Locația permanentă și găzduiește o schimbare permanentă puține informații despre client, cum ar fi:
- o copie a pachetului de documente constitutive;
- informații despre principalii acționari (co-proprietari);
- date privind structura organizatorică a întreprinderii;
- copii ale acordurilor pe termen lung (cu bănci despre credite, clienți, furnizori privați), care sunt relevante pentru auditul de-a lungul anilor;
- copii ale documentelor normative legate de funcționarea întreprinderii sau întreprinderilor dintr-un grup specific, care include organizația clientului.
anual Folderul (curent) plasate documentele curente de lucru ale auditului pe baza fiecărui an financiar individual. Pe an pentru fiecare auditatului este primit un dosar curent separat sau (în cazul unei cantități semnificative de documentare) set de dosare.
Pentru predpriyatiyklientov mici, precum și pentru o singură dată sarcinile pot fi cazați informații variabile despre client în același folder fix și. În cazul tratamentului suplimentar al clientului în anul următor auditorii care lucrează cu ei, sunt obligate să publice actele în dosare separate relevante.
Documentele, care fac parte din documentele de lucru și de audit prin care documentate proceduri de audit și probele de audit (inclusiv documentele care nu sunt pregătite de către auditori, de exemplu, copii ale documentelor clientului), au următoarele detalii obligatorii:
- titlul documentului;
- numele entității. Acesta este situat în colțul din stânga sus al documentului. Puteți reduce numele entității, cu condiția ca această reducere este decodificat separat în documentele de lucru și utilizate de către toți interpreții (auditori) implicați în audit;
- perioada pentru care auditate;
- o indicație a testului de verificare;
- data procedurii de audit sau a documentului;
- semnătura personală a persoanei care a creat documentul, și decodarea acestuia;
- instrument de testare dată;
- semnătura personală a persoanei pentru a verifica documentele, și transcrierea acestuia.
În cazul în care documentul este un multi-pagină, detaliile de date sunt specificate numai pe prima pagină, care ar trebui să indice numărul de pagini în ea (în paranteze după numele documentului); toate paginile ulterioare ale documentului să fie semnătura persoanei care a întocmit (primit) document precum și semnătura persoanei pentru a verifica (în colțul din stânga sus al documentului).
În cazul în care documentul a fost preparat (derivat) cap de testare, acesta trebuie să conțină, de asemenea, două semnături: semnătura persoanei care a întocmit documentul (primit), adică, șeful auditului, iar persoana care efectuează auditul de control al calității.
Până în momentul pregătirii raportului de audit, trebuie create toate documentele de lucru (produse) și încadrate în mod corespunzător.
La sfârșitul lucrării cu clientul este obligat să verifice capul pentru a controla ordinea înregistrării dosarului clientului:
- poziționarea corectă a documentelor într-un dosar;
- caracterul complet al documentelor legate de punerea în aplicare a misiunii de audit;
- disponibilitatea și paginare corecte;
- prezența, dacă este necesar, trimiteri la alte documente de lucru.
Confidențialitatea, păstrarea documentelor de lucru și dreptul de proprietate asupra acestora
Lucrul înregistrările de audit este strict confidențiale și să fie depozitate în instalații special amenajate care împiedică deteriorarea accidentală și (sau) distrugerea și toleranța fără un permis special.
Auditorul va trebui să stabilească proceduri adecvate pentru a asigura confidențialitatea, integritatea documentelor de lucru, precum și pentru a le stoca pentru o perioadă suficientă de timp, în funcție de caracteristicile activității de auditor, precum și cerințele legale și profesionale, dar nu mai puțin de cinci ani.
Documentele de lucru ale auditului pot fi emise pentru angajații firmelor de audit numai în conformitate cu nevoia de verificare sau de clarificare a anumitor aspecte ale inspecției anterioare, în prezența unei autorizații de administrator sau supraveghetor al proiectului ulterioare.
Documentele de lucru sunt proprietatea auditorului, chiar dacă unele dintre documentele sau extrase din ele pot fi furnizate entității auditate la latitudinea auditorului, acestea nu se pot substitui pentru înregistrările contabile ale entității.