Pagina 1 din 2
Organizația poate plăti angajații de transport public (Art. 1, Art. 129 din RF LC). Modalitatea de organizare plată alege să vă (angajatul poate fi rambursate pentru medicamente sau pentru a cumpăra un bilet pentru ea cheltuit pe de călătorie).
În cazul în care biletul devine un angajat, acesta se plătește compensații bănești. la baza sa de încărcare poate fi o declarație a angajatului (cu documentul de călătorie atașat) și ordinea (ordinea) a șefului organizației.
Locul de amplasare: cum de a asigura eliberarea de bilete angajaților
Lista angajaților care au dreptul să călătorească tichete trebuie să fie aprobate prin ordin al capului (celălalt act local al organizației, cum ar fi Regulamentul de reglementările în muncă), sau instalat într-un contract de muncă (colectiv). Această comandă rezultă din paragraful 3 al articolului 57 din Codul muncii.
Situația: dacă organizația să-și consolideze achiziționarea unui bilet pe transportul public pentru un anumit angajat
Organizația are dreptul de a cumpăra unul sau mai multe bilete, fără fixarea acestora pentru angajați specifice. În acest caz, biletul se eliberează angajaților după cum este necesar, urmată de revenirea sa. Ordinea organizației nu poate fi supusă la post și numele angajaților care au dreptul de a utiliza astfel de bilete. Dar este necesar să se prevadă normele sale de depozitare și utilizare. În plus, există în ordinea procedurii de confirmare a naturii călătoriilor de serviciu.
Valoarea compensației se va reflecta în contul 73 „Decontări cu personal pentru alte tranzacții“. La calcularea compensației înregistrate după cum urmează:
Debit 26 (44, 08 ...) Împrumut 73
- a acumulat costuri de compensare asociate cu achiziționarea de bilete.
Despăgubiri pentru a reflecta acest lucru:
Credit Debit 73 50
- a plătit biletul.
În cazul în care o entitate obține bilete la nivel central (prin transfer bancar sau printr-o persoană responsabilă), apoi înainte de a emite angajații lor au nevoie de bilete pentru a intra în balanța de cărți. Biletele sunt instrumente monetare. Prin urmare, în contabilitate reflectă sosirea lor în contul subcont 50-3 „Documente de călătorie“ (Ghidul pentru planul de facturare):
subcont Debit 50-3 "Documente de călătorie" credit 60 (76)
- capitalizate în numerar biletele cumpărate în agenția de transport;
subconturi de debit 50-3 „Documente de călătorie“ de împrumut 71
- capitalizate în numerar biletele cumpărate prin persoana responsabilă (pe baza raportului de cheltuieli).
Write-off bilete reflectă detașarea:
Debit 26 (44 ...) subconturi împrumut 50-3 "Documente de călătorie"
- amortizată valoarea biletelor a.
Un exemplu de reflectare în contabilitate a cheltuielilor pentru achiziționarea de bilete pentru angajați
Lista angajaților au dreptul de a utiliza tichetele de călătorie, aprobate prin ordin al șefului organizației. Emiterea și returnarea biletelor de casier remedieri „Hermes“, într-o declarație specială. La expirarea biletelor valoarea lor pe cheltuieli.
Următoarele mențiuni se fac în organizarea contabilității.
71 50 Credit Debit
- 1270 ruble. - a emis o declarație pentru achiziționarea de abonament lunar (bazat pe contul mandatului de numerar);
subconturi de debit 50-3 „Documente de călătorie“ de împrumut 71
- 1270 ruble. - debita biletul de casierie (pe baza raportului de cheltuieli);
Debit de credit 71 sub-cont 50-3 "Documente de călătorie"
- 1270 ruble. - ofițer bilet eliberat.
subconturi de debit 50-3 „Documente de călătorie“ de împrumut 71
- 1270 ruble. - a revenit la ofițerul de bilete;
Debit de credit 44 subcont 50-3 „Documente de călătorie“
- 1270 ruble. - amortizată valoarea biletului utilizat.
Locul de amplasare: cum să reflecte în contabilitate pentru achiziționarea de carduri de personal nelimitate pentru călătorii în metrou. Pentru fiecare valoare de taxe de card de garanție de metrou
Când cumpărați nelimitat carte de transport cu metroul va fi perceput costul garanției. Valoarea colateral va reveni la cumpărător la prezentarea cardului operațional și nedeteriorat, la orice subteran de bilete (carduri de transport Reguli).
În acest sens, contul 97 „Cheltuielile înregistrate în avans“ nu este utilizat în toate cazurile în care a fost aplicată anterior. Acest cont poate fi utilizat, cu condiția ca sumele corespunzătoare numit direct ca cheltuieli plătite în avans în AR actual. O sumă poate fi inclusă în contul de 97 în cazul în care îndeplinesc următoarele criterii:
- organizarea cheltuielilor efectuate, în timp ce cealaltă parte nu a avut obligații reciproce în fața acestuia (altfel recunoscut ca și creanțe în loc de consum);
- aceste costuri nu formează costul de inventar sau indicele costului de producție, și nu sunt legate de vânzarea de bunuri ale perioadei curente;
- Costurile determina generarea de venituri pentru câteva perioade și nu afectează rezultatele financiare ale perioadei curente.
Plata carte de metrou nelimitat la cheltuieli amânate nu se aplică și nu este o cheltuială a perioadei curente. La urma urmei, banii plătiți pentru card în avans, înainte ca personalul a profitat de serviciul de metrou. Prin urmare, a existat un angajament contra-metrou organizației (creanțe) pentru furnizarea de servicii în perioada de valabilitate a cardului.
Prin urmare, numerarul plătit pentru card pentru a reflecta compoziția avansurilor. Cardul de achiziție de contabilitate și de depozit de securitate pentru postările de card FLIP:
Credit Debit 60 71
- plătite de persoana costul cardului responsabil (pe baza valorii garanției);
debit 009
- reflectat garanții emise.
La primirea cardului face cablarea:
debit 002
- a adoptat un card de transport pentru echilibrul.
circulație carduri de transport în cadrul organizației, este recomandabil să se reflecte în primirea registru și de emitere a cardului de metrou de transport.
Lunar în contul face cablarea:
Debit 91-2 credit 60
- amortizată valoarea cardului (fără a lua în considerare valoarea garanției).
La returnarea emitentul cardului (în bolțile subterane) fac anunțuri:
Credit Debit 50 71
- a făcut bani pentru card, casierul predat metrou, ofițerul responsabil;
Credit Debit 71 60
- încărcat valoarea garanției a cardului.
Dacă pierdeți cardul valoarea notei de garanție incluse în alte cheltuieli:
Debit 91-2 credit 60
- debitat colaterale cheltuielilor carte de valoare.
Dacă decideți să mențină costul cardului cu ofițerii responsabili pentru pierderea, face cablarea:
Credit Debit 73 60
- arată gradul de îndatorare a persoanei vinovate în suma valorii garanției a cardului.
Pentru orice eliminare a cardului de transport (de exemplu, întoarcerea Metro sale) face anunțuri în contul:
002 de credit
- debitat carte de transport cu conturi din afara bilanțului;
009 de credit
- dezafectate garanții emise.
Aceste reguli sunt stabilite în instrucțiunile pentru planul de conturi (conturi 002 și 009).
Pentru informații cu privire la modul de emitere și pentru a reflecta în compensație angajaților contabil pentru costurile de călătorie, care este instalat cu deplasare de lucru, a se vedea. Cum se aplică și pentru a reflecta în contabilitate și fiscalitate de compensare pentru natura itineranta a lucrării.
Situația: dacă să mențină impozitul pe venitul personal la plata unui angajat pentru a călători în costurile de transport public. natura itinerant muncii salariatului nu este instalat
Răspunsul fără echivoc la întrebarea legislației nu conține.
Despre calcularea impozitelor pe salarii și contribuțiile la compensarea unui tarif pentru angajați, care este instalat cu deplasare de lucru, a se vedea. Cum se aplică și pentru a reflecta în contabilitate și fiscalitate de compensare pentru natura itineranta a lucrării.
Procedura de calculare a altor taxe în funcție de tipul de sistem de impozitare se aplică organizației.