În prezent, tot mai multe organizații înregistrate pe teritoriul România, extinderea domeniului de aplicare al activităților sale și ramuri deschise și reprezentanțe în străinătate. La alegerea unui stat străin, în care societatea românească intenționează să funcționeze, trebuie să se ia în considerare prezența și prevederile acordurilor internaționale România dreptul de compensare a plăților fiscale și contribuțiile plătite din România, cu divizii separate ale organizațiilor înregistrate în România, pentru a se evita „dubla impozitare.“ În caz contrar, în absența unor acte inter-statale, nu exclude situația în care întreprinderea internă este obligat să deducă din plăți și contribuții de impozit pe venit încasate la bugetul statului român și străin pe teritoriul căruia contul sucursalelor sale sau reprezentanțe.
Astfel, un aspect cheie în stabilirea necesității de a deschide o sucursală sau o reprezentanță a legal român într-o altă țară ar trebui să fie prezența în România a acordurilor privind evitarea dublei impuneri cu aceste țări.
Articolul 7 din principiul KodeksaRumyniyaustanovlen fiscală a acțiunilor prioritare ale României acorduri internaționale de impozitare și taxe, asupra legislației naționale. În cazul în care celelalte reguli și norme decât cele stabilite în actul internațional, sub rezerva aplicării prevederilor acordurilor internaționale KodekseRumyniyasoderzhatsya fiscale.
În funcție de faptul dacă ați intrat în România în starea în care activitățile organizate de divizii separate ale persoanei juridice interne, un acord internațional privind evitarea dublei impuneri sau nici un astfel de acord, există diverse mecanisme de compensare și restituire supraîncărcat venit cu organizația românească.
Prima situație - în cazul în care ordinea de compensare a plăților fiscale țara de înregistrare a persoanei juridice în producția de venituri subdiviziuni separate ale întreprinderii din afara România, rezolvate:
acorduri internaționale bilaterale privind evitarea dublei impuneri;
alte instrumente internaționale referitoare la probleme de impozitare indirectă;
sau a altor acorduri internaționale încheiate de mai multe țări, sub forma unor convenții și clauze model.
De asemenea, întrebări cu privire la taxa aplicabilă poate fi afectată de acorduri internaționale, subiect fiscală care abordează, printre alte aspecte:
Eliminarea problemelor de dublă impozitare sunt discutate în cadrul reuniunilor organizațiilor internaționale, cum ar fi Organizația Națiunilor Unite (ONU), Conferința Națiunilor Unite pentru Comerț și Dezvoltare (UNCTAD), Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD). Rezultatele examinării comune sunt reflectate în instrumentele internaționale ale problemelor fiscale de către țările participante, cum ar fi:
Convenția Modelul ONU privind evitarea dublei impuneri între țările dezvoltate și cele în curs de dezvoltare, 1980.;
Modelul de convenție fiscală al Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD), 1971.;
Modelul de convenție al OCDE pentru evitarea dublei impuneri pe venit și capital, 1977.;
Convenția pentru evitarea dublei impuneri în relațiile țările din Pactul Andin, cu alte țări, 1971.;
Convenția Lomé care să reglementeze relația dintre UE și țările în curs de dezvoltare în domeniul fiscal, 1976.;
Modelul de convenție al OCDE privind asistența administrativă reciprocă în domeniul fiscal, 1981.
În conformitate cu articolul 232 din Codul fiscal pentru scutirea de taxe, compensare și de a primi deduceri fiscale la momentul raportării fiscale în România, până contribuabilul este obligat să furnizeze documentele autorităților fiscale care dovedesc că este un rezident al unui stat cu care România a încheiat un acord pentru evitarea dubla impunere, precum și un certificat care să confirme veniturile poluchennyy și impozitele plătite într-o țară străină.
În acest caz, aceste dovezi trebuie să fie furnizate autorităților fiscale din România la plata a plăților fiscale sau fiscale în avans sau în termen de un an de la încheierea perioadei fiscale, care a dus la contribuabilul de a pretinde să respingă de la plata taxei, de compensare sau de deduceri fiscale.
A doua situație - pregătirea veniturilor companiei într-o țară străină cu care România nu are nici un acord de curent pentru a evita dubla impunere, sau dacă organizația românească nu a utilizat dreptul său de compensare a impozitului reținut în statul cu care România are un acord valabil pentru evitarea dublei impuneri .
În aceste cazuri, creditul plătit pe teritoriul unei plăți fiscale de stat străine atunci când plata pentru impozitul pe venitul societății românești în România, în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 311 din Codul fiscal RF.
Organizarea, locul de înregistrare, care este România, are dreptul de compensare a sumelor plătite sau defalcate din alte plăți fiscale de stat, indiferent de prezența sau absența unui acord privind evitarea dublei impuneri.
În conformitate cu paragraful 3 al articolului 311 din Codul fiscal, valoarea setoff a taxelor plătite de către organizația românească în afara Federației Ruse, nu poate depăși cuantumul impozitului datorat de către organizația în România.
În consecință, valoarea taxei care a fost reținută din organizația românească într-o țară străină nu este întotdeauna în întregime pot fi luate pentru a compensa plata organizării impozitului pe profit în România.