Scrie-off de TVA la 91 schetispolzuetsya atunci când, indiferent de motiv, taxa de intrare nu poate fi acceptat pentru deducere (de exemplu, nici o factură, iar taxa este o linie separată în sosirea documentului). În acest articol ne vom uita la câteva situații în care TVA-ul este mai sigur atribuită altor cheltuieli.
TVA pentru cheltuielile de deplasare
În cazul în care o afacere cheltuielile de deplasare au fost de orientare non-productive, valoarea TVA-ului asupra acestor costuri trebuie să fie amortizate în contul de debit 91. Ca astfel de costuri în profitul nu va participa, atunci deducerea TVA-ului pe ele nu pot fi acceptate.
În plus, pentru adoptarea TVA, societatea trebuie să fie executate în mod corespunzător documente:
În aceste documente TVA-ul ar trebui să fie recuperate separat.
Cu toate acestea, se înțelege că, dacă vă decideți să producă încă o deducere a TVA-ului pe documente „non-standard“, riscati.
TVA-ul este evidențiată în documentul vine, dar nici o factură
De multe ori achiziționarea de bunuri sau servicii pentru numerar a creat o situație în care documentul de însoțire a mărfurilor (chitanță, factură sau Act) alocate separat valoarea TVA-ului. În acest caz, la momentul expedierii raportului de cheltuieli este deja clar că factura pentru a documenta sosirea nici un motiv să nu fie, sau valoarea taxei nu este atât de mare încât să facă sens o pierdere de timp să-l primească. O astfel de deducere a TVA nu poate fi. Prin urmare, imediat în momentul detectării acestor sume trebuie să impoziteze în mod direct sau prin intermediul facturii 19 pentru a debita contul 91.
Scrie-off de TVA la 91 în detrimentul donării
Luați în considerare contul TVA-ului privind punerea în aplicare de grant a bunurilor achiziționate anterior:
Debit 41 de credit 60 - acceptarea mărfurilor în contul;
Debit de credit 19 60 - reflectă TVA de intrare pentru achiziții;
Debit 68 de credit 19 - receptionata de deducere a TVA-ului;
Debit 60 de credit 51 - plata se face la furnizor;
Debit 91 de credit 41 - reflectată prin transfer de bunuri;
Debit 91 de credit 68 - percepe TVA pentru donarea.
Scrie-off de TVA în ceea ce privește termenul de prescripție
Acesta poate fi cea adoptată de TVA până la 19 nu a reușit să ia o deducere timp de 3 ani, desemnată p. 1.1 Art. 172 din Codul fiscal, pentru că nu toate condițiile de deducere (de exemplu, ar putea să nu primească factura de la furnizor și la calcularea TVA-ului a fost). Apoi, TVA-ul va fi debitată în contul 91.
O altă situație în care TVA-ul din cauza expirării statutului de limitări va fi percepută în contul 91, este asociat cu anularea conturilor de plătit de către cumpărător care rezultă din avansurile lui. Când primiți un avans de la ea a fost creditat la plata TVA-ului a reprezentat 76 de conturi de debit, care ar putea apoi prezent la o deducere sau la momentul expedierii, sau atunci când vă întoarceți banii cumpărătorului. Dacă la expirarea termenului de prescripție datoriei către cumpărător este înregistrată în contul și este timpul să scrie off, apoi simultan cu contul va fi încărcat și 91 privind TVA-ul acesta: conturi de plătit - în venituri, și TVA - în consum.
Scrie-off de TVA activelor cu o anumită schimbare de proprietate
Foarte interesant și o astfel de situație, atunci când mărfurile sunt transferate către cumpărător cu privire la termenii transferului dreptului de proprietate asupra plății. Astfel, furnizorul de factură în calitate de funcționari solicitate, emise imediat după transferul de bunuri t. E. până la plata.
Prima sa stiti despre modificari fiscale importante