitor) anumite active în încredere la o altă persoană - proprietarul Trust (curator). La rândul său, proprietarul trustului va transporta peste si.
Guvernul a prezentat amendamentele Duma de Stat la Legea „Cu privire la contracararea legalizării (spălării) veniturilor provenite din activitatea infracțională și finanțarea terorismului.“ Documentul prevede extinderea Legii cu privire la bani pe relațiile care decurg din participarea persoanelor juridice străine, inclusiv trusturi, în scopul de a identifica proprietarii lor benefice. Proiectul de lege obligă cererea bancheri, inclusiv un pro.
Acesta a raportat luând GosdumoyRumyniyavo a doua lectură a proiectului de lege № 837877-6 «cu privire la modificările la Legea federală“ Cu privire la contracararea legalizării (spălării) veniturilor provenite din activitatea infracțională și finanțarea terorismului «(în ceea ce privește identificarea corpurilor străine fără personalitate juridică).» În special, se propune să se extindă normele din Legea federală „Cu privire la contracararea spălării banilor (legalizarea) a veniturilor primite.