Organizația este un producător de beton. În legătură cu livrarea de cumpărător beton de calitate scăzută a pus-o cerere în calculul care include costul betonului livrat, costurile de demontare a peretelui. Organizația a recunoscut cererea. Cum de a reflecta această operațiune în scopuri contabile și fiscale, în cazul în care organizația ia în considerare în scopuri fiscale veniturile și cheltuielile pe bază de angajamente?
După ce a examinat chestiunea, am ajuns la următoarea concluzie:
Valoarea compensației daunelor, recunoscute organizațiile pe bază de voluntariat, în contabilitate sunt înregistrate în alte cheltuieli, precum și impozitarea profiturilor este inclusă în cheltuielile de non-exploatare la data acceptării sale.
Conform p. 2 linguri. 15 pierderi GKRumyniyapod însemna cheltuieli care persoana a cărei drept este încălcat, a făcut sau trebuie să facă pentru a restabili dreptul încălcat, pierderea sau deteriorarea bunurilor sale (daune reale), precum și veniturile pe care această persoană ar fi primit în condiții normale de cifra de afaceri civilă, în cazul dreptul său nu au fost încălcate (profituri pierdute).
În caz de încălcare a obligațiilor contractuale, care au cauzat căsătoria ca urmare a utilizării produselor derivate din vânzător (materii prime, semifabricate, etc.), cu un defect fatal latentă (căsătorie), identificate în procesul de producție a mărfii (lucrări, servicii), valoarea pierderilor (daune ) este determinată pe baza căsătoriei costurilor.
În conformitate cu cele de mai sus, precum și acordul părților despăgubește vânzător la cumpărător valoarea totală a daunelor cauzate de el (daune).
În contabilitate, costul daunelor recunoscute ca alte cheltuieli din sumele acordate de către o instanță sau recunoscute de către debitor (sec. 12, alin. 14.2 PBU 10/99 „Costurile de organizare“).
. În conformitate cu punctul 16 PBU 10/99 de a recunoaște cheltuielile în evidențele contabile trebuie:
- au o bază pentru flux (contract de contractant revendicarea);
- determina cantitatea de curgere (pe baza clauzele contractuale sau bazate pe cerere);
- au încredere în faptul că o reducere a beneficiilor economice.
Bazat pe n. 10/99 18 Pbu astfel de costuri sunt recunoscute în perioada în care acestea apar, indiferent de timpul de plăți în numerar reale și a altor forme de exercitare (timp definiteness suportarea activităților de afaceri).
Astfel, în cazul în care toate condițiile prevăzute la alin. 16 PBU 10/99, puse în aplicare, rambursarea pierderilor cauzate de către vânzător sunt incluse în alte cheltuieli la data acceptării cererii.
Deoarece, în acest caz nu se efectuează returnarea betonului cu defecte, funcționarea creanțelor de recunoaștere în evidențele contabile reflectate următoarele:
Contul de debit 91 subconturi „Alte cheltuieli“ Contul de împrumut 76 subconturi „Calcule în conformitate cu revendicările“
- incluse în alte cheltuieli de compensare recunoscute suma pierderilor cauzate de către organizație;
cont de debit 76 subconturi „Calcule sub pretextul“ conturilor de credit 51.
- a plătit suma de compensare a daunelor companiei.
Deoarece documentele justificative pentru aceste intrări în jurnalul de tranzacții pot fi luate:
- debitorul o literă (răspunsul la cererea cu acordul expresiei);
- ordin de plată. indicând plata taxelor împotriva sancțiunilor.
În conformitate cu punctele. 13, n. 1 lingura. 265 NKRumyniyaraskhody așa cum a recunoscut amenzile debitorului, penalitățile și (sau) alte sancțiuni pentru încălcarea contractuale sau a obligațiunilor, precum și la daune sunt incluse în cheltuielile de exploatare care nu în calculul cheltuielilor cu impozitul pe profit.
Costurile trebuie să fie justificate și documentate (p. 1, art. 252 din Codul fiscal).
Cheltuielile justificate sunt înțelese costurile justificate economic, a căror evaluare este exprimată în termeni monetari. Cheltuielile se referă la cheltuielile Documentate confirmate prin documentele întocmite în conformitate cu legislația rusă. Cheltuielile sunt orice costuri cu condiția ca acestea să fie făcute pentru a desfășura activități destinate să genereze venituri.
La stabilirea costurilor fiscale de angajamente data contabile de recunoaștere a acestor costuri este data recunoașterii organizației Suma se reparații (nr. 8, nr. 7, art. 272 RF).
Răspunsul preparat:
Expert juridic GARANT servicii de consultanță
Larisa Boiko
Controlul calității este răspunsul:
Referent juridic GARANT servicii de consultanță
Melnikova Elena auditor
Materialul a fost elaborat pe baza recomandărilor scrise individuale furnizate în cadrul serviciului avizul juridic.